Эволюция финансовых отношений. Происхождение денег

Эволюция финансовых отношений. Происхождение денег.

Деньги — одно из основных изобретений человечества, сравнимых с изобретением письменности, электричества, электронных средств связи (всемирной сети Интернет). Вся современная глобальная мировая экономика имеет основную характеристику — денежную. Эволюция отдельных частных, региональных, национальных хозяйств к современному глобальному мировому рынку — длительный процесс, насчитывающий почти пять тысячелетий. Деньги появились в результате сходных экономических процессов почти одновременно во всех цивилизованных человеческих обществах (Древний Египет, Вавилонское царство, Древние Греция и Рим и т. п.). Следовательно, деньги имеют объективную экономическую сущность, они универсальны и безусловно необходимы в процессе обмена, который невозможен без отношений собственности.

Деньги известны из глубокой древности. Они появились как  результат более высокого развития производительных сил и товарных отношений. До настоящего времени остается загадкой феномен денег. Он состоит  в том, что увеличение количества денежных знаков у отдельного лица приумножает его богатство, а  рост денежной массы у общества в  целом не способствует возрастанию  его благосостояния.

В настоящее время рассматриваются  две концепции происхождения денег:

1. Рационалистическая
2. Эволюционная

Рационалистическая концепция  рассматривает происхождение денег  как соглашение между людьми, которые  убедились в том, что для передвижения стоимостей в меновом обороте  необходимы специальные инструменты.

Эволюционная концепция  состоит в том, что деньги появились  в результате эволюционного процесса, который помимо воли людей привел к выделению отдельных предметов  из общей массы, занявших в последствии особое место.

Первая теория происхождения  денег впервые изложена в работе Аристотеля «Никомахова этика» Он писал «...все, что участвует в обмене, должно быть каким-то образом сопоставимо ... по общему уговору появляется монета: оттого и имя ее «номисма», что она существует не по природе, а по установлению». Такая идея нашла законодательное воплощение в античном и средневековом обществах. Одна из догм римского права гласит, что император декретирует стоимость денег.

Идея о деньгах как  о договоре господствовала до конца XVIII века. Вместе с тем такой подход к происхождению денег присутствует во взглядах современных западных экономистов. Таких, как Поль Самуэльсон, Кеннет Гелбрейт и др.

Вторая теория происхождения  денег основывается на исследованиях  и утверждениях таких экономистов, как А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс и др. Теория К. Маркса достаточно убедительно обьясняла сущность денег в эпоху реальных, полноценных денег. Золото и серебро действительно были товаром. В настоящее время реальные, полноценные деньги заняли бумажные, кредитные деньги, не имеющие собственной стоимости. Их функционирование служит частичным подтверждением рационалистической концепции. Однако договор является шатким основанием для такой важной экономической категории как товар.

Вместе с тем вся  история происхождения денег  служит подтверждением эволюционной теории денег. В процессе исторической эволюции товарного обращения форму всеобщего  эквивалента или неформальных денег  принимали разнообразные товары. Каждая товарно-хозяйственная историческая эпоха выдвигала свои эквиваленты. Привилегированное положение занимали товары, которые служили наиболее важными предметами обмена. Как правило, они распадаются на две категории: 1) предметы первой необходимости; 2) предметы украшения.

Главная особенность, приближающая всеобщие эквиваленты к деньгам, выражается в том, что они в  равной степени служат как для  непосредственного потребления, так  и в качестве орудия измерения  стоимости и обращения.

Лишь с возникновением и развитием общественного разделения труда (выделение земледелия, скотоводства, а затем ремесел) обмен продуктами труда стал постоянным.

Для превращения товара в  деньги необходимо:

1.    Признание как покупателем, так и продавцом того, что деньги  выполняют роль всеобщего эквивалента.

2.    Наличие особых физических свойств у товара-денег, пригодных для роли всеобщего эквивалента.

3.    Длительность выполнения товаром-деньгами роли всеобщего эквивалента. 

Деньги, выделившись из общей товарной массы, сохранили товарную природу и имеют те же два свойства, что и любой другой товар:

·       обладают товарной стоимостью (золото, например может быть использовано для изготовления украшений, тем самым удовлетворять эстетическую потребность человека);

·       имеют стоимость (на их производство затрачено определенное количество  общественного труда). 

Отличие денег от обычных товаров:

·       удвоенная роль потребительной стоимости  денег (кроме конкретной потребительной стоимости, они имеют всеобщую потребительную стоимость);

·       стоимость денег имеет внешнюю форму проявления до их обмена на рынке, в то время как  стоимость обычного товара обычно скрыта и обнаруживается лишь в процессе обмена (Деньги можно обменять на любой товар). 

Деньги разрешили противоречие товарного производства: между потребительной стоимостью и стоимостью. С их появлением товарный мир раскололся на две части: один товар-деньги и все остальные товары. Потребительная стоимость сконцентрирована на стороне всех товаров, а их стоимость - на стороне денег. Деньги становятся выразителем  потребительных стоимостей всех товаров через свою стоимость.

