Финансово-экономические показатели и методика их расчета

 

     Если  у рассмотренных предприятий  и больше нормативного, то рассчитывают коэффициент утраты платёжеспособности предприятия.

8. Коэффициент утраты платёжеспособности предприятия. Если в течение трёх месяцев платёжеспособность не восстанавливается, то предприятие банкрот.

 

     Где t-1,2,3 месяца.

9. Коэффициент восстановления платёжеспособности предприятия.

     Рассчитывается  в том случае, когда больше нормативного или соответствует ему. В этом случае предприятию даётся 6 месяцев на восстановление. 

     Анализ  финансовой устойчивости предприятия.

     

Абсолютные показатели. Обобщающим показателем является излишек  или недостаток источников средств для фф. Который определяется в виде разницы величин источников средств и величины запасов и затрат. 
 
 

     Показатели:

1. Собственные, оборотные средства.

     СОС = Капитал + резервы  – вне оборотные активы > 0

     Значит есть собственные оборотные средства.

2. Собственные и долгосрочные заёмные источники функционального капитала (ФК).

     ФК = Капитал + резервы  – вне оборотные активы + долгосрочные пассивы

     Наличие собственных долгосрочных заёмных  источников формирования затрат и запасов. Та часть капитала, которая длительное время находилась в распоряжении предприятия.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат.

     

ВИ = Капитал + резервы  – вне оборотные активы + долгосрочные пассивы + краткосрочные пассивы

     

По этим трём показателям наличие источников формирования запасов и затрат определяют ещё три покупателя обеспечения  запасов и затрат источниками  формирования.

     

ЗЗ = запасы\затрат + НДС

     

Ф – излишек\недостаток собственных оборотных средств

 

     

Абсолютная финансовая устойчивость. Встречается редко. Характеризует  работу предприятия исключительно  за счёт своих средств, есть в наличии  свои средства для формирования запасов  и затрат.

     

Нормальное  устойчивое – обеспечивает платёжеспособность предприятия нормальное развитие уровня предприятия.

     

Неустойчивое  финансовое состояние – это состояние, сопряжённое с нарушением платёжеспособности, но при котором сохраняется возможность  восстановить равновесие за счёт пополнения источников собственных средств.

     

Кризисное финансовое состояние – предприятие находится  на грани банкротства так как в подобной ситуации денежные средства и дебиторская задолженность не покрывают его кредиторской задолженности.

     

Относительные показатели финансовой устойчивости.

1. Коэффициент капитализации показывает сколько заёмных средств привлекла организация на 1 рубль, вложенный в активы собственных средств.

 
     

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками  финансирования, характеризует какая часть общих активов финансируется за счёт собственных источников.

 
 
     

3. Коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес собственных средств  в общей сумме источников финансирования.

 
 

     Для промышленного предприятия предназначение величины собственных средств является 50% от итога баланса. Для торгового  предприятия это 20% от итога баланса. Для представления финансового  учреждения 10% от итога баланса.

4. Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности финансируется за счёт собственных средств, а какая за счёт заёмных.

 
 
    

5. Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется  за счёт устойчивых источников.

 
     

6. Коэффициент финансовой независимости части  формируемых запасов показывает какая часть запасов и затрат финансирования за счёт величины собственного капитала.

 

     

Анализ  прибыли и рентабельности предприятия.

           

Коэффициент оценки прибыли и  рентабельности предприятия. 

1. Рентабельность продажи показывает, сколько чистой прибыли приходится на каждый рубль реализованной продукции.

 
     

2. Общая рентабельность.

 
     

3. Рентабельность  собственного капитала – это показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика этого показывает влияние на уровень котировки  акции.

 
     

4. Экономическая рентабельность показывает эффективность  использования всех активов предприятия.

 
     

5. Фондорентабельность – показывает эффективность использования основных средств предприятия.

 
     

6. Рентабельность  основной деятельности показывает, сколько  прибыли от реальных доходов приходится на 1 рубль затрат.

 
     

7. Рентабельность  функционирования или перманентного  капитала показывает эффективность  использования капитала вложенного в деятельность организаций на длительный срок.

 
     

8. Коэффициент устойчивости экономического роста  характеризует возможность деятельности предприятия на рынке УБ (для АО) и показывает, какими темпами увеличивается  собственный капитал за счёт финансирования хозяйственной деятельности.

 

     Если  этот коэффициент показывает больше, то представляется разрыв устойчивости.

9. Период окупаемости собственного капитала показывает число лет в течение которых полностью окупаются вложения в данную организацию.

 

     

Показатели  прибыли рентабельность.

     

Виды  прибыли:

1. Валовая прибыль = выручка - себестоимость

     Измеряется  с вычетом НДС акцизы

     Выручку от реализации товаров и услуг  называют документами от обычных  видов деятельности.

2. Прибыль (убыток) от продаж. Прибыль валовая за вычетом управленческих и коммерческих расходов (всё что связано с реализацией продукции).
3. Прибыль до налогообложения – (убыток) – прибыль от продаж с учётом прочих доходов и расходов, которые подразделяются на операционные и внереализационные.

     Определяется  как прибыль от продаж + в % к получению + доходы от участия в других организациях + прочие доходы - % к уплате – прочие расходы.

     Операционно связаны с основным видом деятельности.

4. Прибыль от обычной деятельности = получается как прибыль до налогообложения – налог на прибыль – иные обязательные платежи (Сумма истраченных санкций и т.д.)
5. Чистая прибыль – страховое возмещение – продажа от обычной деятельности =чрезвычайные расходы.

     

Основные  источники получения  прибыли. Факторы  и пути её увеличения.

     

Прибыль от:

1. Операционной деятельности.
2. Финансовая деятельность.
3. Инвестиционная деятельность.

     

На изменение  прибыли влияет двое факторов:

     

- Внутренние: реклама, учётная политика, уровень з\п, объём производства, структура продукции и затрат, цена, запасы.

     

- Внешние: спрос и предложение, конкуренция, социально-экономические условия, уровень развития внешнеэкономических связей, транспортные условия, природные условия, цены на производственные ресурсы. 

     

Рентабельность. 
 
 

     

Показатели  использования трудовых ресурсов.

     

Численность на предприятии характеризует показатели списочного и явочного состава.

     

Явочный состав – минимальное необходимое число работников, которые должны ежедневно является на работу для выполнения задания в установленные нормы.

     

Списочный состав – все постоянные и временные  работники, числящиеся на предприятии, как выполняющие в данный момент работу, так и находятца в отпусках, командированных. Списочная численность может быть установлена на определённую дату.

     

Чсп = Чяв*Кс

     

Кс – коэффициент  списочного состава. 

     

Тпл – плановое количество выходов одного рабоче го за год. 

     

Ткал – календарный  фонд времени (дн).

     

Тпр – количество праздников (дн).

     

Твых – количество выходных (дн).        Тотп – продолжительность отпуска.

     

Кнев – коэффициент, учитываемый невыходы работников по уважительным причинам.

     

Показатели  среднесписочного состава.

     

        Чсi – списочная численность работников в i-день или в i-месяц

     

Ткол – количество дней в просматриваемом периоде.

     

Состояние кадров на предприятии оценивается коэффициентом  текучести кадров.