Підходи до формування системи фінансових планів на залізничному транспорті

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Задача

На основі виданих  даних:

1) визначити вид математичної  залежності між показником і  фактором часу;

2) розрахувати параметри  аналітичної моделі і перевірити  її на статистичну достовірність;

3) зробити прогноз  на 5 років вперед;

4) побудувати графік  зміни показника у часі з  урахуванням зроблених прогнозів.

Рік	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Кредиторська заборгованість,млн.грн.	2528	2530	2651	3657	3770	3885	3992	4035

 

1. Вивчення процесу зміни прибутку в часі

а) Графічний метод

На сонові графіка  змін, зробити однозначний висновок про вид математичної моделі не можна.

б) Метод приросту

Прирости першого порядку

, де  - значення проказника , що відноситься до моменту часу t

 

 

Розрахуємо розмах варіації:

 

Так як < (1004<1778), то в разі математичної моделі, що описує зміни прибутку у часі слід обрати лінійну функцію.

,

де t – параметр часу

; - параметри моделі

( - характеризує швидкість зміни показника у середньому за одиницю часу)

2. Знаходження параметрів  моделі

Для їх знаходження необхідно вирішити відповідну систему нормальних рівнянь:

 

Рік		t		t
2005	2528	1	1	2528
2006	2530	2	4	5060
2007	2651	3	9	7953
2008	3657	4	16	14628
2009	3770	5	25	18850
2010	3885	6	36	23310
2011	3992	7	49	27944
2012	4035	8	64	32280
	27048	36	204	132553

 

Тоді математична модель, що описує зміни, буде мати вигляд:

Отже, у середньому за рік кредитна заборгованість збільшиться  на 257,3 млн.грн.

 

 

 

 

3. Перевірка моделі  на статистичну достовірність

Для цього використаємо коефіцієнт детермінації

- дисперсія фактичних значень  вихідного ряду

- середнє значення по вихідному  ряду

- дисперсія залишків

=

- теоретичне значення показника  на момент часу t ,що визначається по математичній моделі

m – кількість змінних у обраної моделі

 

Проведемо допоміжні  розрахунки:

1) середнє значення  показника:

  = 27048:8 = 3381

2) теоретичні значення  показника:

= 2223+257,30 t

= 2223+257,30 1 = 2480,3 (млн.грн.)

= 2223+257,30 2 = 2737,6 (млн.грн.)

= 2223+257,30 3 = 2994,9 (млн.грн.)

= 2223+257,30 4 = 3252,2 (млн.грн.)

= 2223+257,30 5 = 3509,5 (млн.грн.)

= 2223+257,30 6 = 3766,8 (млн.грн.)

= 2223+257,30 7 = 4024,1 (млн.грн.)

= 2223+257,30 8 = 4281,4 (млн.грн.)

 

Складемо допоміжну  таблицю:

Рік
2005	2528	2480,3	-853	727609	47,7	2275,29
2006	2530	2737,6	-851	724201	-207,6	43097,76
2007	2651	2994,9	-730	532900	-343,9	118267,21
2008	3657	3252,2	276	76176	404,8	163863,04
2009	3770	3509,5	389	151321	260,5	67860,25
2010	3885	3766,8	504	254016	118,2	13971,24
2011	3992	4024,1	611	373321	-32,1	1030,41
2012	4035	4281,4	654	427716	-246,4	60712,96
	27048	27046,8	0	3267260	1,2	471078,16

 

(млн.грн.)

(млн.грн.)

= (млн.грн.)

Значення коефіцієнта  детермінації для побудови моделі складає 0,808 отже модель є статистично значущою  і може використовуватися для прогнозування зміни кредиторської заборгованості в майбутньому.

 

4.Побудова точкових  і інтервальних  прогнозів

а) Побудова точкових прогнозів на 5 років (2013-2017 рр.)

Розрахунок базується  на використанні методу екстраполяції ,який припускає підстановку в побудовану математичну модель, значення часового параметру за межами вихідного параметру.

= 2223+25,3 t

= 2223+25,3 9 = 4538,7 (млн.грн.)

= 2223+25,3 10 = 4796 (млн.грн.)

= 2223+25,3 11 = 5053,5 (млн.грн.)

= 2223+25,3 12 = 5310,6 (млн.грн.)

= 2223+25,3 13 = 5567,9 (млн.грн.)

 

б) побудова інтервальних прогнозів здійснюється по формулі:

- значення точкового прогнозу показника на момент часу

- глибина прогнозу

- значення коефіцієнта Стьюдента 

- середнє квадратичне відхилення

=

= =280,2

= 280,2 2,227 = 624,01

=

=

=

=

=

 

 

 

 

 

Нанесемо отримані результати на графік:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Висновок

Ефективність реалізації фінансового планування і прогнозування  на залізничному транспорті значною мірою залежить від внутрішньогалузевої кооперації, а обґрунтованість планових рішень - від повноти врахування взаємозв'язків і сполучень у процесі транспортного виробництва.

