Денежные потоки и их классификация

10. По периоду времени:
- краткосрочные денежные потоки (до года);
- долгосрочные денежные потоки (свыше года).

11. По видам используемых валют различают:
- денежные потоки в национальной валюте;
- денежные потоки в иностранной валюте.

12. По законности осуществления выделяют:
- легальный денежный поток, который соответствует действующим правовым нормам и налоговому законодательству;
- нелегальный денежный поток, который осуществляется с наруше­нием принятых норм с целью уклонения от налогообложения и лич­ной выгоды.


 

Заключение.

Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Движение денежных средств, получаемых и расходуемых предприятием в наличной и безналичной форме, называют в финансовом менеджменте денежными потоками. Эти потоки бывают двух видов: положительные и отрицательные. Положительные потоки (притоки) отражают поступление денег на предприятие, отрицательные (оттоки) - выбытие или расходование денег предприятием.

Увеличение или уменьшение балансового остатка денежных средств за определенный период непосредственно зависит от произошедших изменений в стоимости активов и пассивов баланса. Увеличение стоимости любых статей активов (кроме денежных средств) - причина уменьшения денежных средств. И наоборот, прирост заемных или собственных источников финансирования - фактор увеличения остатков денежных средств. Следовательно, изменение остатков денежных средств можно рассматривать как результат финансовой политики предприятия по управлению активами и пассивами.

Денежные потоки - один из центральных элементов жизнедеятельности  любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой  частью  управления  всеми финансовыми  ресурсами  предприятия  для  обеспечения  цели  предприятия   - получения прибыли.

В рыночных условиях управление  денежными  потоками  становится  наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что  именно  здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых  результатов.

Список литературы:

1. А. З. Бобылева "Финансовые управленческие технологии", Москва, Инфра-М, 2004г.

2. И.А. Бланк «Управление денежными потоками» Киев 2002год

3. В.В. Бочаров «Управление денежным оборотом предприятий и корпораций» Москва,2002 год.

4. В.В. Ковалев «Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью», Москва 2007 год.

5. Бланк И. А., Финансовый менеджмент, Том II, Киев 2000 год

II.Практическая часть

Задача (Вариант №1)

Определить суммы поступления денег и их расходование в январе, феврале и марте, и рассчитать чистый денежный поток помесячно и за квартал в целом.

По условиям договора расчет за отгруженную продукцию, а именно : 55% дебиторской задолженности покупатель погашает (оплачивает) сразу,

а оставшиеся 45% дебиторской задолженности – в следующем месяце.

Торговое предприятие планирует производить закупки от двух поставщиков : ООО «Нева» и ОАО «Спутник».

По условиям договора расчет за полученную продукция от ООО «Нева» 40% кредиторской задолженности предприятие погашает(оплачивает) сразу, а оставшиеся 60% кредиторской задолженности – в следующем месяце.

              По условиям договора расчет за полученную продукцию от ОАО «Спутник» 50% кредиторской задолженности предприятие погашает (оплачивает) сразу, а оставшиеся 50% кредиторской задолженности – в следующем месяце.

Предприятию необходимо ежемесячно производить следующие выплаты:

      заработной оплаты персоналу предприятия – 4 тыс.руб.

за аренду оборудования – 2 тыс. руб.

за оказание коммунальные услуги – 1,5 тыс.руб.

прочие расходы – 1,3 тыс.руб.

      на начало года у предприятия имелся остаток денежных средств 10 тыс.руб.

      на начало года у предприятия была дебиторская задолженность в размере 10 тыс.руб. и кредиторская задолженность- в размере 70 тыс.руб.

Срок погашения дебиторской задолженности наступает в январе, а кредиторской – в феврале.

Таблица № 1

№ 1

1. Получено по отгрузке

100т.р.*55%= 55

Поступило дебиторской задолженности 10т.р.

2. Поступило

100т.р.*45%=45,0

80т.р.*55%=44,0

45,0+44,0= 89,0

3.Поступило

80т.р.*45%=36

120т.р*55%=66

36+66=102

№ 2. Оплата поставщикам

Январь

ООО «Нева» 50т.р.*40%=20т.р.

ОАО «Спутник» 30т.р.*50%=15т.р.

Итого : 35 т.р.

Февраль

ООО «Нева»

Погашение задолженности за январь

50т.р.- 20т.р.=30т.р.

Оплата за февраль

40т.р.*40%=16т.р.

Итого 46т.р.

ОАО «Спутник»

Погашение задолженности за январь

30т.р.-15т.р.=15т.р.

Оплата за февраль

20т.р.*50%=10т.р.

Итого 25 т.р.

Итого всего по поставщикам 71 т.р.

Март

ООО «Нева»

Погашение задолженности за февраль

40т.р.-30т.р.=10т.р.

Оплата за март

60т.р.*40%=24т.р.

Итого 34т.р.

ОАО «Спутник»

Погашение задолженности за февраль

20т.р.-15т.р.=5т.р.

Оплата за март

20т.р.*50%=10т.р.

Итого 15т.р.

Итого по поставщикам 49 т.р.

Таблица № 2

2