Понятие и классификация валютных операций

Валютный  контроль - это государственный контроль за соблюдением резидентами и  нерезидентами норм валютного законодательства при осуществлении валютных операций.                                                      Валютный контроль в России осуществляют Правительство Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля.                                            Органами валютного контроля являются Банк России, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.                                                        Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные  участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы исполнительной власти, относящиеся к органам валютного контроля.  Контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами осуществляет Банк России.                                                      Контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющиеся кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные                              органы исполнительной власти, выполняющие функции органов                             валютного контроля, а также агенты валютного контроля.                                                  Правительство России обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти как органов валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным Банком. Кроме того, правительство обеспечивает взаимодействие не имеющих статуса уполномоченных банков профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с Банком России.              В свою очередь Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие  с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля (ст.22).                     Закон о валютном регулировании и валютном контроле определяет функции органов и агентов валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля, в пределах своей компетенции, имеют право: проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования; проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, относящихся к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством России и актов органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций (п.5 ст.4). Валютные операции между резидентами и нерезидентами в соответствии с Законом проводятся без ограничений. Исключение составляют прямо указанные в Законе (ст.7,8 и 11) операции движения капитала. Ограничения в отношении этих операций устанавливаются для предотвращения значительного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса рубля, а также для поддержания устойчивости платежного баланса России. По мере устранения обстоятельств, вызвавших установление ограничений, их будут отменять органы валютного регулирования. Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации проводятся через уполномоченные банки.                     Это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством России, и имеющие право на основании лицензии Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории России в соответствии с лицензиями Банка России филиалы кредитных организаций, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операций.

3. Валютная позиция банка

     Валютная позиция – остатки валютных активов и обязательств                     банка, которые создают риск получения дополнительных                               доходов или расходов при изменении валютных курсов. 
Валютная позиция считается открытой, если валютные активы в определенной иностранной валюте не равны валютным обязательствам в соответствующей валюте. Величина открытой валютной позиции                        – это разница между суммой валютных активов в определенной иностранной валюте и суммой валютных обязательств в соответствующей валюте. 
Открытая валютная позиция является длинной, если сумма валютных активов в определенной иностранной валюте превышает сумму             валютных обязательств в соответствующей валюте. 
Открытая валютная позиция является короткой, если сумма валютных обязательств в определенной иностранной валюте превышает сумму валютных активов в соответствующей валюте. 
Отношение открытой валютной позиции - это выраженное в процентах отношение между величиной открытой валютной позиции (пересчитанной в молдавские леи) и величиной совокупного норматива. При несовпадении требований и обязательств банка по конкретной валюте валютная позиция считается открытой. Открытая валютная позиция - это разница остатков средств в иностранных валютах, которые формируют количественно несовпадающие активы и пассивы в отдельных валютах. Открытая валютная позиция может быть: длинная, когда количество купленной валюты больше количества проданной, т.е. требования по купленной валюте превышают обязательства по проданной валюте; короткая - если продано валюты больше, чем куплено, т.е. обязательства по проданной валюте превышают требования по купленной валюте. К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить: Получение процентных и иных доходов в иностранных валютах. Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах. Конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой. Срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, расчетные форварды, сделки своп и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам. Опционные контракты, заключенные на внебиржевом и организованном рынках, включаются в расчет открытой валютной позиции   в дельта -эквиваленте, определяемом по формуле:     дельта С Оо = K Ч , дельта S, где Оо - величина дельта - эквивалент опционного контракта, включаемая в расчет открытой валютной позиции;   К - стоимость контракта, определяемая как произведение количества единиц базисного актива на его текущую стоимость, определяемую по курсу Банка России на конец рабочего дня, предшествующего дню расчета коэффициента; дельта С - абсолютное изменение цены рассматриваемого опциона, определяемое как разница между ценами по курсу открытия и курсу закрытия рынка рабочего дня, предшествующего дню расчета открытой валютной позиции. При этом цена опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка определяется по данным биржевых и внебиржевых организаторов торгов опционными контрактами; дельта S - абсолютное изменение стоимости базисного актива опциона, определяемое как разница между курсом спот рабочего дня, предшествующего дню расчета открытой валютной позиции. При этом курс спот определяется по курсам открытия и закрытия по валютным сделкам спот ММВБ или региональных организаторов биржевой торговли.

