Международные расчеты

Финансовые гарантии при заключении внешнеторговых контрактов используются для обеспечения полного  и своевременного исполнения обязательств импортера по оплате Экспортер может  упустить выгоду из-за возрастания  цен на эти товары на рынке за период рассрочки поставленных товаров. Финансовые гарантии могут предоставляться в следующих формах:  

- гарантийное  письмо первоклассного банка,  которое представляет собой обязательство  банка в случае неуплаты импортером  в срок стоимости поставки произвести платеж за свой счет;

- банковский  аваль, который является широко  распространенной формой гарантирования  вексельного обязательства в  международных расчетах. Аваль —  это специальная надпись на  лицевой стороне векселя, свидетельствующая о том, что авалист принял на себя ответственность перед векселедержателем за выполнение обязательств любым лицом, обязавшимся по векселю. Аваль является надежной и легко реализуемой гарантией, так как ответственность банка по авалю регулируется нормами вексельного, а не общегражданского права и в силу этого является более строгой;

- банковский  акцепт, то есть акцепт тратты  не импортером, а, по его просьбе,  крупным первоклассным банком. В  этом случае обязательства по  отношению к экспортеру несет  не импортер, а банк, акцептовавший тратту, поэтому он берет за эту операцию большую комиссию. Банковский акцепт используется главным образом для того, чтобы экспортер, получив в оплату поставки переводной вексель, мог досрочно его учесть в банке (учесть вексель, акцептованный первоклассным банком, гораздо легче);

- резервные аккредитивы  банков ("стэнд-бай"), которые представляют  собой обязательство банка, его  выдавшего, перед бенефициаром (экспортером  или его банком) осуществить платеж  в пределах указанной суммы в случае невыполнения импортером своих обязательств по основному контракту. Платеж производится по представлении бенефициаром документов — заявления "о невыполнении" с приложенными неоплаченными траттами.

- Формы международных  расчетов. Выбор той или иной формы расчетов осуществляется контрагентами в целях снижения рисков при проведении внешнеторговых операций. Экспортер при этом стремится снизить риск неплатежа и обеспечить более быстрое поступление выручки. Импортер со своей стороны старается выбрать такую форму, чтобы меньше отвлекать свои ресурсы в расчеты и не допускать необоснованного кредитования экспортера.

- При определении  формы расчетов учитываются такие  факторы, как вид товара, за  поставку которого производится  оплата; страновые риски; степень взаимного доверия контрагентов расчетов, их платежеспособность; вид платежа (наличный расчет или расчет в кредит) и т.д.  

В настоящее  время в мировой практике используются следующие основные формы международных  расчетов: аккредитивная форма расчетов, инкассовая форма расчетов, банковский перевод, расчеты по открытому счету и расчеты в форме аванса.  

Аккредитивная форма расчетов предусматривает  применение как денежных, так и  документарных аккредитивов. Для  получения выплат с денежных аккредитивов не нужно дополнительно предоставлять коммерческие документы, в то время как выплаты с документарных аккредитивов производятся только при предоставлении документов, указанных в аккредитиве. При осуществлении внешнеторговых операций используются документарные аккредитивы.  

Документарный аккредитив представляет собой соглашение, в силу которого банк-эмитент (то есть банк, открывающий аккредитив) обязуется  произвести в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при  наличных платежах) либо акцептовать  или оплатить тратту, выставленную бенефициаром (при расчетах в кредит) при передаче в банк оговоренных документов и соблюдении прочих условий аккредитива.  

Аккредитивы на акцепт или оплату тратт применяются  при предоставлении экспортером  коммерческого кредита импортеру. В них предусматривается, что  экспортер вместе с отгрузочными документами должен отправить переводной вексель, который может быть выписан  на импортера, на предъявителя, на банк, открывший аккредитив, или другой банк, указанный в этом аккредитиве.  

При аккредитивной  форме расчетов ее участники имеют  дело только с документами, поэтому  внешнеторговый контракт должен содержать  полный перечень и точную характеристику документов, подлежащих представлению по аккредитиву, а в инструкциях об открытии аккредитива и самом аккредитиве необходимо четко указывать, против каких документов банку следует произвести платеж либо акцепт или оплату тратты.  

В международной практике применяются различные виды аккредитивов. Каждый аккредитив должен содержать четкое и ясное указание, к какому виду он относится.  

Аккредитивы могут  быть отзывными и безотзывными; подтвержденными  и неподтвержденными; покрытыми  и непокрытыми; переводными; возобновляемыми и т.д.  

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован  открывшим его банком без предварительного уведомления экспортера. Безотзывный  аккредитив является твердым обязательством банка-эмитента, и для его изменения  или аннулирования требуется согласие экспортера.  

Подтвержденный  аккредитив предусматривает получение  дополнительной гарантии платежа в  виде твердого обязательства третьего банка (подтверждающего банка). Неподтвержденный аккредитив дополнительной гарантии не предусматривает и является обязательством только банка-эмитента. Подтверждение аккредитива другим банком необходимо, если банк, открывший аккредитив, не является корреспондентом банка экспортера.  

Покрытый аккредитив — это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент одновременно переводит средства в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств в распоряжение исполняющего или подтверждающего банка. Покрытые аккредитивы применяются, если валютное покрытие является обязательным по валютному законодательству страны участника расчетов, а также в случае, когда банк-эмитент не является корреспондентом банка экспортера. Если при открытии аккредитива средства не переводятся, то он считается непокрытым. В настоящее время в международной практике применяются главным образом непокрытые аккредитивы.  

