Пути повышения эффективности использования активов предприятия (МУП «Октябрьсктеплоэнерго»)

Таблица 2 – Структура  активов предприятияАктивы 

Сумма, тыс. руб. 

Удельный вес, % 

Прирост 

      2006 2007 2008 2006 2007 2008 

Тыс. руб 

Удел. вес, % 

      1 2 3 4 5 6 2-1 3-2 5-4 6-5

Внеоборотные активы 104569 108790 109440 60,23 56,67 51,46 +4221 +650 -3,56 -5,21

Оборотные активы 69045 83188 103217 39,77 43,33 48,54 +14143 +20029 +3,56 +5,21 

В т. ч. в сфере: 

Производства 17071 19075 30001 24,72 22,92 29,06 +2004 +10926 -1,8 +6,14

Обращения 51974 64113 73216 75,27 77,08 70,94 +12139 +9103 +1,81 -6,14

Итого 173614 191978 212657 100 100 100 +18364 +20679 - - 

В том числе: 

Немонетарные активы 120679 126687 138271 69,5 65,99 65,02 +6008 +11584 -3,51 -0,97

Монетарные активы 52935 65291 74386 30,5 34,01 34,98 +12356 +9095 +3,51 +0,97 
 
 

Из таблицы 2 видно, что за анализируемый период структура  активов предприятия несколько  изменилась: уменьшилась доля внеоборотных активов, а доля оборотного соответственно увеличилась в 2007г на 3,56%, в 2008г  на 5,21 % . Это увеличение доли оборотных  активов свидетельствует о росте  мобильной части активов, т. е. о  формировании более рациональной структуры  активов с точки зрения их мобильности, хотя, с другой стороны, это может  свидетельствовать о сужении  производственной базы. 

Доля оборотных  средств в сфере производства уменьшилась в 2007г на 1,8 %, а в 2008г  увеличилась на 6,14%. В сфере обращения  доля оборотных средств в 2007г  увеличилась на 1,81%, в 2008г уменьшилась  на 6,14 %. Изменилось органическое строение капитала: в 2006г отношение основного  капитала к оборотному составляло 1,51% (104569/69045), в 2007г = 1,31% (108790/83188), в 2008 г = 1,06% (109440/103217), что будет способствовать ускорению его оборачиваемости. 

Значительный удельный вес имеют монетарные активы в  общей валюте баланса, причем за 2007г  их доля увеличилась на 3,51%, в 2008г  на 0,97%. 

В целом сумма  активов увеличилась в 2007г на 18364 тыс. руб., в 2008г. на 20679 тыс. руб. 
 

2.3 Анализ состава  структуры и динамики основного  капитала 
 

Внеоборотные активы (основной капитал) – это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т.д. Цель анализа  основных средств – выявить резервы  повышения эффективности их использования, обосновать необходимость инвестиционных вложения в техническое превооружение, обновление и расширение технической базы. /15/ 

Состав и динамика основного капитала представлены в  таблице 3. 
 

Таблица 3 – Состав и динамика основного капитала.

Средства предприятия Сумма, тыс. руб. Доля, % Прирост 

      2006 2007 2008 2006 2007 2008 Тыс. руб. Доля, % 

      1 2 3 4 5 6 2-1 3-2 5-4 6-5

Основные средства 88245 91451 97128 84,39 84,06 88,75 +3206 +5677 -0,33 +4,69

Незавершенное строительство 16324 17339 12312 15,61 15,94 11,25 +1015 -5027 +0,33 -4,74

Итого 104569 108790 109440 100 100 100 +4221 +650 _ _ 
 
 

Из таблицы 3 видно, что в 2007 году сумма основного  капитала увеличилась на 4 % (108790/104569*100-100), а в 2008 году – на 0,6 % (109440/108790*100-100). В 2007 г. повысилась сумма основных средств  на 3206 тыс. руб., однако доля основных средств  в структуре основного капитала снизилась на 0,33 %. В 2008 же году наблюдается  и суммарный рост, и рост доли основных средств в структуре  основных средств на 5677 тыс. руб. и  на 4,69 % соответственно. Увеличение суммы  основных средств свидетельствует  о расширении инвестиционной деятельности предприятия. Сумма и доля незавершенного строительства в 2007 году увеличилась  на 1015 тыс. руб. и на 0,33 %, соответственно. А в 2008 году наблюдается уменьшение суммы и доли незавершенного строительства  на 5027 тыс. руб. и 4,74 % соответственно, что  следует оценить положительно. Такое  положение дел говорит о том, что исследуемое предприятие  наращивало свой производственный потенциал. Рост незавершенного строительства  означал бы сбои в снабжении предприятия  и ошибки в оперативно-календарном  планировании. Поэтому снижение доли незавершенного строительства в  структуре основных средств оценивается  как положительная тенденция. 