После первой мировой войны  с развитием кредитных отношений  ценные металлы в системе денежного  обращения вытесняются бумажными  знаками - банкнотами, имеющими кредитную  природу.

Вывод: Особенность  денег выражается в следующем:

·       деньги - стихийно выделившийся товар;

·       деньги - особый привилегированный товар, играющий роль всеобщего эквивалента;

·       деньги разрешили противоречия между потребительной стоимостью и стоимостью, свойственные всем товарам, в том числе и деньгам.

Структура и источники  финансовых ресурсов предприятий 
 
Финансовые ресурсы могут выступать в таких формах, как финансовые ресурсы предприятий, некоммерческих учреждений, общественных организаций, в форме государственных финансов. Каждая из этих форм имеет свое предназначение, играет свою роль в развитии государства, деятельности предприятий и населения. Как известно, предприятие является основным звеном экономики, а финансовые ресурсы предприятии говорят о его состоятельности или несостоятельности. От результатов деятельности предприятий (от движения финансовых ресурсов, в частности) зависит экономическое положение государства, уровень жизни его граждан. 
 
Финансы предприятия составляют основу финансовой системы. Как хозяйствующий субъект, предприятие взаимодействует с поставщиками и покупателями, партнерами по совместной деятельности, с банком, бюджетом и т.д. Однако финансовые отношения возникают только тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение наемных источников, распределение доходов, их использование на развитие самого предприятия. 
 
Финансы предприятий - это совокупность экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием фонда денежных средств и накоплений предприятий, а также с контролем за формированием, распределением и использованием этих фондов накопления. 
 
  Материальным носителем финансовых отношений являются финансовые ресурсы, которые находятся в распоряжении предприятий и предназначены для удовлетворения его производственных и социальных потребностей. 
 
Формирование финансовых ресурсов осуществляется из источников, которые можно подразделить на внутренние и внешние. 
Под внутренними и внешними источниками финансирования понимают соответственно собственные и привлеченные (заемные) средства. Известны различные классификации источников средств.  
 
Основой нормального функционирования предприятия является наличие достаточного объема финансовых ресурсов, обеспечивающих возможность удовлетворения возникающих потребностей предприятия для текущей деятельности и развития. 
 
 Финансовые ресурсы предприятия - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по простому и расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию на предприятии  
 
Формирование финансовых ресурсов предприятий осуществляется за счет собственных и заемных средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово- банковской системы в порядке перераспределения. 
 
Принципиальное различие между источниками собственных и заемных средств кроется в юридической причине — в случае ликвидации предприятия его владельцы имеют право на ту часть имущества предприятия, которая останется после расчетов с третьими лицами. 
 
Основными источниками финансирования являются собственные средства: уставный капитал, прибыль, амортизационные отчисления и др. 
 
Уставный капитал представляет собой сумму средств, предоставленных собственниками для обеспечения уставной деятельности предприятия. Содержание категории «уставный капитал» зависит от организационно-правовой формы предприятия: 
 
· для государственного предприятия — стоимостная оценка имущества, закрепленного государством за предприятием на праве полного хозяйственного ведения; 
 
· для товарищества с ограниченной ответственностью — сумма долей собственников; 
 
· для акционерного общества — совокупная номинальная стоимость акций всех типов; 
 
· для производственного кооператива — стоимостная оценка имущества, предоставленного участниками для ведения деятельности; 
 
· для арендного предприятия — сумма вкладов его работников; 
 
· для предприятия иной формы, выделенного на самостоятельный баланс — стоимостная оценка имущества, закрепленного его собственником за предприятием на праве полного хозяйственного ведения. 
 
При создании предприятия вкладами в его уставный капитал могут быть денежные средства, материальные и нематериальные активы. В момент передачи активов в виде вклада в уставный капитал право собственности на них переходит к хозяйствующему субъекту, т. е. инвесторы теряют вещные права на эти объекты. Таким образом, в случае ликвидации предприятия или выхода участника из состава общества или товарищества он имеет право лишь на компенсацию своей доли в рамках остаточного имущества, но не на возврат объектов, переданных им в свое время в виде вклада в уставный капитал. Уставный капитал, следовательно, отражает сумму обязательств предприятия перед инвесторами. 
 
Уставный капитал формируется при первоначальном инвестировании средств. Его величина объявляется при регистрации предприятия, а любые корректировки размера уставного капитала (дополнительная эмиссия акций, снижение номинальной стоимости акций, внесение дополнительных вкладов, прием нового участника, присоединение части прибыли и др.) допускаются лишь в случаях и порядке, предусмотренных действующим законодательством и учредительными документами. 
 
