Фінансова система Республіки Кіпр

     Допомога  держави у зовнішньоекономічній діяльності малих і середніх організацій  позитивно впливає на роль малого бізнесу в економіці. Збільшення експортних операцій, розвиток ринків збуту в інших країнах, залучає іноземних інвесторів і приплив зовнішнього капіталу в державу. Саме тому роль малого бізнесу виявляється настільки великою. Недарма провідні світові лідери створюють економічні і соціальні програми на підтримку цього сегмента ринку, як двигуна економічного зростання.

     Податкове законодавство Кіпру є одним  із самих стабільних і лояльних для  ведення бізнесу в Європейському  союзі. Одне з істотних переваг податкової системи - те, як обкладаються цінні  папери. Кіпр не стягує прибутковий податок з доходів, отриманих, якщо цінні папери на Кіпрі реалізовані відповідно до законодавства.

     Для того щоб уникнути судових розглядів  податкових органів з платниками податків цінні папери (Кіпр) списком  перелічені в Законі «Про прибутковий  податок» Республіки Кіпр.

     Отже, цінні папери (Кіпр) згідно із законом  це облігації (в тому числі і державні), акції, частки учасників компаній чи інших юридичних осіб (крім векселів). При цьому юридична особа може бути засновано як на Кіпрі, так і  за його межами.

     Надалі, перелік, наведений у Законі «Про прибутковий податок» було розширено  інформаційним листом Служби держвидатків Республіки Кіпр. Відповідно до нього  від обкладення прибутковим податком звільняються:

     • звичайні і привілейовані акції  та частки засновників;

     • облігації, боргові зобов'язання, а  так само права вимоги за за ним;

     • опціони з цінних паперів;

     • ф'ючерси, короткі опціонні позиції, а так само форварди і свопи  з цінних паперів;

     • депозитарні розписки з цінних паперів;

     • похідні цінні папери, які прив'язані до різних індексах;

     • договори РЕПО з цінних паперів;

     • частки в капіталі компаній, що не мають  акцій, зокрема російських ТОВ;

     • паї у закритих або відкритих  інвестиційних фондах, заснованих, зареєстрованих і здійснюють свою діяльність відповідно до положень законодавства.

     2. Податкова система

     Кіпр  приваблює інвесторів не тільки простотою  й доступністю законодавства, його стабільністю, але й однією з найоптимальніших в Європейському Союзі системою оподаткування. Крім низького податкового  тягаря, що припадає на плечі компаній, Республіка Кіпр пропонує всім скористатися міжнародними договорами про уникнення подвійного оподаткування. Кіпр має такі угоди з більшою кількістю країн та мережа договорів постійно зростає.

     Наявність міжурядової Угоди про уникнення подвійного оподаткування на Кіпрі дозволяє компаніям самостійно вирішити, в якій країні сплачувати податки. Суми податкових платежів, сплачені в одній з країн, можуть бути прийняті до зарахування в іншій країні. У разі наявності Угоди про уникнення подвійного оподаткування на Кіпрі, не має значення, що податкова ставка відрізняється в різних країнах. Система взаємозаліку легко коригує цю невідповідність у ту чи іншу сторону. Таким чином, компанія не зобов'язана платити зі своєї діяльності податки відповідно до законодавства обох країн.

     Потрібно  не забувати, що тільки компанії-резиденти  Республіки Кіпр можуть розраховувати на податковий кредит відповідно до міжурядових угод. Крім того, резидентам може бути виданий односторонній податковий кредит з податків, які були внесені в бюджет в країні, не пов'язаної з Кіпром Міжурядовим Угодою.

     Поняття компанії-резидента з'явилося при прийнятті Республіки Кіпр до Євросоюзу. З цього моменту податкове законодавство острова зазнало істотних змін. В даний час компанії обкладаються податком з урахуванням їх резидентства. Береться до уваги і отримання доходів нерезидентами з джерел, що мають місце на території Кіпру.

     Резидентом  Республіки Кіпр визнається лише та компанія, чий менеджмент і контроль розташовуються на території країни. На практиці питання  впирається в директорів. Щоб отримати статус резидента директора компанії повинні не тільки бути, але і працювати на Кіпрі.