Переводной (трансферабельный) аккредитив предусматривает возможность  передачи права использования аккредитива  полностью или частично еще одному или нескольким бенефициарам. Такие  аккредитивы применяются, например, в случае, если экспортер не является поставщиком всей партии товаров и передает свои права на получение оплаты полностью или частично другим лицам.  

Возобновляемый (револьверный) аккредитив предусматривает  по мере его использования автоматическое возобновление суммы аккредитива без внесения изменений в его условия. Такие аккредитивы используются главным образом при регулярных поставках товаров.  

Для экспортера аккредитивная форма имеет бесспорные преимущества, особенно в случаях, когда  он недостаточно хорошо знает импортера и в силу этого не может ему полностью доверять. Эта форма расчетов защищает экспортера от риска неплатежа, связанного с неплатежеспособностью импортера или его нежеланием платить, так как аккредитив является платежным обязательством банка, а не импортера. Однако аккредитив не защищает от риска неплатежа в случаях, если открывший его банк по каким-либо причинам не может оплатить поступившие по аккредитиву документы (например, если в стране банка-эмитента возникли трудности с валютой). Для снижения этого риска необходимо, чтобы аккредитив был подтвержден одним из банков в стране экспортера.  

Для импортера  применение аккредитивной формы  означает отвлечение денежных ресурсов из хозяйственного оборота на весь срок действия аккредитива, что приводит к замедлению оборачиваемости его средств. За проведение расчетов при помощи аккредитива банки взимают более высокую комиссию, чем, например, при инкассовой форме расчетов. Величина этой комиссии зависит от суммы контракта. Кроме того, для импортера существует риск, что экспортер отгрузит товары, ассортимент и качество которых не будут полностью соответствовать условиям контракта. Для снижения этого риска импортер может потребовать, чтобы с отгрузочными документами представлялся инспекционный сертификат независимой аудиторской фирмы из страны экспортера.  

В качестве некоторых  преимуществ аккредитивной формы  расчетов для импортера можно  выделить следующие: банк производит платеж только тогда, когда товары отправлены импортеру и выполнены все  условия аккредитива; соглашаясь на открытие аккредитива, импортер подтверждает прочность своего финансового положения. Кроме того, гарантируя платеж, он может требовать более выгодных для себя условий платежа при заключении контракта.  

Инкассовая форма  расчетов широко распространена в международных расчетах, так как она сравнительно проста в оформлении.  

Инкассо (инкассирование) — это банковская операция, при  проведении которой банк по поручению  экспортера получает от импортера платеж за отгруженные в его адрес товары или оказанные услуги и зачисляет полученные средства на счет экспортера.  

Существует два  вида инкассо. Чистое инкассо представляет собой инкассирование финансовых документов (переводного векселя, чека и т.п.), не сопровождаемых коммерческими документами. При операциях в форме документарного инкассо банк взыскивает платеж по коммерческим документам (счетам, транспортным и страховым документам и т.д.) или финансовым документам, сопровождаемым коммерческими документами. В международном торговом обороте документарное инкассо представляет собой поручение экспортера своему банку получить платеж или акцепт переводного векселя против передачи импортеру коммерческих (товарных) документов.  

Расчет в форме  документарного инкассо осуществляется следующим образом:  

- после заключения  контракта с импортером экспортер  отгружает товары;

- после отгрузки  он представляет инкассовое поручение  вместе с транспортными и другими  необходимыми документами в свой  банк (банк-ремитент);

- банк экспортера  после проверки документов отсылает их банку-корреспонденту в стране импортера (инкассирующему банку);

- банк импортера  получает платеж от импортера  против представленных последнему  документов;

- банк импортера  переводит сумму платежа в  банк-ремитент, где эта сумма зачисляется на счет экспортера.  

При инкассовой форме расчетов банки выступают  только как посредники и не несут  ответственности за неоплату или  неакцепт плательщиком инкассируемых  документов. Период прохождения документов через банки занимает достаточно длительное время.  

По сравнению  с аккредитивной формой расчетов инкассовая форма является более  выгодной для импортера и менее  выигрышной для экспортера. У экспортера происходит замедление оборачиваемости  его средств при отсутствии гарантии платежа (импортер может отказаться от оплаты или оказаться неплатежеспособным к тому времени, когда товарные документы прибудут в его банк). В целях снижения риска неплатежа экспортер должен соглашаться на применение инкассовой формы расчетов только тогда, когда уверен в репутации и платежеспособности импортера. В противном случае необходимо введение дополнительных условий, например, выставление по поручению импортера банковской гарантии в пользу экспортера.  

Достоинством  этой формы расчетов с точки зрения экспортера является гарантия того, что импортер не получит в свое распоряжение поставленные товары до тех пор, пока не оплатит поставку. Эта гарантия обусловлена тем, что товарораспорядительные документы выдаются импортеру только после их оплаты или акцепта переводного векселя.  

Для импортера  преимущества инкассовой формы расчетов заключаются в следующем: происходит оплата действительно поставленных товаров; в отличие от аккредитивной  формы, не отвлекаются средства из оборота  на предварительное депонирование; он сохраняет право на отгруженные товары до осуществления платежа или акцепта тратт.  

Банковский перевод  представляет собой простое поручение  одного банка другому банку выплатить  бенефициару определенную сумму  по просьбе перевододателя.  

Во внешнеторговых расчетах банковские переводы используются при авансовых платежах, оплате инкассо и задолженности по открытому счету, урегулировании рекламаций и по другим операциям.  

Расчеты за поставленные товары с использованием банковского  перевода осуществляются в следующем  порядке: