Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2013 в 13:28, контрольная работа
Под финансами предприятий (учреждений, организаций) понимается совокупность экономических (денежных) отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий (учреждений, организаций).
Экономическая природа финансов предприятий, их общественное назначение и механизм функционирования проявляются в выполняемых ими функциях: распределительной и контрольной.
Введение…………………………………………………………………………...1
1.Место финансов хозяйствующих субъектов в финансовой системе государства……………………………2
2.Финансовые ресурсы предприятия…………………………………………….6
2.1.Источники финансовых ресурсов………………………………………........8
3.Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия…...…10
Заключение……………………………………………………………………….12
Список используемой литературы………………………...…………………...14
В экономической литературе и в нашей практике
широко используется термин «финансовые ресурсы»,
в который вкладывают различные значения
- от величины денежных средств на счетах
в банке и других счетах до прочих показателей баланса
Однозначное и обоснованное толкование
сущности данной финансовой категории
важно не только для теории, но и для практического
Понятие «финансовые ресурсы» в нашей практике
было введено впервые при составлении первого
При широком использовании в экономической науке и на практике термина «финансовые ресурсы» его толкование различно. В Финансово-кредитном словаре финансовые ресурсы рассматриваются как денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов.
Экономическая энциклопедия дает следующее определение финансовых ресурсов: это составная часть экономических ресурсов, представляющая собой средства денежно-кредитной и бюджетной системы, которые используются для обеспечения бесперебойного функционирования и развития народного хозяйства, расходуются на социально-культурные мероприятия, нужды управления и обороны. По такой методике формировался плановый баланс финансовых ресурсов страны. Осуществлялось это за счет следующих источников.
1. Денежные накопления народного хозяйства.
2. Амортизация.
3. Средства предприятий,
4. Доходы бюджета от колхозов, потребительской кооперации и общественных организаций.
5. Государственные налоги с
6. Доходы от внешней торговли.
7. Поступления по
8. Поступление сумм в погашение
кредитов, ранее предоставленных зарубежным странам, и
9. Кредиты, получаемые от
При таком толковании финансовых ресурсов исчезает различие между деньгами и финансами, что противоречит самой сущности финансов.
По-другому трактуется понятие финансовых ресурсов в монографиях и учебной литературе. В очерках теории советских финансов финансовые ресурсы определены как выраженная в деньгах часть национального дохода, которая может быть использована государством (непосредственно или через предприятия) на цели расширенного воспроизводства и на общегосударственные расходы. При чрезвычайных обстоятельствах в качестве финансовых ресурсов могут выступать оборотные средства как часть созданного в прошлом национального достояния.
Данное определение исключает из состава финансовых ресурсов амортизацию и в то же время считает возможным использовать в качестве финансовых ресурсов оборотные средства предприятия.
Данное определение не полностью раскрывает содержание этой категории в части источников образования финансовых ресурсов и их использования по целевому назначению. Включение в состав собственных источников валовой прибыли значительно сокращает размер финансовых ресурсов предприятия, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, состоящих из платежей в бюджет (налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль, налога с имущества, платы за воду, земельного налога) и отчислений во внебюджетные фонды - государственного страхования, пенсионный, фонд занятости населения, дорожные фонды и др. Известно, что источником этих платежей и отчислений является не только прибыль. Значительная часть их относится на себестоимость продукции. Следовательно, основным источником формирования собственных финансовых ресурсов предприятия является не валовая прибыль, а валовой доход.
Формирование и использование финансовых ресурсов осуществляются на двух уровнях: в масштабах страны; на каждом предприятии.
Величина и структура
Размер финансовых ресурсов, формируемых
на уровне предприятия, определяет возможности:
осуществления необходимых
Структура финансовых ресурсов определяется источниками их поступления.
На общегосударственном уровне основными источниками
На уровне предприятия структура финансовых ресурсов в основном определяется собственными источниками - валовым доходом и амортизацией.
Учреждения и организации, осуществляющие некоммерческую деятельность, оказывают разнообразные услуги, в том числе социального характера, управленческие, по охране общественного порядка, обороне страны и т.д. В советское время почти все расходы этих учреждений финансировались из бюджета, а услуги потребителям предоставлялись бесплатно. В условиях рыночной экономики учреждения и организации, осуществляющие некоммерческую деятельность, перешли на новые условия хозяйствования, что привело к значительному расширению источников их финансовых ресурсов.
