Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2013 в 21:58, курсовая работа
В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 5
1.1 Теоретическое представление категории "денежные потоки" 5
1.2 Принципы и методы управления денежными потоками 10
1.3 Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе 10
2 ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 21
2.1 Расчет времени обращения денежных средств 21
2.2 Анализ движения потоков денежных средств 24
2.3 Прогнозирование денежного потока 30
3 РАЗРАБОТКА И ОБОСНОВАНИЕ РЕШЕНИЙ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ УПРАВЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОАО "КУРСКХИМВОЛОКНО" 36
3.1 Оценка состояния денежных потоков ОАО "Курскхимволокно" 36
3.2 Анализ основных показателей движения денежных потоков 47
3.3 Обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
Список используемой литературы 59
Приложения .... 54
Приложение А
Рисунок А.1 Диаграмма движения денежных потоков внутри предприятия
Приложение Б
Таблица Б.1 Разработочная таблица по прогнозу наличия денежных средств
Показатели |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
1 кв 1997 |
Остатки денежных средств на начало периода |
14307 |
14307 |
14307 |
14307 |
14307 |
Поступления за период |
9433694 |
13970563 |
16804552 |
16831707 |
22464706 |
от реализации товаров, работ и услуг |
4717572 |
7931436 |
9322703 |
9322703 |
13105497 |
от реализации основных средств и иного имущества |
344410 |
95 |
1495 |
1495 |
98 |
бюджетные ассигнования |
- |
- |
19281 |
19281 |
19281 |
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
- |
- |
- |
27155 |
27356 |
прочие поступления |
4371712 |
6039032 |
7461073 |
7461073 |
9747116 |
Итого денежных средств в распоряжении предприятия |
9448001 |
13984870 |
16818859 |
16846014 |
35378361 |
Расходы за период |
9428336 |
13957300 |
16359644 |
16853644 |
31855504 |
затраты на оплату товаров и работ |
4405567 |
5157261 |
5736925 |
5736925 |
6546630 |
затраты на оплату труда |
404626 |
708772 |
762466 |
756466 |
1038419 |
отчисления на социальные нужды |
- |
331074 |
398511 |
398511 |
450938 |
затраты на выдачу подотчетных сумм |
- |
290864 |
338381 |
338381 |
374297 |
закупка оборудования |
- |
30832 |
135165 |
135165 |
362053 |
затраты на финансовые вложения |
- |
- |
- |
500000 |
511235 |
расчеты с бюджетом |
734398 |
1517999 |
1410786 |
1410786 |
1955356 |
сдано наличных в банк |
3694584 |
5880300 |
7084115 |
7074115 |
9795624 |
прочие выплаты |
189161 |
40198 |
503295 |
503295 |
820952 |
Избыток (дефицит) денежных средств |
19665 |
27570 |
459215 |
-7630 |
352285 |
Приложение В
Таблица В.1 Общее движение денежных средств, (в ценах 1997 года, на конец периода)
В тысячах рублей
Показатели |
1995 |
1996 |
1997 |
1998 | |||||||||||
2 кв |
3 кв |
4 кв |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
1 кв | ||||
Денежные средства |
65401 |
204721 |
340637 |
259164 |
257748 |
109859 |
171514 |
195795 |
72396 |
89006 |
52193 |
132000 | |||
Касса |
5474 |
38568 |
17736 |
13930 |
25946 |
10981 |
7149 |
25715 |
15036 |
19954 |
1666 |
17000 | |||
Расчетный счет |
1308 |
84 |
7738 |
9471 |
6773 |
60465 |
8106 |
170080 |
29460 |
13302 |
27397 |
47000 | |||
Прочие |
58619 |
166069 |
315163 |
235736 |
225029 |
38413 |
156259 |
- |
27900 |
55750 |
23130 |
68000 | |||
Кредиторская задолженность |
471728 |
1715224 |
1649080 |
1463435 |
1326184 |
1070780 |
1089871 |
820424 |
1267581 |
1049631 |
1579506 |
1441000 | |||
