Общая характеристика отношений предприятия и банка

Содержание: 

Введение……………………………………………………..…………………………………………….3

1 Расчетно-кассовое  обслуживание предприятий………………………….……….4

2 Покрытие временного  недостатка средств……………………………………………7

3 Размещение временно  свободных средств предприятия……………….….12

Тесты………………………………………………………………………………………………….……..16

Заключение…………………………………………………………………………………..………….19

Список литературы………………………………………………………………….……………….20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     В современных  экономических отношениях субъектов  хозяйствования особое место занимают финансовые отношения. Специфика этих отношений состоит в том, что  они всегда выступают в денежной форме, будь-то обеспечение производственной деятельности денежными средствами или распределение созданных  доходов и накоплений предприятий, формирование и использование соответствующих  фондов денежных средств. Финансовые отношения  всегда существуют объективно и имеют  конкретные формы проявления.

     Главное место в общей системе финансовых отношений в обществе принадлежит  финансам предприятий. Ибо они функционируют  в сфере материального производства, где создаются материальные блага, валовой внутренний продукт и  национальный доход общества, а также  формируются централизованные и  децентрализованные финансовые ресурсы  государства и предприятий.

     Финансовые  отношения, возникающие в процессе деятельности субъектов, представлены широким их спектром. Они охватывают процесс создания предприятий, процесс  получения и распределения доходов  и накоплений, процесс формирования соответствующих фондов денежных средств, процесс взаимоотношений с различными звеньями финансово-кредитной системы, процесс формирования и использования  фонда оплаты труда, процесс расчетов с поставщиками и подрядчиками и  т. д. 
 
 
 
 
 
 

1 Расчетно-кассовое  обслуживание предприятий

     Сущность  безналичной формы расчетов состоит  в том, что платежи за товары и  услуги, а также другие перечисления производятся не наличными деньгами, а путем перевода (перечисления) денежных средств со счета плательщика  на счет поставщика или получателя денег соответствующим учреждением  банка.

     Безналичные расчеты занимают наибольший удельный вес в расчетно-платежном обороте  хозяйствующих субъектов. Назначение этой формы расчетов состоит в  том, чтобы заменять наличные деньги в платежном обороте.

     При построении системы расчетов необходимо исходить из требований наибольшего  сближения момента совершения платежа  с моментом получения продукции, товаров, услуг, недопущения образования  необоснованной кредиторской задолженности, максимальной экономии платежных средств  для совершения расчетов и возможности  обеспечения более эффективного контроля за использованием денежных средств. В этой связи система  безналичных расчетов должна отвечать следующим требованиям:

* способствовать  своевременному получению поставщиком  денежных средств за отгруженную  продукцию или оказанные услуги;

* создавать условия  покупателю для контроля за  соблюдением поставщиком условий  договора или соглашения о  поставках товарно-материальных  ценностей, услуг;

* обеспечивать возможность  контроля со стороны банка  и поставщика за своевременностью  и полнотой оплаты продукции  и услуг покупателем.

Учитывая изложенные выше требования, в основу организации  безналичных расчетов положены следующие  основные принципы. 

1. Расчеты, как  правило, должны осуществляться  вслед за отпуском (отгрузкой)  товаров, оказанием услуг или  одновременно с ними.

2. Платежи должны  осуществляться через учреждения  банка и под их контролем  только с согласия покупателя  и при наличии у него необходимых  денежных средств или права  на получение банковского кредита.

3. Платежи по различным  видам деятельности должны совершаться  с различных счетов, т.е. денежные  средства должны использоваться  строго по целевому назначению.

4. Расчеты должны  совершаться на основании расчетно-платежных  документов типовой формы

Соблюдение указанных  принципов является обязательным как  для поставщика, так и для покупателя.

     В зависимости  от объектов платежей безналичные расчеты  подразделяются на расчеты по товарным и нетоварным операциям.

     Расчеты по товарным операциям - это расчеты, связанные с оплатой полученной продукции, приобретенных товарно-материальных ценностей и полученных услуг.

     К расчетам по нетоварным операциям относятся  платежи в бюджет, по социальному  и имущественному страхованию, по погашению  кредитов и процентов по ним, по уплате пени, штрафов, неустоек за нарушения  расчетно-платежной дисциплины и  др.

     В зависимости  от места осуществления платежа  и нахождения плательщика расчеты  подразделяются на одногородние (местные) и иногородние.

Одногородние (местные) - это расчеты, осуществляемые между  предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или несколькими  одногородними учреждениями банка.

Иногородние - это  расчеты между предприятиями  и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных городах  или населенных пунктах.

     В зависимости  от конкретных условий (места проведения расчетов, соглашения между поставщиками и плательщиками, банковских правил о порядке оформления и осуществления  платежа) в системе безналичных  расчетов применяются следующие формы: расчеты платежными поручениями; расчеты платежными требованиями-поручениями; расчеты посредством чеков; расчеты аккредитивами; расчеты векселями; прочие формы расчетов.

     Каждой  форме безналичных расчетов соответствуют  определенные виды расчетных документов, на основании которых банк выполняет  поручения о платежах. Так, в расчетах платежными поручениями используется Платежное поручение, в расчетах платежными требованиями-поручениями  применяется Платежное требование-поручение; в расчетах аккредитивами используется Заявление на аккредитив; в расчетах чеками применяется Расчетный чек; в расчетах векселями используется Простой вексель и Переводной вексель и т.д.

     Формы безналичных расчетов установлены  Национальным банком Украины, а порядок  их применения - Инструкцией о безналичных  расчетах в хозяйственном обороте  Украины.