4.   Анализ  валютных операций ОАО «ТрансКредитБанк»

    Коммерческие  банки выполняют ряд традиционных операций, таких как кассовые, расчетные, валютные и прочие. Соотношение основных видов банковских операций меняется под влиянием хозяйственной конъюнктуры, промышленного цикла и других операций. Развитие внешнеэкономических отношений непременно требует особого инструмента, посредством                 которого субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие.                    Таким инструментом выступают банковские операции по обмену иностранной валюты. Как субъекты внешнего валютного рынка коммерческие банки могут, с одной стороны, покупать иностранную валюту по одному курсу и затем продавать ее по другому, а с другой стороны, выступать в качестве посредников, сводя продавцов и покупателей соответствующей валюты. В первом случае банк получает прибыль                            в виде разницы между ценой продавца и ценой покупателя. Во втором случае банк будет иметь комиссионное вознаграждение за посреднические услуги.                                                  Валютный (обменный) курс - это курс, по которому валюта одной страны может быть продана в обмен на валюту другой страны,                                            т.е. цена одной денежной единицы, выраженная в других.                                                         Анализ валютных операций коммерческого банка предполагает: изучение типов обменных курсов и порядка их регулирования; оценку изменений в валютных курсах; выявление факторов, влияющих на обменный курс.

 ОАО «ТрансКредитБанк» (ТКБ) – опорный банк железнодорожного монополиста ОАО РЖД, один из крупнейших корпоративных банков среди всех кредитных организации России. Помимо обслуживания счетов структур монополии, ТКБ стремится к универсальности, развивая розничный бизнес. В сферу интересов кредитной организации также входит работа на рынке ценных бумаг. В перспективе наиболее вероятно присоединение ОАО ТКБ к банковской группе ВТБ.

В структуре  кредитного портфеля ТрансКредитБанка в разрезе валют в первом полугодии 2009 года наблюдалась тенденция роста удельного веса кредитов в иностранной валюте (с 29,4 % до 39,3 %). Однако во втором полугодии вследствие изменений в ресурсной базе банка и в соответствии с потребностями заемщиков начала расти доля кредитов, выданных в российских рублях, которая на 1 января 2010 года составила 76,5 % объема кредитного портфеля.

Средние ставки по кредитам в рублях, предоставляемым  ТрансКредитБанком, имели тенденцию  к росту в течение первых трех кварталов отчетного года. Начиная с четвертого квартала наметилась тенденция коррекции ставок в сторону понижения, что объяснялось общей

ситуацией на российском рынке банковского  кредитования, снижением ставки рефинансирования Банка России и реализацией Правительством Российской Федерации пакета мер, направленных на преодоление кризисных явлений в экономике и поддержку ее приоритетных отраслей. Средние ставки по кредитам в иностранной валюте демонстрировали аналогичную динамику.

Факторинговые операции.

В 2009 году продолжилось финансирование факторинговых операций путем кредитования специализированной компании — ЗАО «ТрансКредитФакторинг». Объем финансирования ТрансКредитБанком факторинговых операций на 1 января 2010 года составил 1,4 млрд. рублей.

Заключение

Экономика любого государства не может существовать без развитого финансового рынка. Составной частью финансового рынка  является валютный рынок.  Валютный рынок представляет собой систему  устойчивых экономических и организационных  отношений, возникающих в результате операций по купле-продаже иностранной валюты и различных валютных ценностей. Можно отметить, понятие «валютные операции» имеют важное значение в мирохозяйственных связях. Операции с иностранной валютой - это совокупность кредитно-денежных отношений, сложившихся на основе интернационализации хозяйственной жизни, международного разделения труда и мирового рынка. Международные валютные отношения возникают тогда, когда деньги начинают функционировать в международном обороте.           Формы мировых денег с течением времени менялись, изменялись и условия международных расчетов. Одновременно возросла значимость валютного обращения и повышалась степень его относительной самостоятельности. Вслед за этим наступает период, когда валютные операции в определенных пределах соответствуют условиям и потребностям экономики. Это ведет к относительно эффективному использованию валютных операций. Однако эта относительная стабильность  не исключает возникновения локальных кризисов всего валютного обращения.                  Исходя из приведенного выше материала, необходимо отметить, что эффективность банковской деятельности необходимо оценивать не только в целом, но и в разрезе отдельных направлений деятельности с целью выделения наиболее результативных для расстановки приоритетов их развития в самой финансовой организации. Валютно-обменные операции занимают значительное место среди источников формирования доходной базы коммерческих банков. Это наглядно видно из публикуемых средствами массовой информации отчетов о прибыли и убытках коммерческих банков. В них, в частности, выделяются такие показатели, как "чистые процентные доходы", "чистые комиссионные доходы", "чистый доход от операций с иностранной валютой" и "чистый доход от операций с ценными бумагами в торговом портфеле". Однако не следует забывать, что, проводя валютные операции, банк несет ряд валютных рисков, которые могут существенно повлиять на итог совершаемой операции. В связи с этим банкам необходимо использовать различные финансовые инструменты, позволяющие либо полностью или частично уклониться от риска убытков, возникающих в связи с ожидаемым изменением валютного курса, либо получить спекулятивную прибыль, основанную на подобном изменении.