Управление ликвидностью и финансовой устойчивостью в кредитной организации

Федеральное агентство по образованию  ГОУ ВПО 

Российской Федерации

УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра «Финансов и экономического анализа»

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансовый  учет и анализ»

на тему «Управление ликвидностью и финансовой устойчивостью»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                    г. УФА-2011

Оглавление

 

 

 

Введение

Состояние современной российской экономики, основу которой составляют различные предприятия малого и  среднего бизнеса, во многом зависит  от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения, играя роль финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса «сбережения – инвестиции», с одной стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства физических и юридических лиц под определенный процент, тем самым, сохраняя покупательную способность клиентских денег, а с другой – предоставляют данные средства организациям и гражданам, имеющим определенные инвестиционные потребности либо нуждающимся в дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности.

Стабильность банковского сектора  во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей  денежных властей на макроуровне  и менеджмента кредитных организаций на микроуровне является обеспечение данной стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных организаций, но и, отразившись на деятельности домашних хозяйств и предприятий, повлияет на экономику в целом.

Проблема финансовой устойчивости коммерческих банков особенно в кризисных  условиях является одной из важнейших  проблем отечественной экономики  на современном этапе ее развития.

Целью данной курсовой работы является изучение методов и подходов по управлению ликвидностью и финансовой устойчивостью в коммерческом банке.

Для выполнения данной цели в первой главе проведем анализ ликвидности  и финансовой устойчивости коммерческого банка, что является первым этапом в управлении. Во второй главе рассмотрим рекомендации Центробанка и общие подходы по управлению ликвидностью и финансовой утойчивостью.

 

1. Анализ ликвидости и финансовой устойчивости ОАО «Инвесткапиталбанк»

Рассмотрим выполнение обязательных нормативов, полученных из открытого доступа официального сайта Банка России¹ - форма №135.

Таблица 1.1 Показатели обязательных нормативов банка ОАО «Инвесткапиталбанк»

Условное обозначение (номер) норматива	Название норматива	Допустимое значение норматива	На 01.12.11г.
Н1	Достаточности капитала	Min 10% (K>180 млн.руб.) Min 11% (K<180 млн.руб.)	11,2
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15%	68,15
Н3	Текущей ликвидности	Min 50%	102,55
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%	112,34
Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800%	340,18
Н9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)	Max 50%	0
Н10	Совокупная величина риска по инсайдерам	Max 3%	2,28
Н12	Использование собственных  средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц	Max 25%	0

 

Анализируя данные таблицы, можно  сказать, что по состоянию на 1 декабря 2011 года норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1) выше порогового значения, установленного Банком России. Это свидетельствует о том, что собственного капитала у банка достаточно для дальнейшего развития и увеличения величины рисковых активов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) также выполняется с достаточным запасом, что в первую очередь связано с большими остатками на корсчете в ЦБ и банках-резидентах и вложениями в долговые обязательства КО. Также имеется большой «запас» для выполнения норматива текущей ликвидности (Н3): банк выполняет все эти нормативы с существенным резервом относительно предельного значения, установленного ЦБ РФ. Но в исследуемый период банк был достаточно близок к нарушению норматива  Н4 (Долгосрочной ликвидности), что связано с активными операциями долгосрочных вложений без сопровождения поступлений долгосрочных ресурсов.

Также банком выполняется норматив по крупным кредитным рискам (Н7), куда включаются все кредитные и другие требования, составляющий 340% от величины собственных средств: данный показатель по кредитным рискам значительно ниже, чем установленный ЦБ уровень (800%).

Подобным образом банк выполняет  все обязательные нормативы банка, установленные Банком России. Таким образом, можно сказать, что в банке существует специальная процедура управления и контроля над активами и пассивами, лимитированием кредитных рисков, что позволяет ежедневно гарантированно выполнять все обязательные нормативы.

В результате оценки нормативов деятельности банка ОАО «Инвесткапиталбанк» можно отнести к банкам, имеющим приемлемый  уровень риска, позволяющий сохранить финансовую устойчивость.

К сожалению, анализ выполнения экономических  нормативов не позволяет достаточно детально осветить работу банка, так  как подходы Банка России, установленные  в Инструкции №110-И, не дают возможности  оценить надежность банка.

Из-за отсутствия возможности оценки менеджмента банка и прозрачности структуры его собственности, которые определяются при оценке экономического положения банков и оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов, для оценки надежности банка воспользуемся коэффициентной методикой Кромонова.

На основе счетов оборотно-сальдовой  ведомости (101 формы) сформируем исходные данные для расчетов.

Таблица 2.2 Показатели ОАО «Инвесткапиталбанк» на 01.10.11г., на 01.11.11г. и на 01.12.11г., используемые для расчета финансовой устойчивости банка, тыс. руб.