Под финансовыми ресурсами
Общественные объединения
1) принадлежности людей к одной профессии;
2) принадлежности людей к
3) общих интересов, увлечений;
4) общих подходов к решению задач общегражданского, идеологического значения. *
Примерами общественных объединений являются профессиональные союзы; политические партии; творческие союзы; спортивные общества; добровольные общества; специальные целевые фонды; благотворительные фонды.
Финансы общественных объединений формируются за счет:
1) уплаты вступительных и членски
2) предоставления льгот и выплат из фондов объединений;
3)материальных пожертвований
4) формирования и использования
фондов объединений (фонда
5) передачи доходов вышестоящими инстанциями и получения от них помощи.
2.1.Источники финансовых ресурсов
В процессе управления финансовой системой
предприятия решаются вопросы получения
финансовых ресурсов, управления финансовыми
ресурсами и их использования. Основой
деятельности производственного предприятия
является производство, и соответственно
движение денежных средств обусловливается
движением материальных ресурсов. Другими
словами, отраслевые особенности предприятия,
его размеры, продолжительность производственного цикла
Финансовые ресурсы
1) собственных и приравненных к ним средств;
2) мобилизации ресурсов на
3) поступления денежных средств от финансово-банковской
В качестве первого источника формирования
финансовых ресурсов предприятия выступают
доходы и поступления. К доходам относятся прибыль от
основной деятельности; прибыль от выполняемых научно-
Вторым источником формирования финансовых
ресурсов предприятия являются средства,
вырученные от размещения на рынке ценных
бумаг собственных акций, облигаций и других
ценных бумаг, а также кредиты. Финансирование
за счет размещения собственных ценных
бумаг предпочтительно для
Третьим источником формирования финансовых ресурсов предприятий служат выплаты страхового возмещения, бюджетные и отраслевые источники, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, прибыль от проведения финансовых операций и др.
Для осуществления хозяйственной деятельности предприятия должны располагать производственными фондами. Простое и расширенное воспроизводство производственных фондов осуществляется при непосредственном участии финансов. С их помощью формируются и используются денежные фонды специального целевого назначения.
На предприятиях формируются следующие фонды:
1) уставной фонд;
2) производственные фонды;
3) амортизационный фонд;
4) специальные фонды и др.
3. Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия
Финансовое состояние
I. Показатели платежеспособности:
• коэффициент абсолютной ликвидности;
• промежуточный коэффициент
• общий коэффициент покрытия.
II. Показатели финансовой устойчивости:
• коэффициент собственности (независимости);
• доля заемных средств;
• соотношение заемных и
III. Показатели деловой активности:
• общий коэффициент оборачиваемо
• скорость оборота;
• оборачиваемость собственных средств.
IV. Показатели рентабельности:
• имущество предприятия;
• собственные средства;
• производственные фонды;
• долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения;
• собственные и долгосрочные заемные средства;
• норма балансовой прибыли;
• чистая норма прибыли.
Исходными данными для расчета показателей всех этих групп в основном являются данные бухгалтерского баланса предприятия и формы № 2.
Анализ финансового состояния предприятия необходим не
только для того, чтобы знать, в каком положении находится
Остановимся более подробно на сущности и методике расчета вышеупомянутых показателей.
Методика расчета показателей платежеспособности. В целом показатели платежеспособности характеризуют возможность предприятия в конкретный момент времени рассчитаться с кредиторами по краткосрочным платежам собственными средствами.
Предприятие считается платежеспособным, если эти показатели не выходят за рамки следующих предельных значений:
• коэффициент абсолютной ликвидности — 0,2 — 0,25;
• промежуточный коэффициент
• общий коэффициент покрытия — 2,0 — 2,5.
Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности привлеченного капитала. Эти показатели, как и предыдущие, рассчитываются на основе данных бухгалтерского баланса предприятия.
В странах с развитой рыночной экономикой установлены следующие их предельные значения:
коэффициент собственности (независимости) не ниже 0,7;
коэффициент заемных средств не выше 0,3;
соотношение заемных и собственных средств не выше 1.
Показатели деловой активности рассчитываются следующим образом:
Существует и ряд других
показателей, характеризующих деловую
Следует заметить, что среднюю стоимость активов и пассивов за период, например год, рассчитывают как среднюю хронологическую по месячным данным; если нет такой возможности — то по квартальным данным; если в распоряжении финансового аналитика имеется лишь годовой баланс, то применяется упрощенный прием: средняя из сумм данных на начало и конец периода (года).
Показатели оценки рентабельности предприятия определяются следующим образом:
В зарубежной практике этот показатель называется маржой прибыли (коммерческой маржой). Экономический смысл его — отражение удельного веса чистой прибыли в каждом рубле оборота.
Заключение