     Для того, щоб підтвердити той факт, що дана компанія є платником податку  Республіки Кіпр необхідно отримати свідоцтво про податкову приналежності. Воно видається податковою службою  Кіпру. У свідоцтві має бути сказано, що є резидентом Республіки Кіпр, компанія сплачує податки за доходами всередині країни і за її межами на Кіпрі.

     Скористатися  перевагами Міжурядових угод про  уникнення подвійного оподаткування  можуть не тільки юридичні особи. Така можливість доступна і фізичним особам.

     Види  податків:

     Income tax - прибутковий податок, який  сплачують фізичні особи. Зі  своїх доходів платять податки  на Кіпрі ті, хто проживає на  острові як мінімум 183 днів  у році. Ставка прибуткового податку  прогресивна, тобто чим вище рівень доходів фізичної особи, тим вище відсоток, який необхідно сплатити до бюджету. Якщо річний дохід не перевищує 17 тисяч євро, немає необхідності сплачувати податки. Кіпр, слід зауважити має досить велику пільгованих суму. Далі ставка вирируется від 20 до 30%. Крім того, є певні пільги з податку.

     Corporation tax - податок на прибуток. Як правило,  в Європі це досить великі  податки. Кіпр пропонує найнижчу  в Євросоюзі ставку 10%.

     Special Defence Contribution - оборонний податок.  Залежно від виду і суми доходу ставка змінюється від 3% до 75%. Орендна плата та процентний дохід теж потрапляє під оподаткування. Кіпр, однак, звільнив від податку дивіденди, при дотриманні деяких умов.

     Capital Gains Tax - податок на приріст капіталу. Сплата здійснюється у разі відчуження нерухомості. Ставка податку єдина - 20%. Базою оподаткування визнається сума доходу, отриманого від реалізації нерухомості за мінусом вартості нерухомості, скоригованого на коефіцієнт інфляції, капвкладень у продаваний об'єкт і суми винагороди агенту з нерухомості. Як і інші податки на Кіпрі ця виплата передбачає деякі податкові відрахування. Так з доходу можна відняти 17 086 євро для кожного законного власника. Якщо нерухомість зареєстрована на декількох власників це дозволяє збільшити суму вирахування.

     Immovable property tax - податок на нерухомість. Сплачується щорічно в залежності від загальної вартості нерухомого майна. Якщо вартість об'єкта нерухомості нижче 170 860 євро, то від податку він звільняється.

     Stamp Duty - гербовий збір. Належить до сплати, як тільки в Земельне управління надається контракт на продаж нерухомого майна. При вартості об'єкта до 170 860 євро ставка збору 0,15%, якщо вартість вища - ставка зростає до 0, 2%.

     Value Added Tax - ПДВ. Можлива сплата податку  на додану вартість за трьома ставками - стандартної 15%, зниженою 5% та нульовою 0%.

     Міжнародні  угоди про уникнення подвійного оподаткування укладені Республікою  Кіпр більш ніж з 40 країнами. Сюди входить Німеччина, Великобританія, Греція, а так само Росія, Україна, Білорусь.

     У першу чергу, купуючи нерухомість, доведеться сплатити гербовий збір. Це ще не податок на нерухомість Кіпру. Цей збір сплачується в момент підписання контракту. Его мета - легалізація  договору. Гербовий збір сплачується  до Департаменту внутрішніх податків. Розмір гербового збору залежить від вартості об'єкта. У випадку, коли об'єкт нерухомості оцінений в суму менше 170 860 євро, сплачується 0,15% вартості. Якщо ціна об'єкта нерухомості перевищує 170 860 євро, то стягується 0,2%.

     Наступним податком, який розглядається як ще один податок на нерухомість на Кіпрі це податок на реєстрацію власності. Цим податком не обкладаються інвестиційні проекти, що знаходяться у стадії будівництва. Одержувачем платежу виступає Земельний Департамент. Розмір податку також залежить від вартості об'єкта нерухомості. При вартості де 85 430 євро податок становить 3%, від 85 430 до 170 860 євро - 5%, понад - 8%

     Основний  податок на нерухомість Кіпру - податок  на власність. Сплачується він щорічно. В основу розрахунку приймається вартість об'єкта нерухомості за станом на 1 січня кожного року. Внести податок до бюджету потрібно не пізніше 30 вересня поточного року. Платити податок зобов'язані як юридичні, так і фізичні особи. Об'єкти нерухомості вартістю до 170 861 євро не підлягають оподаткуванню. Нерухомість вартістю від 170 862 до 427 152 євро оподатковується за ставкою 0,2%, вартістю від 427 152 до 854 305 за ставкою 0,3%, вартістю вище 854 305 - за ставкою 0,35%.

