Тема 1.
Финансовые отношения предприятия.
Финансы предприятия являются основой финансовой системы государства и обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами.
Финансы предприятия - это экономические денежные отношения, возникающие в результате движения денег и денежных потоков, связанных с функционированием создаваемых на предприятии денежных фондов.
Финансовые отношения предприятия объединены в 4 основные группы:
1. С другими предприятиями. Эта группа включает ношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными, транспортными организациями, почтой, внешнеторговыми организациями, таможней, предприятиями иностранных государств и тд. Это самая большая по объему денежных платежей группа. Отношения предприятия друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы первична, потому что именно в сфере материального производства создается национальный доход и предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль.
2. Внутри предприятия. Включают в себя отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами, а так де отношения с работниками и собственники. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, распределением оборотных средств и др. Роль этих отношений заключается в установлениях определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение своих обязательств. Их объем определяется степенью финансовой самостоятельности в структурных подразделениях. Отношения с рабочими и служащими это выплата заработной платы, премий, пособий, дивидендов и акций, материальной помощи, а также взыскание денежных средств за причиненный ущерб и удержание налогов.
3. Отношения внутри объединения предприятий. Это отношения предприятий с вышестоящей организацией внутри финансово-промышленных групп внутри холдинга. Составляют отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов. Это качается финансирование инвестиций, пополнение оборотных средств, финансирование импортных операций, научных исследований, маркетинговых исследований. Финансово-промышленная группа это объединение с одной стороны организации, имеющей свободные денежные средства (банки, инвестиционные фонды), а с другой стороны предприятия и организации, испытывающие потребность в финансовых ресурсах. Цель такого объединения - развитие приоритетных направлений промышленного производства, объединения усилий для развития производства и получение максимального финансового материала. Холдинг - это корпорация или акционерное общество, которое контролирует дочерние акционерные общества с помощью владения контрольными пакетами их акций. Таким образом холдинг осуществляет стратегическое управление и проводит единую политику в области общих финансов.
4. Отношения с финансово-кредитной системой государства. Отношения с бюджетом, с кредитной системой, со страховой системой, а так же с фондовым рынком. Отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанными с перечислением налогов и обязательных отчислений. Финансовые отношения с кредитной системой в основном строятся на отношениях с банками и включают в себя хранение денежных средств в банке, организацию безналичных расчетов, получение и погашение различных кредитов. Отношения со страховой системой состоит в перечисление средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия. Финансовые отношения предприятия с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами.
Счета предприятия в банках.
Предприятие может открывать различные счета в любом банке с согласия этого банка. При открытии счета (при выборе банка) предприятие должно обратить внимание на следующие показатели банка:
1) минимальный размер уставного капитала
2) показатели ликвидности
3) соотношение уставного капитала и активов
4) минимальный размер обязательных резервов, который хранится в центральных банках
5) максимальный размер рисков на одного заемщика
6) ограничение размеров валютного и курсового риска
7) ограничение использования привлеченного депозита для приобретения акций юридических лиц
Кроме этого клиент поясняет сколько процентов и платит ли банк вообще в фонд страховых депозитов и в фонд страхования банков, выясняет стоимость операционной работы, наличие кассового обслуживания, инвестиционные возможности банка, наличие корреспондентских счетов других банков, престиж банка.
Виды счетов:
1) расчетный счет. Это счет для движения денежных средств предприятия.
2) текущий счет. Это практически расчетный счет только для предприятий, не связанных с предпринимательской деятельностью.
3) бюджетный счет. Открывают предприятия, работающие с бюджетными денежными средствами, и бюджетные организации. На бюджетном счете находятся деньги, перечисленные из бюджета.
4) депозитный счет. Открывают предприятия, у которых имеются свободные денежные средства, и вносят их на банковский вклад на определенный срок и под определенный процент.
5) валютный счет. Открывают предприятия, которые осуществляют внешнеэкономическую деятельность и ведут операции в иностранной валюте.
Договор банковского счета.
Для того, чтобы открыть расчетный счет предприятия, банк заключает с предприятием договор банковского счета. Для открытия счета предприятие должно предоставить:
1) заявление на открытие счета,
2) копию учредительного договора,
3) копию устава,
4) копию свидетельства о регистрации,
5) письмо из статистических органов о присвоении кодов,
6) документ о постановке на учет в налоговой инспекции
7) документ о регистрации в качестве плательщика во внебюджетные фонды,
8) карточку с образцами подписи и офисной печатью.
На основание договора банковского счета банк имеет право предоставить кредит в виде отрицательного остатка на счете - овердрафт.
Договор банковского счета может быть расторгнут как по заявлению клиента, так и по требованию банка. Если средств на счете предприятия меньше минимального размера, установленного банком, договор может быть расторгнут в течение одного месяца после предупреждения. Если отсутствуют операции по счету в течение одного года.
Все расходы банка по совершению операций оплачиваются клиентом. Размер платы указывается в договоре. Если размер в договоре не указан, то банк все равно взыскивает плату. Эти вознаграждения банк может списывать со счета предприятия в безакцептном порядке (без согласия предприятия). За то, что банк пользуется средствами клиентов, он выплачивает клиентам определенный процент. Если в договоре не отмечен размер процентов, то банк платит по самому низкому проценту как по вкладам до востребования. Взаимные требования взаимопогашаются.
Очередность списания денег с расчетного счета.
1. По исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью и о взыскании элементов.
2. По исполнительным документам, по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору и авторскому договору.
3. На выплату заработной платы лицам, работающим по трудовому контракту, а так же перечисления взносов во внебюджетные фонды.
4. Платежи в бюджет.
5. По другим исполнительным документам.
6. Другие платежи в порядке календарной очередности.
Безналичные расчеты предприятия.
Безналичные расчеты проводятся на основе расчетных документов в установленной форме и с соблюдением установленного документооборота. Срок действия расчетных документов 10 дней с даты выпуска.
В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа, организации документооборота банка, плательщика и получателя средств различают следующие основные формы безналичных расчетов:
1. Расчеты платежными поручениями. Это поручение предприятия обслуживающему его банку о перечислении средств. Расчеты платежными поручениями используются по расчетам с поставщиками, подрядчиками, органами пенсионных и страховых фондов, при налоговых и иных платежах. Платежные поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежные поручения могут быть срочные, досрочные и отсроченные. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, после отгрузки товара или при частичных платежах крупных сделок досрочные и отсроченные платежи возможны в рамках договорных обязательств без ущерба для финансового положения сторон. И равномерных и постоянных поставках расчеты между продавцом и покупателем могут осуществляться в порядке плановых платежей на основе договора и с использованием платежного поручения.
Схема расчета платежными поручениями:
2. Расчеты платежными требованиями-поручениями. Это требования продавца к покупателю о платить на основании направленных в обслуживающий покупателя банк расчетных и отгрузочных документов на поставленную по договору продукцию и поручения списать средства со счета покупателя. С помощью платежных требований-поручений осуществляются расчеты между государственными и коммерческими предприятиями или произв<span class="Normal__Char" style=" font-family: 'Helvetica', 'Arial';
font-size: 14pt; text-decora