Показатель	Значение показателя
	На 01.10.11	На 01.11.11	На 01.12.11
Уставный фонд	350 616	350 616	350 616
Собственный капитал	1 499 170	1 533 084	1 536 277
Обязательства до востребования	2 133 972	2 158 745	2 295 877
Суммарные обязательства	17 692 770	18 081 383	19 146 023
Ликвидные активы	2 837 639	3 250 972	3 619 055
Фонд обязательного  резервирования	147 044	148 674	148 916
Активы работающие	12 518 962	12 399 720	12 950 671
Защитный капитал	565 610	728 658	682 797
Валюта баланса	19 191 940	19 614 467	20 682 300

 

Анализируя агрегированные показатели в первом приближении, стоит отметить, что:

• величина собственных средств соответствует требованиям, установленным Банком России в отношении кредитных организаций, а их динамика является положительной, что связано с повышением платежеспособности и эффективности деятельности ОАО «Инвесткапиталбанк»;
• наиболее ликвидные активы на протяжении последних 3-х месяцев сохраняются на уровне 17% от валюты баланса при ее уверенном увеличении. Это связано с консервативной политикой по управлению рисками, так как данный вид активов, обеспечивая банку мгновенную ликвидность, в свою очередь приносит минимальный доход, следовательно, их весомая доля значительно снизит эффективность деятельности кредитной организации;
• величина фонда обязательного резервирования имеет тенденцию к увеличению, которая связана как с приростом объемов привлеченных вкладов и депозитов, так и с увеличением норматива обязательных резервов для обеспечения банков ликвидными активами;

Для проведения анализа устойчивости банка по методике Кромонова необходимо рассчитать базовые аналитические  коэффициенты, которые достаточно подробно были описаны в теоретической главе, а именно:

• генеральный коэффициент надежности (К₁);
• коэффициент мгновенной ликвидности (К₂);
• кросс-коэффициент (К₃);
• генеральный коэффициент ликвидности (К₄);
• коэффициент защищенности капитала (К₅);
• коэффициент фондовой капитализации прибыли (К₆);
• индекс надежности (N).

Таблица 3.2. Результаты расчетов базовых  аналитических коэффициентов финансовой устойчивости коммерческого банка  по методике Кромонова

Показатель	Значение показателя
	На 01.10.11г.	На 01.11.11г.	На 01.12.11г.
К1	0,12	0,12	0,12
К2	1,33	1,51	1,58
К3	1,41	1,46	1,48
К4	0,20	0,23	0,23
К5	0,38	0,48	0,44
К6	4,28	4,37	4,38
N	48,72	53,63	54,80

 

Рассчитанный генеральный коэффициент надежности, который считается наиболее важным с точки зрения финансовой устойчивости кредитной организации, оказался значительно ниже норматива, он показывает, что рискованные вложения банка защищены собственным капиталом лишь на 12%.

Коэффициент мгновенной ликвидности (К2), равный отношению Ликвидных  активов к Обязательствам до востребования (ЛА/ОВ)

Данный показатель, рассчитанный по данным отчетности банка, превышает установленному методикой уровню (К2=1). Это означает, что средства на расчетных счетах клиентов могут быть полностью обеспечены ликвидными активами и покрываются на 158% по отчетности на 01.12.201г.

Кросс-коэффициент (К3), равный отношению Суммарных обязательств к Активам работающим (СО/АР).

Данный коэффициент показывает, что банк практически все обязательства  использует для кредитования клиентов. Однако данный коэффициент не соответствует установленному данной методикой нормативу – К3≥3, то есть обязательства банка должны в три раза превышать работающие активы.

Генеральный коэффициент  ликвидности (К4), равный отношению суммы  Ликвидных активов и Защищенного  капитала к Суммарным обязательствам.

Рассмотренный коэффициент не соответствует рекомендуемому уровню, который установлен в размере К4≥1. Генеральный коэффициент ликвидности показывает, что банк не способен при невозврате размещенных активов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.

Коэффициент защищенности капитала (К5), равный отношению Защищенного  капитала к Собственному капиталу (ЗК/К).

Данный коэффициент по методике Кромонова должен превышать 1. Однако рассчитанный показатель для банка  ОАО «Инвесткапиталбанк» значительно ниже предложенного уровня. Это показывает, что банк незначительную долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании.

Коэффициент фондовой капитализации  прибыли (К6), равный отношению Собственного капитала к Уставному фонду (К/УФ).

Рассчитанный показатель соответствует  норме (К6≥3). Также хочется добавить, что наблюдается рост в динамике. Это показывает достаточную эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций.

Следующим этапом данной методики является расчет сводного рейтинга надежности на основе понятия оптимального по надежности банка.

Полученные коэффициенты относятся  к идеальным с целью выявить  отклонение. Затем данные соотношения  умножаются на соответствующий удельный вес и суммируются.