Платежные требования-поручения

Платежные требования-поручения (рис. 5) - требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трех дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату. 

Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Таким образом, платежное требование-поручение представляет собой требование продавца к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемой продукции. 
 

Рис. 5. Схема расчетов платежными требованиями-поручениями

отгрузка продукции продавцом;

передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк, обслуживающий покупателя;

помещение отгрузочных документов в картотеку в банке, обслуживающем покупателя;

передача платежного требования-поручения покупателю;

оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя;

передача покупателю отгрузочных документов;

банк покупателя списывает сумму оплаты со счета покупателя;

банк покупателя направляет в банк, обслуживающий продавца, платежные требования-поручения;

банк продавца зачисляет сумму оплаты на счет продавца;

банк выдает своим клиентам выписки из расчетного счета. 
 
 
 
 
 
 
 

Расчёты по аккредитивам

  Аккредити́в — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель[1]. 

Аккредитивы используются как форма расчетов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо  и открытым счетом (или оплатой  по факту). Кроме того, в международной  торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в  качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией. 

Международные аккредитивы  выпускаются в соответствии с  Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г. (действует  с 1 июля 2007 г.) и другими документами  Международной торговой палаты; аккредитивы  для расчетов на территории Российской Федерации выпускаются в соответствии с нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, нормы  которых отличаются от общепринятой мировой практики. 

Преимущества данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением  условий поставки и условиями  аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота. 

Недостатки: сложный  документооборот; высокие комиссии банков.

[править]

Виды аккредитивов

Отзывной аккредитив (англ. revocable) — это аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются. (Более не используется. см. статья 3 Унифицированных правил и обычаев для документарных Аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г.)

Безотзывный аккредитив  — аккредитив, который не может  быть отозван (аннулирован).

Аккредитив с красной  оговоркой — аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый  платеж на оговоренную сумму до представления  торговых документов. Во времена, когда  аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать как профессиональный жаргон.

Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при  открытии которого банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчетах на территории Российской Федерации. В международных расчетах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). (Данный термин отсутствует в международной практике).

Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при  открытии которого банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива  или договаривается с исполняющим  банком об иных условиях возмещения средств  уплаченных бенефициару. В международной  практике термины непокрытый или  гарантированный не используются в  виду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.

Аккредитив подтвержденный (англ. confirmed) — аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт А.п.

Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть  суммы платежей и автоматически  возобновляемый по мере осуществления  расчетов за очередную партию товаров. А.р. открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы.

Аккредитив циркулярный  — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита  во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By — разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещен документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)

Кумулятивный аккредитив — в случае такого аккредитива  приказодателю разрешается неистраченную  сумму денег текущего аккредитива  зачислить к сумме нового, который  открывается в том же самом  банке, в то время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма  возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя. 

1. Что такое расчеты  посредством аккредитивов? 

Когда плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет депонированных своих средств  или ссуды оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ, оказанных  услуг по месту нахождения получателя на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на аккредитив. 

2. Что представляет  собой аккредитив? 

Поручение банка  покупателя банку поставщика оплатить расчетные документы. При получении  заявления на аккредитив банк плательщика  бронирует эти средства на отдельном  счете. Таким образом, депонирование  денег гарантирует поставщику своевременную  оплату за отгруженные ценности, выполненные  работы, оказанные услуги. Зачисление средств производится банком после предоставления документов, подтверждающих отгрузку или выполнение работ, услуг.  

3. Какая схема  аккредитивной формы расчетов? 

Примечание: 1. Если покупатель и продавец находятся в одном  банке или его филиалах, то схема  расчетов замыкается на одном банке. 

2. Если банк покупателя  имеет корреспондентское соглашение  с банком продавца, то схема  расчетов идет напрямую, минуя  РКЦ. 

4. Что такое аккредитив  согласно Положению о безналичных  расчетах в РФ?  

Это условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в  аккредитиве, в банк поставщика. В  банке поставщика открывается "отдельный  балансовый счет "Аккредитивы". Для  учета поступивших в учреждение банка аккредитивов в банке плательщика  открывается "внебалансовый счет "Аккредитивы к оплате". Исполнение аккредитива в этом случае, то есть выплаты по нему, производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика. 

5. Когда удобно  применять аккредитивную форму  расчетов? 

В тех случаях, когда  поставщик товара сомневается в  платежеспособности покупателя и требует  предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и боится перечислять деньги. 

6. Со сколькими  поставщиками может быть предназначен  для расчетов аккредитив? 

Только с одним  поставщиком.  

7. Где устанавливается  срок действия и порядок расчетов  между плательщиком и поставщиком? 

В договоре.  

8. Что следует  указать в договоре? 

а) наименование банка-эмитента,  

б) вид аккредитива  и способ его исполнения,  

в) полный перечень и  точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств  по аккредитиву,  

г) сроки предоставления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению, 

д) другие необходимые  требования и условия. 

9. Какие могут  быть аккредитивы? 

Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные. 

10. Что такое покрытые  аккредитивы? 

Это аккредитивы, при  открытии которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет "Аккредитивы" на весь срок действия обязательств банка-эмитента.  

11. Что такое непокрытые  аккредитивы? 

При установлении между  банками корреспондентских отношений  непокрытый аккредитив может открываться  в исполняющем банке путем  предоставления ему права списывать  всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента. Ходатайства  предприятия о выставлении непокрытого  аккредитива приходуются банком-эмитентом  на отдельном внебалансовом счете. 

12. Что такое отзывной  аккредитив? 

Он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом  без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных  договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий  отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика, а он, в свою очередь, - поставщика. 

Но исполняющий  банк должен оплатить документы, соответствующие  условиям аккредитива, выставленные поставщиком  и принятые банком поставщика до получения  последним уведомления об изменении  или аннулировании аккредитива. 

13. Что такое безотзывной аккредитив? 

Он не может быть аннулирован или изменен без  согласия поставщика, в пользу которого он открыт. 

14. Может ли поставщик  досрочно отказаться от использования  аккредитива?