Особое внимание уделяется изучению состояния, динамики и структуры основных средств, так  как они имеют большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия. Анализ основных средств представлен  в таблице 4. 
 

Таблица 4 – Структура  основных средств.Основные средства Сумма, тыс. руб. Доля, % Отклонения 

      2006 2007 2008 2006 2007 2008 Тыс. руб 

      1 2 3 4 5 6 2-1 3-2

Здания 50015 50490 53850 30,14 29,33 28,52 +475 +3360

Сооружения и передаточные устройства 73153 76980 78452 44,08 44,72 41,55 +3827 +1472

Машины и оборудование 41818 43613 51203 25,2 25,34 27,12 +1795 +7590

Транспортные средства 235 364 4342 0,14 0,21 2,3 +129 +3978

Производ.и хоз.инвентарь 699 684 941 0,42 0,39 0,5 -15 +257

Всего 165920 172131 188788 100 100 100 +6211 +16657 
 
 

Из данных таблицы 4 видно, что общее увеличение основных средств в 2007 году составило 6211 тыс. руб., а в 2008 году – 16657 тыс. руб. 

За анализируемый  период большую часть основных средств  составляли сооружения и передаточные устройства (более 40 % от общей суммы): в 2006 г. их доля составила 44,08 %, в 2007 г. – 44,72 %, а в 2008 же году их удельный вес  – 41,55 %.В суммарном же выражении  наблюдается увеличение сооружений и передаточных устройств в составе  основных средств: в 2007 г. по сравнению  с 2006 г. это увеличение составило 3827 тыс. руб., а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. – 1472 тыс. руб. 

Доля зданий в  составе основных средств снизилась  и составила: в 2006 г. – 30,14 %, в 2007 г. – 29,33%, в 2008 г. – 28,52%. В суммарном же выражении наблюдается увеличение зданий в составе основных средств: в 2007 г. увеличение составило 475 тыс. руб., а в 2008 г. – 3360 тыс. руб. 

Также в составе  основных средств наблюдается рост доли машин и оборудования: в 2006 г. – 25,2 %, в 2007 г. – 25,34 %, в 2008 г. – 27,12 %. Рост основных средств произошел также  и в суммарном выражении: в 2007 г. на 1795 тыс. руб., а в 2008 г. на 7590 тыс. руб. 

В 2006г. доля транспортных средств в составе основных средств  составила 0,14 %, в 2007 г. – 0,21%, в 2008 же году доля их значительно увеличилась  и составила 2,3 % от общей суммы. В  суммарном выражении также наблюдается  увеличение транспортных средств в  составе основных: в 2007 г. оно составило 129 тыс. руб., а в 2008 г. – 3978 тыс. руб. 

В 2007г произошло  снижении суммы производственного  и хозяйственного инвентаря на 15 тыс. руб., а в 2008г произошел их рост на 257 тыс. руб. Такие же изменения  произошли и в доле инвентаря  в составе основных средств: в 2006 году доля их составляет 0,42 %, в 2007г – 0,39 %, а в 2008г уже 0,5 %. 

Движение и состояние  основных средств предприятия характеризуют  следующие расчетные показатели, которые представлены в таблице 5. 
 

Таблица 5 – Основные показатели, характеризующие состояние  и движение основных средств.Наименование показателя Расчет

1. Коэффициент износа  основных средств К1 = амортизация основных средств / первоначальная стоимость основных средств

2. Коэффициент годности  основных средств К2 = 100 – К1

3. Коэффициент обновления  основных средств К3 = поступило основных средств / остаток основных средств на конец года

4. Коэффициент выбытия  основных средств К4 = выбыло основных средств / остаток основных средств на начало года

5. Коэффициент реальной  стоимости основных средств К5 = среднегодовая остаточная стоимость основных средств / среднегодовая стоимость имущества 
 
 

Следует отметить, что  все вышеперечисленные коэффициенты измеряются в процентах или в  долях единицы и могут быть исчислены как на начало и на конец  года, так и в среднем за год. 

В таблице 6 отражены результаты расчета показателей  движения и состояния основных средств, которые находятся между собой  в тесной взаимосвязи. 
 

