Аналіз фінансової звітності

Тема 10 Аналіз фінансової звітності

Метою аналізу  фінансової звітності є надання  оцінки результатам господарської  діяльності підприємства за звітний  рік та його поточному фінансовому  стану.

Аналіз фінансової звітності  повинен дати відповідь на два  запитання: перше – чи має підприємство прибуток за результатами своєї господарської діяльності і друге – чи спроможне підприємство виконати взяті на себе зобов’язання і чи не призведе таке виконання до його ліквідації в зв’язку з недостатністю ресурсів.

Аналіз фінансової звітності виконують, перш за все, фінансові менеджери підприємства для виявлення та усунення проблем в поточній діяльності, для розробки та прийняття рішень щодо підвищення ефективності виробничо-збутових операцій, раціонального використання наявних ресурсів, підвищення платоспроможності і підвищення фінансової стійкості підприємства, а також для забезпечення виконання планових фінансових показників і зобов’язань перед кредиторами та інвесторами.

Внутрішній аналіз проводиться службами підприємства і його результати використовуються для планування, контролю і прогнозування фінансового стану підприємства.

Основним звітним  документом фірми є бухгалтерський баланс.

Баланс (форма №1) – звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов’язання і власний капітал. При аналізі балансу підприємства рекомендується використовувати горизонтальний і вертикальний аналіз фінансової звітності.

• Горизонтальний аналіз полягає у співставленні фінансових даних підприємства за 2 періоди у відносному та абсолютному вимірюваннях.
• Вертикальний аналіз балансу дозволяє зробити висновок про структуру балансу в поточному стані, а також проаналізувати динаміку цієї структури.

Звіт про  фінансові результати (форма №2) – це звіт про доходи, витрати і фінансові результати підприємства.

Аналіз Ф2 дає змогу  проаналізувати, які фактори вплинули в звітному періоді на валовий прибуток підприємства на фінансовий результат від операційної діяльності підприємства та на фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування.

Звіт про  рух грошових коштів (форма №3). Він містить інформацію про грошові потоки підприємства за звітний період. Звіт про рух грошових коштів дозволяє аналізувати джерела та сфери споживання грошових коштів компанії.

Аналіз руху грошових коштів багато в чому сприяє виявленню  тенденцій в змінах ліквідності  та платоспроможності підприємств.

Звіт про  власний капітал (форма №4).

Бухгалтерський звіт про власний  капітал підприємства має бути інформаційною базою для аналізу змін у структурі капіталу, оцінки прогресивності його руху та виявлення резервів поліпшення використання власного капіталу підприємства. Оцінка стану і тенденцій власного капіталу підприємства враховується в процесі аналізу фінансового стану підприємства, зокрема його ліквідності та фінансової стійкості.