Органы внутреннего финансово-экономического контроля

- рассматривает представленную  Контрольно-ревизионным управлением  информацию о результатах проверок;

- отчитывается перед  Советом директоров Общества  об устранении нарушений, выявленных  в ходе осуществления процедур  внутреннего контроля;

- выносит на Совет  директоров Общества предложения  по совершенствованию процедур  внутреннего контроля.

Организационная структура контрольно-ревизионного управления

Контрольно–ревизионное  управление возглавляет руководитель. Руководитель контрольно-ревизионного управления должен иметь высшее экономическое  (финансовое, бизнес-образование) или юридическое образование и стаж работы в соответствии с полученным образованием не менее 5 (пяти) лет.

В состав контрольно-ревизионного управления согласно штатному расписанию входят сотрудники (ревизоры) и сотрудники технического персонала.

Заместители руководителя контрольно-ревизионного управления и сотрудники (ревизоры) должны иметь высшее экономическое (финансовое, бизнес-образование) или  юридическое образование.

Руководитель контрольно-ревизионного управления, его заместители, сотрудники (ревизоры) должны иметь безупречную  деловую репутацию. Руководителем  контрольно-ревизионного управления, его заместителем, сотрудником (ревизором) не может быть лицо, имеющее неснятую и непогашенную судимость. Руководителем  контрольно-ревизионного управления, его заместителем, сотрудником (ревизором) не может быть лицо, которое считается  подвергнутым административному наказанию  в виде дисквалификации.

При назначении руководителя контрольно-ревизионного управления, его заместителей, сотрудников (ревизоров) в качестве факторов, отрицательно влияющих на деловую репутацию, обязательно  учитываются следующие факторы:

- факт наличия снятой  или погашенной судимости за  преступление в сфере экономической  деятельности или против государственной  власти, интересов государственной  службы и службы в органах  местного самоуправления;

- факт совершения административного  правонарушения в области предпринимательской  деятельности, в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных  бумаг. 

Руководителем контрольно-ревизионного управления, его заместителем, сотрудником (ревизором) не может быть лицо, являющееся акционером (участником), должностным  лицом или иным работником юридического лица, конкурирующего с Обществом.

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РЕВИЗОРОВ

1.При проведении комплексных  проверок (ревизий) ревизоры (проверяющие)  имеют право: 

- проверять в проверяемых  (ревизуемых) объектах: денежные, бухгалтерские  и другие документы, наличие  денег и ценностей, а при  обнаружении подделок, подлогов  и других злоупотреблений изымать  в установленном порядке необходимые  документы; 

- при проверке полноты  оприходования в кассе денежных средств, полученных в учреждении банка, проверять выписки из расчетных (текущих, спецссудных, валютных) счетов, а при необходимости уточнять в учреждении банка данные о суммах наличных денег, выданных проверяемому (ревизуемому) объекту за проверяемый период;

- уточнять в учреждениях  банков достоверность документов, связанных с операциями проверяемого (ревизуемого) объекта; 

- проводить или организовывать  проведение сплошных или частичных  инвентаризаций основных фондов, товарно-материальных ценностей,  денежных средств и расчетов. Опечатывать в необходимых случаях  кассы и кассовые помещения,  склады, кладовые, архивы. При этом  печать (пломбиратор) должна находиться у проверяющего (ревизующего), а ключ - у материально-ответственного лица;

- привлекать для проверки  через соответствующие организации  специалистов;

- запрашивать и получать  при необходимости от других  организаций справки и копии  документов, связанных с операциями  проверяемых (ревизуемых) объектов;

- получать от должностных  лиц и работников письменные  объяснения по вопросам, возникающим  в ходе проведения проверок (ревизий);

- принимать меры к  возмещению причиненного ущерба  в соответствии с действующим  законодательством за причиненный  ущерб. В тех случаях, когда необходимо принять срочные меры к устранению выявленных проверкой (ревизией) нарушений или злоупотреблений и привлечь к ответственности виновных лиц, в ходе проверки (ревизии) составляется отдельный (промежуточный) акт, а материалы проверки (ревизии) направляются руководителю, назначившему проверку (ревизию).

2.Руководитель Общества, представительства, подразделения  обязан принять меры к устранению  выявленных нарушений, не ожидая  окончания проверки (ревизии), о чем  делается соответствующая запись  в акте проверки (ревизии).

3.При проведении комплексных  проверок (ревизий) ревизоры обязаны: 

- строго руководствоваться  в своей работе законодательством  Российской Федерации, уставом,  настоящим положением, решениями  совета директоров, правления, приказами,  указаниями, распоряжениями, поручениями  Генерального директора Общества;

- принимать участие в  выработке предложений по устранению  выявленных в результате проверок (ревизий) нарушений, по усилению  контроля за производственной  и финансово-хозяйственной деятельностью  Общества, подразделений, филиалов  и представительств Общества, за  соблюдением ими производственной  и финансовой дисциплины и  обеспечением сохранности имущества  Общества.

4.Указания руководителя  ревизионной группы по вопросам, относящимся к проведению проверки (ревизии), а также направленные  на устранение выявленных в  процессе проверки (ревизии) нарушений  и недостатков, являются обязательными  к руководству и исполнению  руководителями и специалистами  подразделений, филиалов и представительств  Общества.

5.Все члены ревизионной  группы за преднамеренное искажение  или сокрытие фактов хищений  или злоупотреблений, использование  служебного положения в корыстных  целях привлекаются к ответственности  в установленном порядке.