     Сума  податкових зборів, що виплачується місцевій владі не велика. У середньому вона становить від 100 до 150 євро за рік.

     Крім  того, володіння нерухомістю передбачає сплату комунальних платежів. Апартаменти  середнього розміру в 2-3 кімнати  обійдуться господареві в 600-700 євро на рік. Ну і природно послуги садівника і при наявності басейну його обслуговування теж стоять додаткових грошей.

     Для того щоб сплатити ПДВ на Кіпрі  необхідна реєстрація. Вона може бути обов'язкова або добровільна.

     Обов'язкову реєстрацію необхідно пройти протягом місяця після звітного місяця, обороти якого наростаючим підсумком за 12 місяців перевищили 9 000 фунтів. Якщо оборот нижче 9 000 фунтів реєстрація здійснюється добровільно.

     Крім  того, добровільною реєстрацією можуть скористатися компанії, які тільки планують вести діяльність, яка обкладається ПДВ на Кіпрі. Це дає можливість відобразити вхідний податок на додану вартість при придбанні товарів.

     Можуть  добровільно зареєструватися і  компанії, чия діяльність ведеться за межами Кіпру. У тому випадку якщо за законодавством, здійснення такої діяльності на Кіпрі підлягає оподаткуванню, реєстрація можлива. Для цього доведеться відкрити представництво на Кіпрі.

     Для того щоб бути зареєстрованою як платник  ПДВ на Кіпрі слід написати заяву  до податкових органів. Мінімальна інформація, яку доведеться надати повинна містити:

     • Основний вид діяльності компанії;

     • Примірний розмір балансу за рік;

     • Зазначення зарубіжних партнерів. При  цьому вказати доведеться не тільки продавця або покупця товарів, але  і всю схему поставки;

     • Документальне підтвердження намірів здійснювати діяльність - інвойси, договори, листи-наміри.

     Номер реєстрації платника ПДВ присвоюється за 2-3 робочих дні з моменту  подачі в податкові органи грамотно заповненої форми-заяви. А через  місяць після подачі документів власті видають компанії офіційний документ, що підтверджує реєстрацію.

     Якщо  процедура реєстрації здається вам  занадто складною, можна звернутися в одну з безлічі юридичних  фірм на Кіпрі, що візьме на себе вирішення  цього питання.

     3. Банківська система

     Банківська  система Кіпру являє собою систему, що складається з Центрального банку Кіпру, національних і міжнародних банків, а так само кооперативних кредитних установ. Крім традиційних послуг банківська система на Кіпрі може запропонувати клієнтам послуги в галузі страхування, лізингу, факторингу, управління активами, а так само консультаційні послуги в галузі інвестицій і безпосередньо сам інвестування. Багато банківські послуги можна отримати, використовуючи віддалений доступ за допомогою інтернету.

     Банківська  система Кіпру побудована на основі британської моделі. На чолі Центральний банк Кіпру, керуючий комерційними банками та фінансовими установами. Комерційні банки Кіпру можна розділити на місцеві, що знаходяться під контролем іноземного капіталу та відділення іноземних банків на Кіпрі.

     Місцеві банки Кіпру:

     • Bank of Cyprus Ltd. - ВАТ Банк Кіпру, є дочірнім банком Публічної акціонерної компанії Банк Кіпру. Група компаній Банк Кіпру  включає її до свого складу;

     • Cyprus Popular Bank Ltd. - Кіпрський народний банк,

     • Hellenic Bank Ltd. - Хелленік банк,

     • Cooperative Central Bank Ltd. - Центральний кооперативний банк. Являє собою крідітно фінансова установа безлічі кооперативів, істотних для сільськогосподарської галузі Республіки Кіпр;

     • Universal Savings Bank - Універсальний ощадний банк