Таблица 6 – Основные показатели состояния и движения основных средств.Показатель 2006 год 2007 год 2008 год Отклонения, тыс. руб. Темп роста, % 

      1 2 3 2-1 3-1 2/1 3/2

Первоначальная стоимость  основных средств, тыс.руб. 139391 165920 172131 +26529 +6211 119,03 103,7

Амортизация основных средств, тыс. руб. 80820 77675 80680 -3145 +3005 96,1 103,8

Поступило основных средств, тыс. руб. 45922 19496 32210 -26426 +12714 42,4 165,2

Остаток основных средств  на конец года, тыс. руб. 165920 172131 188788 +6211 +16657 103,7 109,7

Выбыло основных средств, тыс. руб. 19393 13285 15553 -6108 +2268 68,5 117,1

Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб. 88245 91451 97128 +3206 +5677 103,6 106,2

Среднегодовая стоимость  имущества, тыс. руб. 173614 191978 212657 +18364 +20679 110,6 110,7

Коэффициент износа, % 57,98 46,81 46,87 -11,17 +0,06 80,73 100,14

Коэффициент годности, % 42,02 53,19 53,13 +11,17 -0,06 126,58 99,88

Коэффициент обновления, % 27,67 11,33 17,06 -16,34 +5,73 40,95 150,57

Коэффициент выбытия, % 13,91 8,01 9,03 -5,9 +1,02 57,58 112,73

Коэффициент реальной стоимости, % 50,83 47,64 45,67 -3,19 -1,97 93,72 95,86 
 
 

Как видим из таблицы 6, коэффициент износа основных средств  в 2007г снизился на 11,17%, что свидетельствует  о процессе обновления основных средств, причем рост процесса обновления составил 40,95%. В 2008г коэффициент износа увеличился на 0,06%, но при этом рост процесса обновления основных средств составил 150,97%. Необходимо отметить, что в 2008г произошло  увеличение среднегодовой стоимости  имущества, что соответственно привело  к росту амортизации основных средств. В основном данные изменения  произошли за счет введения в действие незавершенных капитальных вложений. 
 

2.4 Анализ состава,  структуры и динамики оборотных  активов 
 

Особо тщательно  необходимо анализировать изменения  состава и динамики оборотных  активов как наиболее мобильной  части капитала, от состояния которых  зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции и, наоборот, существенные изменения – признак  нестабильной работы предприятия. Анализ оборотных активов представлен  в таблице 7. 
 

Таблица 7 – Анализ динамики и состава оборотных  активовВиды средств Наличие средств, тыс. руб. Изменение, тыс. руб. Структура средств, % Изменение, % 

      2006 2007 2008 2-1 3-2 2006 2007 2008 5-4 6-5 

      1 2 3  

      4 5 6  
 

Запасы 16110 17897 28831 +1787 +10934 23,33 21,51 27,93 -1,82 +6,42 

В том числе: 

Сырье и материалы 15869 17583 20547 +1714 +2964 22,98 21,14 19,91 -1,84 -1,23

Расходы будущих  периодов 241 314 8284 +73 +7970 0,35 0,37 8,02 +0,02 +7,65

НДС по приобретенным  ценностям 961 1178 1170 +217 -8 1,39 1,42 1,13 +0,03 -0,29

Дебиторская задолженность 48846 61421 70772 +12575 +9351 70,74 73,83 68,57 +3,09 -5,26

В том числе покупатели и заказчики 44798 57411 64240 +12613 +6829 64,88 69,01 62,24 +4,13 -6,77

Краткосрочные финансовые вложения 51 _ 1000 -51 +1000 0,07 _ 0,97 _ _

Денежные средства 3077 2692 1444 -385 -1248 4,46 3,24 1,39 -1,22 -1,85

Итого 69045 83188 103217 +14143 +20029 100 100 100 _ _ 
 
 

Из таблицы 7 видно, что в анализируемый период наибольший удельный вес в оборотных активах  имеет дебиторская задолженность: в 2006 г. – 70,74 %, а к 2007 г. увеличилась  на 3,09 % и составила 73,83 %. В 2007 г. наблюдается  рост дебиторской задолженности  не только в структуре, но и в суммарном  выражении: с 48846 тыс. руб. в 2006 г. до 61421 тыс. руб. в 2007 г. А в 2008 г. несмотря на суммарный рост дебиторской задолженности  с 61421 тыс.руб. до 70772 тыс. руб., ее доля в  структуре оборотных активов  уменьшилась, по сравнению с 2007 г. на 5,26 %, и составила 68,57 %. Снижение дебиторской  задолженности может быть обусловлено  снижением цен на отгружаемую  продукцию и снижением её фактического объёма. Это свидетельствует о  более эффективной работе с покупателями и заказчиками в 2008 г. Наличие  дебиторской задолженности создаёт  финансовые затруднения, так как  ощущается недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы  и др.