Негосударственные пенсионные фонды

Фонды, лицензируемые в  установленном законодательством  России порядке, выполняя свои функции, заключают пенсионные договоры, договоры об обязательном пенсионном страховании  и договоры о создании профессиональных пенсионных систем; аккумулируют пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений; ведут пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения; ведут пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии с учетом требований Федерального закона от 1 апреля 1996 г. №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»; ведут пенсионные счета профессиональных пенсионных систем; информирует вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии указанных счетов; и осуществляет иные действия в интересах лиц, заключивших договор.

По заключаемым пенсионным договорам вкладчики обязаны  уплачивать взносы исключительно денежными  средствами в порядке и размерах, которые предусмотрены правилами  фонда и пенсионным договором, фонд обязуется помимо прочего выплачивать  негосударственные пенсии или выкупные суммы в соответствии с условиями  пенсионного договора; предусмотрена  возможность переводить по поручению  вкладчика или участника выкупные суммы в другой фонд в соответствии с условиями пенсионного договора.

Для обеспечения своей  платежеспособности по обязательствам перед участниками фонд формирует  пенсионные резервы. Для обеспечения  своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами фонд формирует пенсионные накопления. Пенсионные резервы включают в себя резервы  покрытия пенсионных обязательств и  страховой резерв и формируются  за счет: пенсионных взносов; дохода фонда  от размещения пенсионных резервов; целевых  поступлений. Нормативный размер пенсионных резервов для пенсионных схем с установленными выплатами устанавливается уполномоченным федеральным органом.

 
Пенсионные накопления формируются  за счет:

1. досрочно выплаченных из Пенсионного фонда Российской Федерации в фонд по заявлению застрахованного лица средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, включая страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации для последующей передачи в фонд и еще не переданные управляющей компании;
2. средств, переданных фондом в доверительное управление управляющей компании в соответствии с Федеральным законом, включая чистый финансовый результат от реализации активов, изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля за счет переоценки на отчетную дату;
3. средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам или их правопреемникам и еще не направленных на выплату накопительной части трудовой пенсии;
4. средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком (фондом) в связи с заключением застрахованным лицом с фондом договора об обязательном пенсионном страховании в установленном Федеральным законом порядке;
5. средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для передачи в Пенсионный фонд Российской Федерации или другой фонд в соответствии с настоящим Федеральным законом и еще не переданных в Пенсионный фонд Российской Федерации или другие фонды. Представлена возможность в целях сохранения и накопления капитала размещать средства пенсионных резервов и инвестировать средства пенсионных накоплений при соблюдении принципов обеспечения сохранности указанных средств; обеспечения доходности, диверсификации и ликвидности инвестиционных портфелей; определения инвестиционной стратегии на основе объективных критериев, поддающихся количественной оценке; учета надежности ценных бумаг; информационной открытости процесса размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений для фонда, его вкладчиков, участников и застрахованных лиц; прозрачности процесса размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений для органов государственного, общественного надзора и контроля, специализированного депозитария и подконтрольности им; профессионального управления инвестиционным процессом.

Средства пенсионных накоплений могут быть инвестированы только в активы, разрешенные для инвестирования средств пенсионных накоплений в  соответствии с Федеральным законом  «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

Фонды осуществляют размещение средств пенсионных резервов самостоятельно, а также через управляющую  компанию (управляющие компании). Фонды  имеют право самостоятельно размещать  средства пенсионных резервов в государственные  ценные бумаги Российской Федерации, банковские депозиты и иные объекты инвестирования, предусмотренные Правительством Российской Федерации.

Размещение средств пенсионных резервов в государственные ценные бумаги Российской Федерации, банковские депозиты и иные объекты инвестирования, предусмотренные Правительством Российской Федерации, осуществляется фондами  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Размещение средств пенсионных резервов, сформированных в соответствии с пенсионными правилами фонда, производится исключительно в целях  сохранения и прироста средств пенсионных резервов в интересах участников.

Фонды организуют размещение средств пенсионных резервов через  управляющую компанию (управляющие  компании), которая (которые) должна (должны) способами, предусмотренными гражданским  законодательством Российской Федерации, обеспечить возврат переданных ей (им) фондом средств пенсионных резервов по договорам доверительного управления.

Управляющая компания (управляющие  компании) несет (несут) ответственность  перед фондом (фондами) и его (их) участниками за ненадлежащее исполнение возложенных на нее (них) обязанностей в соответствии с законодательством  Российской Федерации. Управляющая  компания (управляющие компании) не несет (не несут) ответственности перед  участниками по обязательствам фонда (фондов).

Доход, полученный от размещения средств пенсионных резервов, направляется на пополнение средств пенсионных резервов, на покрытие расходов, связанных с  обеспечением уставной деятельности фонда, и на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда.

Доход, полученный от инвестирования средств пенсионных накоплений, направляется на пополнение средств пенсионных накоплений, на покрытие расходов, связанных с  обеспечением уставной деятельности фонда, и на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда.

Покрытие расходов, связанных  с обеспечением уставной деятельности фонда, осуществляется также за счет использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, и дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений.

В значительной степени отработана, хотя и требует совершенствования, система государственного контроля за деятельностью фондов, включающая в себя их лицензирование, унифицированную систему бухгалтерского учета, обязательные ежегодные аудиторские проверки и актуарное оценивание, отчетность пенсионных фондов перед Инспекцией НПФ.