     Строгое соблюдение принципов, форм и правил осуществления безналичных расчетов обеспечивает четкую их организацию, ускоряет оборачиваемость средств в расчетах, снижает кредиторскую и дебиторскую  задолженность, способствует укреплению расчетно-платежной дисциплины, хозяйственного расчета и повышению эффективности  производства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 Покрытие временного  недостатка средств

     Важной  составляющей финансового потока наряду с деньгами являются вспомогательные  финансовые инструменты - векселя, опционы, фьючерсы, варранты, свопы и др. Наиболее привлекательным инструментом при  расчетах в порядке зачета взаимных требований, а также при аккредитивной  форме расчетов является вексель. Он представляет собой ценную бумагу, безусловное письменное долговое обязательство  векселедателя уплатить при наступлении  срока обозначенную в векселе  денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю).

     Различают казначейские, банковские и коммерческие векселя. Казначейский вексель выпускается  государством со сроками погашения  три, шесть и двенадцать месяцев. Банковский вексель выпускается  банком или объединением банков (эмиссионный  синдикат). Владелец банковского векселя  получает доход, равный разнице между  ценой погашения (номиналом) и ценой  продажи. Коммерческий (товарный) вексель  может использоваться для отсрочки или рассрочки платежа и является по существу формой коммерческого кредитования покупателя продавцом.

     Различают векселя по предъявлению и срочные. В первых срок платежа не указывается, платеж совершается в момент предъявления векселя. В срочных векселях указывается  либо точная дата платежа, либо период от момента составления векселя, по истечении которого он должен быть оплачен, либо период от момента предъявления векселя, в течение которого он должен быть оплачен.

     Различают простые и переводные векселя. Простой  вексель - это обязательство векселедателя  произвести оплату определенной суммы  векселедержателю в назначенный  срок и в определенном месте. Переводный вексель (тратта) - это распоряжение одного лица (трассанта), адресованное другому лицу (трассату), уплатить в  назначенный срок определенную сумму  третьему лицу (ремитенту). Трассант при  этом является одновременно кредитором по отношению к трассату и должником  по отношению к ремитенту. Выдача переводного векселя имеет целью  урегулирование обоих долговых требований. Переводный вексель может быть передан  одним держателем другому посредством  специальной передаточной надписи - индоссамента, выполненной индоссантом на оборотной стороне векселя или при нехватке места для передаточных записей на дополнительном листе - аллонже.

     Виды  индоссамента: полный, бланковый и  инкассовый. Полный (именной) индоссамент  указывает лицо, которому должен быть совершен платеж. На бланковом индоссаменте (на предъявителя) имеется лишь подпись  индоссанта и не указывается лицо, которому переуступается вексель. Инкассовый индоссамент дает право лицу, принимающему вексель, производить лишь взыскание  по векселю.

     Наиболее  ликвидными являются векселя, снабженные гарантией крупных банков в виде специальной надписи на векселе - аваля. Лицо, совершившее аваль, несет  солидарную ответственность вместе с должником за оплату векселя.

     В коммерческой практике нередко используется переводный вексель, в котором в роли ремитента  выступает банк. Процедура обращения  трассанта в банк-ремитент с акцептованным  векселем с целью получения взамен него денежной суммы называется учетом векселя. Учет векселей в банках (дисконтирование) способствует ускорению оборота  средств. Трассант передает банку вексель, получая от него вексельную сумму  за вычетом учетного процента в пользу банка, называемого дисконтом.

     Таким образом, коммерческие кредиты широко используются предприятиями, так как  это не только необходимо, но и выгодно. Однако внедрение в практику расчетов векселей не устраняет потребности  поиска реальных денежных ресурсов для  коммерческих предприятий.

     Другим  видом кредита, принципиально отличного  от коммерческого, является банковский кредит.

Банковские кредиты  классифицируются по срокам возврата, назначению, уровню риска и др. Рассмотрим наиболее распространенные виды кредитов, предоставляемых банками коммерческим предприятиям.

     Контокоррентный кредит предусматривает закрытие расчетного счета и открытие контокоррентного счета, сочетающего свойства расчетного и ссудного счетов. Это производится в случаях, когда у предприятия  возникает потребность в укрупненных  средствах, а между платежами  и поступлениями средств имеются разрывы. В контокоррентном счете дебетовое сальдо означает выдачу кредита клиенту банка, кредитовое - наличие у него собственных средств на счете. Несмотря на то что банки предоставляют кредиты по контокорренту только платежеспособным и наиболее ответственным клиентам, этот вид банковского кредита является одним из наиболее рискованных. В случае малейшего ухудшения финансового положения заемщика банк вводит в режим кредитования более жесткие условия: ограничивает сумму кредита, повышает плату за кредит и др.

     Ограниченным  вариантом контокоррента является овердрафт. Под овердрафтом понимается краткосрочный банковский кредит в  целях покрытия временного недостатка средств на счете клиента без  установления предельной суммы и  заключения дополнительных кредитных  договоров. Имеются следующие виды овердрафта:

* краткосрочный - предоставляется предприятию по  разовому разрешению на один  или несколько дней, по истечении  которых на кредит требуется  новое разрешение учреждения  банка;

* продленный - предоставляется  на срок от нескольких недель  до нескольких месяцев на основании  документально подтвержденной доверенности  с партнерами предприятия о  переносе срока платежа по  договору;

* сезонный - выдается  в случае возникновения значительного  разрыва между платежами и  поступлениями средств из-за специфических  условий производственного или  сбытового процесса.

     Овердрафт предоставляется только надежным клиентам. По каждому из применяемых видов  овердрафта банк устанавливает лимиты кредитования в соответствии с ожидаемой  расчетной потребностью заемщика. В  российской практике овердрафт оформляется  на ссудном счете, в западной - на расчетном счете.