Учет операций по тбс

Учет операций по ТБС.

1. Безналичный расчет. В процессе производственной финансовой деятельности у хоз. Субъектов возникают расчетные взаимоотношения с юрид. и физ. Лицам , которые производятся как при помощи наличных денег так и безналичным путем- через учреждения банка. Согласна закона РК «о платежах и переводах денег» все платежи между юрид лицами на сумму более 4 тыс МРП осуществляются только в безналичном порядке, даже если платеж производится частями и сумма каждой валюты не превышает 4тыс МРП. Для хранения д/с и для осуществления расчетов хоз-щие субъекты открывают банковские счета, которые ведутся в тенге или в иностранной валюте и делятся на текущие(расчетные ), сберегательные и корреспондентские. Текущие и сберегательные_ это счета открываемые для юрид и физ лиц их филиалов и представительств в учреждениях банка. Корреспондентские счета_ это банковские счета банков и организаций, осуществляющие отдельные виды банковских операций. Все платежи с открытых счетов осуществляются при помощи следующих документов: платежных поручений, расчетных чеков, путем выдачи векселей, платежными карточками, путем предъявления инкассовых распоряжений. Платежное поручение- это приказ владельца счета о перечислении указанной суммы на счет получателя(бенефициара ). Платежное поручение принимается банком в течении 10 календарных дней со дня его выписки. Оно может быть предоставлено как на бумажном носителе так и в электронном виде. Расчеты чеками – при выдачи чека платеж производится путем выписки чека из чековой книжки чекодателем чекодержателю. Чеки делятся на: покрытые- обеспечены депозитом внесенным чекодателем в банк. Непокрытые- не обеспечены депозитом и содержат гарантию банка по их уплате. Расчеты при помощи векселей. Вексель это платежный документ содержащий одностороннее безусловное денежное обязательство. Векселя могут быть простые и переводные. Простой вексель(соло )- содержит ни чем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить обозначенную в векселе сумму денег векселедержателю. Переводной вексель(тратта )- содержит не чемне обусловленное предложение векселедателя (трассанта) третьему лицу (трассату )уплатить векселедержателю (ремитенту )  обозначенную в векселе сумму д/с. Расчеты платежными карточками. Платежная карточка – это средство получения денег через электронные терминалы, содержащие информацию которая позволяет держателю карточки получать наличные деньги, производить обменные и совершать другие операции. Карточки делятся на: дебитные- дают возможность их владельцу производить платежи в пределах суммы денег на карт счете ( текущем счете владельца) , а так же в пределах суммы займа предоставленного банком. Кредитные- позволяют их владельцу осуществлять платежи в пределах суммы займа предоставленного банком осуществляющим выпуск платежных карточек на условиях договора банковского займа. Корпоративные- предназначены для оплаты командировочных, офисных и накладных расходов . Инкассовое распоряжение  - это списание средств , со счета плательщика без его согласия на основании инкассового распоряжения, которое предъявляется в следующих случаях: -списание процентов за пользование займами банка; - списание сумм ошибочно зачисленных на банковский счет; - по исполнительным документам судебных органов на сумму удовлетворенного иска; -по приказам, распоряжениям налоговых органов о взыскании недоимок по налогам.
2. Порядок открытия ТБС. Для хранения д/с и  проведения безналичных расчетов хоз-щему субъекту в обслуживающем учреждении банка открывается ТБС. Юридическим лица для открытия счета представляют в банк следующий пакет документов: 1) заявление на открытие счета на типовом бланке. 2) копия устава заверенная нотариусом. 3) карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати в 2-х экземплярах заверенные у нотариуса, из которых один экземпляр остается в юридическом деле клиента под ответственность главного бухгалтера банка, а другой передается менеджеру банка для работы. 4) договор банковского счета на кассово- расчетное обслуживание в 2-х экземплярах, из которых один экземпляр остается у юрид лица, а второй в банке. 5) копии учредительных документов по желанию клиента. 6) ксерокопия свидетельства о регистрации заверенное нотариусом. 7) ксерокопия статистической карточки о постановки на статистический учет. 8) ксерокопия свидетельства о постановки на налоговый учет, где указан РНН.                    Частные предприниматели при открытии банковского счета должны представить следующий пакет документов: 1) заявлении об открытии счета на типовом бланке. 2) копия удостоверения личности или паспорта.3) карточки с образцами подписей и оттиском печати в 2-х экземплярах заверенные у нотариуса. 4) договор банковского счета копия свидетельства о занятии предпринимательской деятельностью. 6) копия свидетельства о постановки на налоговый учет с указанием РНН.   Согласно представленных документов банк открывает ТБС и присваивает специфический серийно- порядковый номер.
3. Первичная документация по учету движения д/с на ТБС. Движение денег на ТБС оформляется следующими первичными документами:1) при безналичных расчетах- платежными поручениями. 2) движение наличных денег оформляется следующими документами: а)объявление на взнос наличными –составляется при внесении в банк наличных денег(выручка от реализации, депонированная з/п ). Заполняется в одном экземпляре, в подтверждении о внесении денег банк выдает квитанцию (средняя часть объявления )которая прикладывается к расходному кассовому ордеру. Б) денежный чек- это приказ владельца счета своему банку о выдачи наличных денег с банковского счета. В подтверждении у предприятия в чековой книжке остается корешок чека на основании которого выписывается приходной кассовый ордер и оприходуются деньги в кассу хоз-щего субъекта.
4. Выписки банка из ТБС. По мере поступления соответствующих первичных документов банк выдает клиенту выписку из ТБС –это копия записей по ТБС за определенный период. Выписка составляется с  позиции банка т.к. для банка ТБС  яв-ся пассивным т.е. служит источником привлечённых средств. Принимая деньги на хранение банк становится должником и на эту сумму банк имеет кредиторскую задолженность перед клиентом. Поэтому остаток д/с и их поступление в выписке отражаются по кредету, а их списание по дебету.   К выписке прикладываются первичные документы, на основании которых она заполнена.   Полученная из банка выписка должна быть проверена согласно приложенных к ней документов и обработана т.е. указана корреспонденция счетов в день ее получения.
5. Синтетический учет операций по ТБС. Синтетический учет операций по ТБС ведется на синтетическом счете 1030 « д/с на ТБС» - СЧЕТ АКТИВНЫЙ ОСНОВНОЙ ДЕНЕЖНЫЙ, сальдо дебетовое показывает наличие д/с на ТБС на начало или конец отчетного периода, дебитовый оборот отражает поступление д/с, кредитовый- их расход, перечисление.  Регистрами синтетического учета по счету 1030 яв-ся журнал ордер №2( по кредету счета 1030) и ведомость к журналу ордеру№2( по дебету счета 1030) , которые заполняются на основании выписок банка одной строкой по каждой выписке. В конце месяца в журнале ордере и ведомости подсчитываются итоги по каждой выписке банка и по корреспондирующим счетам производится их взаимосверка с другими учетными  регистрами после чего кредитовый оборот из журнала ордера№2 переносится в Главную книгу, остаток из которой по счету 1030 заносится в бух. Баланс.