Недоврахування цих  чинників при фінансовому плануванні і прогнозуванні може призводити до виникнення проблемних ситуацій, пов'язаних із недостатнім обсягом або нераціональним розподілом доступних фінансових ресурсів, а також несвоєчасністю фінансування операційної, інвестиційної та фінансової діяльності структурних підрозділів залізничного транспорту, наслідком чого буде зниження ефективності як фінансового планування і прогнозування, так і галузі в цілому. Невраховані взаємозв'язки і сполучення будуть приводити до необхідності постійного коригування фінансових планів і прогнозів або навіть їхньої нової розробки, що, крім збільшення витрат на здійснення фінансового планування і прогнозування, вшиватимуть напругу і зниження ефективності фінансово-економічних аспектів транспортного виробництва.

Крім того, процес фінансового планування і прогнозування на залізничному транспорті повинен об'єднувати функціонування і взаємодію таких різних економічних сутностей як об'єкт, суб'єкт, процес фінансового планування і прогнозування, а також результат - фінансові плани і прогнози.

Ефективним засобом  вирішення даних проблем фінансового  планування і прогнозування у  галузі є застосування системного підходу, який представляє собою інструмент розв'язання задач різного ступеню  складності в будь-якій сфері діяльності.

Використання системного підходу до фінансового планування і прогнозування дозволить більш ефективно узгоджувати внутрішньогалузеві фінансові плани, що, у свою чергу, приведе до підвищення їхньої ефективності, яка буде мати як більшу виконуваність планових завдань, так і краще сполучення процесів фінансового планування, як на рівні окремих структурних підрозділів, так і на загальногалузевому.

 

Список використаної літератури

1. Макаренко М. В. Реформування бухгалтерського обліку на залізничному транспорті України / М. В. Макаренко, Ю. М. Цвєтов. - К.: КУЕТТ, 2002. - 528 с.
2. Зова В. А. Бюджетування в системі роботи залізничного транспорту як складова концепції контролінгу / В. А. Зова // Схід. - 2010. - № 7 (107). - С. 44-48.
3. Мельник В. О. Бюджетування в системі стратегічного планування діяльності підприємств залізничного транспорту / В. О. Мельник, Г. В. Журавель // Вісник економіки транспорту і промисловості. - 2009. - № 28. - С. 183-185.
4. Козир О. М. Удосконалення фінансового планування на підприємствах залізничного транспорту / О. М. Козир // Проблеми міжнародних транспортних коридорів та єдиної транспортної системи України. -УкрДАЗТ 2011: VII наук.-практ. міжн. конф., 30.05-04.06 2011. -С. 116.
5. Труханов Ю. П. Бюджетування на залізничному транспорті / Ю. П. Труханов // 36. наук, праць ДЕТУТ, серія «Економіка і управління». - 2011. - Вип. 17. - С. 186-189.
6. Лапидус Б. М. «Основные направлення экономнческих исследований на железнодорожном транспорте в условиях его кардинального реформирования» / Б. М. Лапидус, И. С. Бессдин, Л. А. Мазо // Вестник ВНИИЖТ. - 2004. - № 3. - С. 3-13.
7. Кравченко О. О. Фінансове планування та прогнозування з позицій неокласичної, інституційної та еволюційної парадигм / О. О. Кравченко // Економічний форум. - 2012. -№ 1. -С. 23-32.
8. Бусленко Н. П. «Моделирование сложньых систем» / II. П. Бусленко. - М.: Наука, 1968. - 356 с.
9. Райзберг Б. А. «Системний поход в перспективном планировании» / Б. А. Райзберг, Е. П. Голубков, Л.С. Пекарский. - М.: Зкономика, 1975.-271 с.
10. Рузавин Г. И. «Концепция системного метода» / Г. И. Рузавин // Концспции современного естествознания.-М.: ЮНИТИ-ДАНА. 1997.-317с.
11. Козловски П. «Принципы этической экономии» / П. Козловски. - СПб.: Зкономическая школа, 1999.-344 с.
12. Клейнер Г. Б. «Новая теория экономических систем и ее приложения / Г. Б. Клейнер // Вестник Российской академии наук. - 2011. -№ 9, том 81. - С. 794-808.
13. Корнаи Я. «Системная парадигма в экономике» / Я. Корнаи // Вопросы экономики. - 2002. - № 4. - С. 17-23.
14. Клейнер Г. Б. Развитие теории экономических систем и ее применение в корпоративном и стратегнческом управлений / Г. Б. Клейнер / Препринт  \УР/2010/269/ - М.: ЦЗМИ РАН, 2010.
15. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контролинга / Пер. с нем. / Д. Хап. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 800 с.