Анализ ликвидности предприятия

Подводя итог, следует  отметить, что сокращению суммарных  расходов банка способствуют: –  уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных  работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; – оптимизация структуры ресурсной  базы; – сокращение привлеченных заемных  средств.  
2.3. Анализ структуры и динамики прибыли и банковской маржи  
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.  
Таблица 5 Структура деятельности по видам деятельности

Для наглядности  составим диаграмму структуры деятельности.  
 
Рисунок 3 Диаграмма динамики структуры деятельности банка  
К прибыли от операционной деятельности относятся такие статьи как:  
- чистые процентные и аналогичные доходы;  
- чистые операционные доходы  
Прочая прибыль подразумевает под собой чистый комиссионный доход.  
,                                                          (2.1)  
где: ПОД – прибыль от операционной деятельности;  
 ПП – проценты полученные;  
 ПУ – проценты уплаченные;  
 ОД – прочие операционные доходы;  
 ОР – прочие операционные расходы  
 
 
Из таблицы 5 видно, что балансовая прибыль банка в 2007 году составила 694% от суммы прибыли прошлого года произошел значительный рост балансовой прибыли к 2007 году. В 2006 году в результате убыточной операционной деятельности балансовая прибыль составила -24 651 т.р. Большую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от операционной деятельности, что является положительным моментом в работе деятельности банка.  
Для определения причин возникновения убытка в 2006 году и исправления ситуации к 2007 году составим более подробную таблицу.  
Таблица 6 Подробная структура деятельности по видам деятельности

Таким образом, в 2007 году по отношению к предыдущему  году произошло значительное увеличение балансовой прибыли, во – первых, в результате снижения убытков от операционной деятельности (+146 544 т.р.), где снизилось превышение расходов над доходами; в основном из-за сокращения расходов на содержание аппарата (+139 780 т.р.), которые к 2007 году уменьшились практически в 3 раза, а также роста прибыли от других текущих источников (+15 866 т.р.), роста доходов от операций с иностранной валютой (+3 321), уменьшения убытков от операций по купле-продаже акций и др. имущества на 816 т.р.; во – вторых увеличения прочей прибыли на 12 350 т.р. или на 64,6%.  
Убытки от операций по купле-продаже акций и др. имущества можно объяснить конъюнктурой рынка, либо нерациональной политикой банка. Но к 2007 году видно, что банк изменил стратегию, образовав ценные бумаги с фиксированным доходом и снизив убытки на 816 т.р.  
Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (74,2%) за счет стабильных источников дохода – ссуд предоставленных другим клиентам, процентов, размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия.  
Главным фактором, уменьшающим прибыль, является превышение расходов над доходами от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и др. имущества. В 2006 г. – (-2528 т.р.), 2007 – (-1712 т.р.), и наибольшее влияние оказывают, как говорилось раннее, значительные расходы на содержание аппарата, которые перекрывают прибыль от операционной деятельности и побочной деятельности в 2006 году, но 2007 году за счет их сокращения получаем прибыль.  
Для того чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу.  
 
Таблица 7 Формирование чистой прибыли (тыс. руб.)

Из таблицы 7 можно сделать вывод, что основным фактором определяющим рост прибыли  был процентный доход или процентная маржа, где несмотря на её снижение в 2007 году за счет сокращения разницы беспроцентного дохода и расхода, мы получаем рост прибыли на 112 333 т.р., так как при сокращении беспроцентного дохода в 2,1 раза, беспроцентные доходы сократились только в 1,7 раз. Таким образом, можно сказать о росте эффективности системы управления ценными бумагами и валютными операциями.  
2.4 Определение эффективности работы банка  
Главными показателями, определяющими эффективность работы банка, являются коэффициенты рентабельности.  
Коэффициенты рентабельности  
а) ,                                                                               (2.2)  
где: ПБ – прибыль балансовая,  
 ОД – общий доход.  
   
   
б) ,                                                                               (2.3)  
где: СР – суммарные расходы.  
 
 
в)                                                                     (2.4)  
где: ПЧ – прибыль чистая,  
 СК_ср. – средний уровень собственного капитала.  
 
 
Как видно, показатели на 2006 год на низком уровне, что говорит об неэффективной работе коммерческого банка Б. Но к 2007 году видно резкое увеличение рентабельности.  
 
Заключение  
Банки – необходимый финансовый институт на данном этапе развития.  
Появление значительного количества банков и их учреждений привело к изменению статуса банков, превращению их из органов управления в специфические коммерческие учреждения, ориентированные на получение максимального дохода. Это обуславливает повышенный интерес самих банков к анализу своей финансово-хозяйственной деятельности, пересмотру традиционных форм и методов управления своими операциями.  
В итоге проделанной контрольной работы достигли поставленной цели путем решения следующих задач:  
– исследовали теоретические аспекты по анализу ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка;  
– на основе отчетности банка Б проанализировали структуру и динамику доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи, определили эффективность работы банка.  
Таким образом, проанализировав деятельность банка, было выявлено, что в 2006 году нерационально использовались ресурсы. Наблюдались неоправданно высокие расходы на содержание аппарата при неэффективной операционной деятельности по купле-продаже ценных бумаг и другого имущества, также с иностранной валютой и другими валютными ценностями. Можно предположить, что банк только начал свою деятельность, поэтому в первый год деятельность банка была убыточна. Но в 2007 году видны действия, направленные на повышение эффективности работы предприятия. Наблюдается значительный рост прибыли за счет сокращения расходов на содержание аппарата, убытков от операций с ценными бумагами.  
 Основным источником прибыли банка является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (74,2%) за счет стабильных источников дохода – ссуд предоставленных другим клиентам, процентов, размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия.  
Банку необходимо принимать специальные стимулирующие меры для привлечения новых клиентов на расчетно - кассовом обслуживании(как в рублях, так и в иностранной валюте); организовать работу на повышение доходности активных операций банка и улучшения их структуры, на обеспечение высокого уровня доходности беспроцентных банковских операций; пересмотреть процентную политику банка как в области привлечения ресурсов (повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры), так и в области их размещения (для получения необходимой процентной маржи), учитывать рыночную конъюнктуру в разработке процентной политики.  
 
Список литературы  
1.              Анализ качества активов, обязательств и платежеспособности банка в кризисных условиях // Налоги (газета) 2007, N 9  
2.              Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка». М: Издательская корпорация «Логос», 1999г, 344с.  
3.              Гражданский Кодекс Российской Федерации часть 1-2, 1996 г.  
4.              Закон «О Центральном банке Российской Федерации».  
5.              Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».  
6.              Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 1996.  
7.              Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка. // Деньги и кредит. № 6. 1997.  
8.              Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности. // Банковское дело. № 1. 1998.  
9.              Молотков О.В. Финансовый анализ в банке // Банковское дело. № 8. 1997.  
10.         О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 1995 г.  
11.         Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М., 1996.  
12.         Савицкая Г.В. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства//Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. Изд. «Инфра-М», 2004 г., с. 68-73  
13.         Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. № 10.1997.  
14.         Семенова И. Оценка финансового положения банка на основе баланса // Аудитор. № 6. 1997.  
15.         Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности».  
16.         Филиалы, данные, анализ // Банковские технологии. № 1. 1998.  
17.         Юденков Ю.Н. Темповые пропорции с структуре баланса коммерческих банков // Бухгалтерия и банки. № 3. 1997.  
 
Приложение 1  
Взаимосвязь между ликвидностью баланса, ликвидностью банка и платежеспособностью банка.