Выписки банка

 

Платежные поручения, денежные чеки, объявления на взнос наличными.

Схема бух. Учета «движение д/с по ТБС» 

 

 

ж/о №2(по кредиту счета 1030)

 

Ведомости к ж/о №2(по дебету счета1030)

Главная книга

Бухгалтерский баланс

 

Корреспонденция

дебит		кредит		Содержание хозяйственных операций
1030		1010		Внесены наличные на ТБС выручка (от реализации, депонированная з/п)
1030		1210, 2110		Зачислена на ТБС выручка от покупателей  и заказчиков
1030		1260		Зачислена на ТБС текущая арендная плата
1030		1610, 2910		Возвращены не использованные суммы аванса выданные ранее поставщикам и подрядчикам
1030		3010, 4010		Зачислены на ТБС суды банка
1030		3510,4410		Зачислены на ТБС авансы от покупателей  и заказчиков, под будущую поставку запасов, выполнения работ или оказания услуг
1030		3390		Учтены суммы ошибочно зачисленные  на ТБС
1030	5110		Зачислены взносы учредителей
1030	6280		Поступили суммы страховых возмещений от страховой компании за погибшее имущество
1010	1030		Получены наличные с ТБС для выдачи з/п и на командировочные расходы
1130,1150	1030		Оплачена стоимость приобретённых  ценных бумаг
1610,2910	1030		Перечислены авансы поставщикам и  подрядчикам под будущую поставку запасов, выполнения работ или оказания услуг
1280	1030		Учтены суммы ошибочно списанные  с ТБС
3010,4010	1030		Погашены займы банка
3030	1030		Перечислены дивиденды учредителям
3110,3190	1030		Перечислены налоги в бюджет
3510,4410		1030		Возвращены не использованные авансы полученные ранее от покупателей и заказчиков
3310,4110		1030		Перечислена задолженность поставщикам  и подрядчикам
3350		1030		Перечислена з/п на карт. счета работников
3360,4150		1030		Погашена с ТБС арендная плата
7110		1030		Оплачены расходы по реализации(например реклама)
7210		1030		Снято банком за кассоворасчетное обслуживание, оплачены административные расходы, судебные издержки, штрафы, пени, неустойки