Среди внутренних источников финансовых ресурсов важнейшими являются прибыль и амортизационные отчисления. Прибыль предприятия формируется в процессе его производственной деятельности, являясь ее конечным результатом. В условиях конкуренции трудовой коллектив заинтересован в росте прибыли, так как она является источником роста производства, следовательно, и роста благосостояния работников предприятия. Однако, таким источником служит не вся валовая прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятия, а лишь часть ее, остающаяся после уплаты налогов и платежей в бюджет, называемая чистой прибылью. Она используется для формирования фондов накопления и потребления резервного фонда. 
 
Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Амортизационные отчисления включаются в себестоимость продукции и затем в составе выручки от реализации продукции возвращаются на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником формирования фондов накопления. 
 
Прибыль — основной источник формирования резервного капитала (фонда). Этот капитал предназначен для возмещения непредвиденных потерь и возможных убытков от хозяйственной деятельности, т. е. является страховым по своей природе. Порядок формирования резервного капитала определяется нормативными документами, регулирующими деятельность предприятия данного типа, а также его уставными документами. 
 
Специфическим источником средств являются фонды специального назначения и целевого финансирования: безвозмездно полученные ценности, а также безвозвратные и возвратные государственные ассигнования на финансирование непроизводственной деятельности, связанной с содержанием объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения, на финансирование издержек по восстановлению платежеспособности предприятий, находящихся на полном бюджетном финансировании, и др. 
 
Еще один источник внутренних резервов - добавочный капитал -образуется в результате прироста стоимости имущества, выявленной в результате переоценки, получения эмиссионного дохода (от дополнительной эмиссии акций, продажи акций выше номинала), безвозмездного получения ценностей или имущества от других предприятий и лиц (как правило, носят строго целевой характер). В уставных документах может предусматриваться создание неделимого фонда сверх суммы уставного капитала, фонд используется как финансовый ресурс. 
 
Внешние источники финансовых ресурсов предприятия финансовых ресурсов предприятия (или заемные финансовые средства) – это поступление извне. Они образуются за счет мобилизуемых на финансовом рынке и поступающих в порядке перераспределения средств. Ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке, состоят из средств от продажи собственных ценных бумаг (акций, облигаций и другие) и кредитных инвестиций. 
 
Ресурсы, поступающие в порядке перераспределения, состоят из: 
 
• страховых возмещений по искам; 
 
• реализации страховых полисов и залоговых свидетельств; 
 
• финансовых ресурсов, формируемых на паевых началах (долевое участие в текущей и инвестиционной деятельности); 
 
• дивиденды, проценты по ценным бумагам других эмитентов; 
 
• финансовых ресурсов, поступающих от союзов, ассоциаций, отраслевых структур; 
 
• бюджетных ассигнований, субсидий и субвенций. 
 
Финансовые ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке, представлены денежными средствами, полученными от продажи собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг, а также заемными средствами или крупными инвестициями. Они состоят из правовых хозяйственных обязательств перед третьими лицами. Это долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, облигационные займы, а также средства других предприятий в виде векселей. Эти средства передаются предприятию на основе платности и возвратности. 
 
  
 
д) Финансы некоммерческих учреждений (ФНУ) 
 
Некоммерческая деятельность не преследует цель получения определенных доходов. Но эти доходы используются на развитие самого учреждения.*  
 
Источники финансовых ресурсов некоммерческих учреждений: 
 
-бюджетные средства; 
 
-внебюджетные государственные фонды; 
 
-средства населения; 
 
-денежные отчисления различных коммерческих структур, поступления средств за работы и услуги, выполненные в соответствии с договорами; 
 
-выручка от реализации продукции, включая средства от продажи билетов на массовые мероприятия; 
 
-выручка от сдачи имущества в аренду; 
 
-доходы от подготовки кадров (переподготовку, повышение квалификации и т.п.). 
 
  
 
е) ФОО (финансы общественных организаций) 
 
Они включают в себя: 
 
а) финансы общественных, в том числе профорганизаций; 
 
б) финансы политических и общественных движений; 
 
в) финансы специальных целевых фондов; 
 
г) финансы благотворительных фондов. 
 
Общественное объединение — добровольное формирование, возникшее в результате свободного волеизъявления граждан, объединенных на основе общности их интересов. 
 
Финансово - хозяйственная деятельность общественных организаций сочетает 2 способа использования финансовых ресурсов: самоокупаемость и сметное финансирование. 
 
Экономическое содержание ФОО включает в себя следующие виды и группы денежных отношений: 
 
· денежные отношения между общественными организациями и их членами, связанные с уплатой различного рода взносов, оказанием материальной помощи и пр.; 
 
· денежные отношения общественных организаций с предприятиями и учреждениями, связанные с добровольными пожертвованиями, которые могут перечисляться в фонды общественных организаций; 
 
· денежные отношения общественных организаций по формированию и использованию целевых денежных фондов; 
 
· денежные отношения между вышестоящими и нижестоящими структурами общественных организаций; 
 
· денежные отношения между общественными организациями и подведомственными им производственно - хозяйственными структурами.