Дебиторская задолженность |
349878 |
989597 |
1375590 |
682139 |
876133 |
837173 |
845413 |
739223 |
881401 |
890052 |
733470 |
928000 | |||
Приложение Г
Таблица Г.1 Расчет продолжительности финансового цикла МУП "Центральный рынок"
Показатели |
1995 |
1996 |
1997 | ||||||||
2 кв |
3 кв |
4 кв |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв | |
1. Средняявеличина производственных запасов |
161233 |
277665 |
289359 |
200964 |
363432 |
491929 |
518692 |
546416 |
613031 |
625334 |
620163 |
2. Себестоимость реализованной продукции |
977276 |
1695721 |
3430767 |
1038394 |
7916793 |
4434196 |
5287361 |
4956086 |
5880176 |
6203625 |
7161150 |
3. Средняя величина дебиторской |
343878 |
373495 |
662738 |
674519 |
655997 |
721137 |
706969 |
724827 |
810312 |
885727 |
811761 |
4. Выручка от реализации |
1280008 |
2687275 |
3617154 |
1444675 |
8882993 |
5837260 |
1081073 |
6361400 |
7705673 |
8728095 |
9700390 |
5. Средняя величина кредиторской задолженности |
190711 |
630386 |
641990 |
479004 |
804829 |
1007128 |
745708 |
706012 |
1044003 |
1158606 |
1314569 |
6. ВОЗ |
4,95 |
4,91 |
2,52 |
5,81 |
1,38 |
3,33 |
2,94 |
3,31 |
3,17 |
3,02 |
2,60 |
7. ВОД |
8,11 |
4,17 |
5,50 |
14,0 |
2,23 |
3,71 |
1,96 |
3,42 |
3,15 |
3,04 |
2,51 |
8. ВОК |
4,45 |
7,04 |
5,32 |
9,95 |
2,73 |
5,18 |
2,07 |
3,34 |
4,06 |
3,98 |
4,07 |
9. ПФЦ |
8,56 |
2,04 |
2,70 |
9,86 |
0,88 |
1,86 |
2,83 |
3,39 |
2,26 |
2,08 |
1,04 |
Приложение Д
Таблица Д.1 Изменение длительности оборота денежных средств по месяцам
В тысячах рублей
Показатели |
Месяц год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Остатки денежных средств |
1996 |
14306 |
29493 |
13300 |
19665 |
27730 |
27091 |
27495 |
76149 |
16846 |
56808 |
23274 |
20864 |
1997 |
16821 |
51994 |
18283 |
95795 |
47659 |
27442 |
46466 |
32840 |
31948 |
33255 |
19684 |
29004 | |
Оборот за месяц |
1996 |
367322 |
394194 |
388814 |
512349 |
479103 |
427638 |
632143 |
514866 |
243218 |
688981 |
524360 |
588235 |
1997 |
495967 |
415813 |
522174 |
638975 |
487147 |
231982 |
509127 |
620834 |
569300 |
767609 |
527955 |
833273 | |
Период оборота, дней |
1996 |
1,17 |
2,24 |
1,03 |
1,15 |
1,74 |
1,90 |
1,30 |
4,44 |
2,08 |
2,47 |
1,33 |
1,06 |
1997 |
1,02 |
3,75 |
1,05 |
4,50 |
2,93 |
3,55 |
2,62 |
1,59 |
1,68 |
1,30 |
1,29 |
1,04 |
Приложение Е
Таблица Е.1 Движение денежных средств на МУП "Центральный рынок" (прямой метод)
В тысячах рублей
Показатели |
1996 |
1997 | ||||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал | |
Т Е К У Щ А Я Д Е Я Т Е Л Ь Н О С Т Ь | ||||||||
1. Приток |
7266564 |
8413968 |
9789738 |
10011676 |
7980090 |
9670748 |
10391337 |
10567622 |
1,1 Выручка |
4533288 |
5781957 |
6357443 |
6048593 |
5072742 |
6434182 |
6826915 |
7171771 |
1.2 Авансы |
1584846 |
1723669 |
2180580 |
2393430 |
1821312 |
1809013 |
1976109 |
1778305 |
1.3 Прочие |
1149430 |
974910 |
1151715 |
1569703 |
1900422 |
1527553 |
1588313 |
1627546 |
2. Отток |
6194018 |
7144766 |
7954338 |
7380043 |
6979989 |
8110114 |
8226977 |
8081240 |
2.1 Платежи поставщикам |
3829054 |
3979031 |
4144925 |
3968452 |
3804041 |
3673541 |
3823269 |
4169207 |
2.2 Зарплата |
406148 |
610021 |
817441 |
712250 |
871316 |
1232561 |
897023 |
868163 |
2.3 В бюджет |
932512 |
1300739 |
1674992 |
882172 |
1106928 |
1625960 |
1821282 |
1281725 |
2.4 Прочие |
1026304 |
1254975 |
1716980 |
1817169 |
1197704 |
1578052 |
1685003 |
1762145 |
ИТОГО(1-2) |
1072546 |
1269202 |
1835400 |
2631633 |
1000101 |
1560534 |
2164360 |
2486382 |