К настоящему моменту уже сложилась сеть общественных объединений и фондов. Сформирована инфраструктура, включающая в себя ряд организации, которые специализируются на работе с фондами, в том числе  специализированные депозитарии, управляющие  компании, аудиторские фирмы, консалтинговые компании, фирмы, обеспечивающие разработку программного обеспечения. В фондах на постоянной основе работает свыше  трех тысяч специалистов.

На диаграмме 1 представлена динамика выданных лицензий.

Диаграмма 1. Количество негосударственных  пенсионных фондов

1.2. Экономико-правовое обеспечение деятельности НПФ

Негосударственный пенсионный фонд - некоммерческая организация, которая аккумулирует денежные средства и использует их для выплат пенсий и пособий своим участникам. Каждый пенсионный фонд работает согласно регламентированных Законодательством собственным правилам и является самостоятельной юридической и финансовой организацией, которая, как правило, в прямую не связана с государственной системой пенсионного обеспечения населения.

Целью создания фонда является осуществление им негосударственного социального обеспечения. Фонд в  соответствии с целью создания может  выполнять следующие виды деятельности ¹:

• деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
• деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;
• деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

Перечисленные виды деятельности относятся к исключительной деятельности, которая может осуществляться только специальным субъектом, созданным  в качестве негосударственного пенсионного  фонда в порядке, определенном гл. 2 комментируемого Закона. Фонд создается специально и исключительно для осуществления деятельности по пенсионному обеспечению и страхованию и не может заниматься никакой иной предпринимательской деятельностью.

Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению  осуществляется на добровольных началах. Вкладчики имеют право по своему усмотрению заключать пенсионные договоры в пользу участников с любым негосударственным  пенсионным фондом. Именно пенсионный договор определяет размер и порядок  внесения в фонд вкладчиком пенсионных взносов, за счет которых будет осуществляться выплата участнику негосударственной  пенсии. Предметом пенсионного договора является осуществление фондом негосударственного пенсионного обеспечения участника, включающее в себя аккумулирование  пенсионных взносов, размещение и организацию  размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных  пенсий участникам фонда.

Пенсионный договор заключается  в письменной форме, существенными  условиями которого, согласно ст. 12 комментируемого Закона, являются ²:

• наименование сторон;
• сведения о предмете договора;
• положения о правах и об обязанностях сторон;
• положения о порядке и об условиях внесения пенсионных взносов;
• вид пенсионной схемы;
• пенсионные основания;
• положения о порядке выплаты негосударственных пенсий;
• положения об ответственности сторон за неисполнение своих обязательств;
• сроки действия и прекращения договора;
• положения о порядке и об условиях изменения и расторжения договора;
• положения о порядке урегулирования споров;
• реквизиты сторон.

Пенсионный договор заключается  на бессрочный срок и может быть расторгнут по решению суда, по желанию  вкладчика, а также в случае ликвидации организации-вкладчика, либо по вине фонда (прекращение действия лицензии фонда, ликвидация фонда), либо в связи со смертью участника до наступления  пенсионных оснований. Прекращение  уплаты пенсионных взносов вкладчиком не может являться причиной расторжения  пенсионного договора. При расторжении  пенсионного договора фонд обязан выплатить  вкладчику выкупную сумму или  перевести ее в другой фонд.

Основанием для осуществления  фондом деятельности в качестве страховщика  по обязательному пенсионному страхованию  является заключенный застрахованным лицом и фондом договор обязательного  пенсионного страхования. Договор  заключается в письменной форме  в порядке, определенном гл. X.1 комментируемого  Закона. Существенными условиями  договора об обязательном пенсионном страховании являются предмет договора и информация о застрахованном лице.

Предметом договора об обязательном пенсионном страховании является осуществление  фондом деятельности страховщика по обязательному пенсионному страхованию, включающей аккумулирование и учет средств пенсионных накоплений, организацию  их инвестирования, назначение и выплату  застрахованному лицу накопительной  части трудовой пенсии при наступлении  пенсионных оснований, а в установленных  случаях осуществление выплаты  правопреемникам застрахованного  лица.

Деятельность фонда в  качестве страховщика по профессиональному  пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств  пенсионных накоплений, инвестирование средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату профессиональных пенсий застрахованным лицам. Профессиональная пенсионная система создается путем  заключения договора работодателя с  фондом. После принятия решения о  создании дополнительной профессиональной пенсионной системы она становится обязательной и не может быть ликвидирована  по решению ее учредителей.

Профессиональная пенсионная система должна обеспечивать выплату  пенсий, а не единовременных сумм и  координироваться с государственной  пенсионной системой в отношении  видов пенсий и условий их назначения.

Примером профессиональной пенсионной системы является система  негосударственного пенсионного обеспечения  работников образования РФ, осуществляемая в целях повышения уровня пенсионного  обеспечения и заинтересованности в результатах труда. Профессиональное пенсионное обеспечение осуществляется в соответствии с законодательством  РФ и Положением о профессиональной системе на основании договора о  негосударственном пенсионном обеспечении, заключаемого работодателями системы  образования РФ и самими работниками  с негосударственным пенсионным фондом. Предусмотрено осуществление  негосударственного пенсионного обеспечения  работников образования в трех видах:

• обязательное негосударственное пенсионное обеспечение, которое регулируется действующим законодательством в области дополнительного пенсионного обеспечения;
• обязательное пенсионное страхование (накопительная часть трудовой пенсии), которое регулируется действующим законодательством;
• добровольное негосударственное пенсионное обеспечение, которое регулируется настоящим Положением, Отраслевым тарифным соглашением и действующим законодательством в области дополнительного пенсионного обеспечения.