Безналичные денежные расчеты

      Итак, для получения расчетных чеков  в обслуживающем банке оформляется  заявление по установленной форме, подписанное руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверенное печатью. В заявлении указываются  количество чеков и сумма общей  потребности в расчетах чеками, что позволяет определить лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека.

      Другой  гарантированной формой расчетов является аккредитив. В отличие от других форм безналичных расчетов она гарантирует  платеж поставщику либо за счет собственных  средств покупателя, либо за счет средств  его банка. Аккредитив – это поручение  банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг  на условиях, предусмотренных в аккредитивном  заявлении покупателя против предоставленных  поставщиком соответствующих документов.

      Схема документооборота отражается на рис.4

      Рис.4 документооборот

      Здесь при осуществлении операций по аккредитиву  участвуют:

      F1 – покупатель (плательщик, аккредитиводатель);

      F2 – поставщик (бенефициар по  аккредитиву);

      B1 – банк-эмитент, открывающий аккредитив;

      B2 – банк поставщика (банк-корреспондент  по месту нахождения бенефициара).

      Отношения, складывающиеся в процессе выставления  и исполнения аккредитива:

      – обращение F1 в банк В1 с просьбой об открытии аккредитива; депонирование  соответствующих денежных сумм;

      – аккредитивная телеграмма или почтовый аккредитив;

      – извещение об открытии аккредитива;

      – товар;

      – реестр счетов, товарно-транспортные документы; зачисление средств на счет в В2;

      – реестр счетов, товарно-транспортные документы; списание суммы со счета депонированных средств в В1.

      Каждый  аккредитив имеет характерную степень  обеспечения и по форме содержит указание на момент принятия риска. Так, должно быть ясно, является ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии явного указания аккредитив считается, согласно ГК РФ, отзывным).

      Отзывной  аккредитив может быть изменен или  аннулирован в любой момент банком-эмитентом  В1 (по указанию покупателя F1) без предварительного согласования с поставщиком F2.

      Безотзывный аккредитив не может быть изменен  без согласия бенефициара F2 и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива.

      Очевидно, что для поставщика наиболее надежным является безотзывный аккредитив, подтвержденный к тому же обслуживающим банком. Это означает обязательство банка  В2 в дополнение к обязательству банка В1 по платежу, то есть гарантии независимо от того, может ли банк-эмитент представить возмещение. Кроме того, аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые и непокрытые.

      Покрытый  аккредитив (депонированный) соответствует  предварительному представлению в  распоряжение банка-корреспондента В2 покрытия в сумме аккредитива  на срок действия обязательств. В этом случае депонирование средств возможно также за счет ссуды покупателя в  своем банке. Отметим, что не предусмотрено  выставление аккредитива частично за счет собственных средств и  частично за счет банковской ссуды  В.

      Рассматриваемая форма расчетов в международной  практике представлена в основном непокрытыми (гарантированными) аккредитивами, когда  платежи поставщику гарантируют  банки. С предприятиями-плательщиками, своевременно выполняющими обязательства  перед банками и поставщиками, могут заключаться договоры на открытие гарантированных аккредитивов. Банк-эмитент  в таком случае предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика со своего корреспондентского счета.

      Следует сказать, что применение аккредитивов и в России может оказаться  вполне перспективным делом. По крайней  мере, оно выглядит эффективнее по сравнению с предварительной  оплатой, которая превратилась по существу в преобладающую форму гарантии платежа. В то же время необходимо учитывать сложность и высокую  стоимость аккредитивной формы  расчетов.

      Преимущества  для участвующих в расчетах сторон также достаточно очевидны. Для поставщика речь идет о гарантиях своевременности  и полноты получения платежа, а для покупателя – получения  заказанной продукции в соответствии с предусмотренными договором условиями.

      Теперь  рассмотрим такие денежные операции, как инкассирование (операции по инкассо). Под ними понимают банковские операции, при которых банк берет обязательство  получить от имени и за счет клиента  деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо  документам. Например, прием срочных  процентных и дивидендных купонов, векселей или чеков для получения  платежей по ним.

      Операции  по инкассо можно было бы производить, и не прибегая к помощи банков, однако техническое оснащение и наличие  грамотного персонала вполне оправдывают  обращение к их посредничеству. Контроль над ситуацией особенно важен  тогда, когда платеж должен быть совершен в другом месте.

      Если  обратиться к основе инкассовых операций, то можно видеть, что ее составляет договор поручения, то есть инструкции клиента банка. Например, на векселях, передаваемых на инкассо, об этом свидетельствует  индоссамент “деньги на инкассо”, “для инкассирования”.

      Другим  примером может быть инкассовое поручение  на бесспорное (безакцептное) списание средств. Оно может осуществляться либо по поручению взыскателей, либо исходя из исполнительных документов. Отметим, что бесспорное списание средств  допускается только на основании  решений соответствующих органов  и исполнительных документов.

      Основными видами инкассовых операций являются простое (чистое) инкассо и документарное (коммерческое). В первом случае банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими  документами, а во втором – банк должен предъявить полученные от своего клиента коммерческие документы. К  числу коммерческих документов относятся  счета, транспортные и страховые  документы, документы о праве  собственности и любые иные документы, не являющиеся финансовыми.

      Вообще, расчеты в форме инкассо распространены в международных платежах достаточно широко. Платежи по контрактам осуществляются на условиях коммерческого кредита, и зарубежные банки принимают  на инкассо различные документы, в том числе, кроме упомянутых выше векселей и чеков, акции, облигации  и другие.

      Во  внутреннем обороте инкассирование векселей и чеков развито в  недостаточной мере, хотя схема его  применения достаточно прозрачна. Например, предприятие за определенное комиссионное вознаграждение передает до срока платежа  имеющиеся у него векселя своему банку. Теперь банк берет на себя хлопоты  по получению платежа и предоставлению в распоряжение своего клиента денежных средств. Передача векселей сопровождается письменным распоряжением – инкассовым поручением.

      С инкассовыми операциями связаны  расчеты платежными требованиями-поручениями  и платежными требованиями. Платежные  требования-поручения включают отгрузочные  документы и счета, передаваемые плательщику против акцепта. Платежные  требования содержат все необходимые  реквизиты, позволяющие определить вид товара, цену, время отгрузки.

      Указанные требования выставляются на инкассо  поставщиком после отгрузки товара и выписки товарных документов. Банк В2 обязан переслать документы в  банк плательщика В1, взыскать с него средства и перечислить на расчетный  счет поставщика. В свою очередь, банк В1, получив документы, информирует плательщика и принимает их к оплате только после получения от него предварительного акцепта.

      Подобная  форма расчетов предполагает определенные риски и должна подстраховываться  доверительными отношениями контрагентов. В таком контексте, например, использование  покупателем требований-поручений  освобождает его от необходимости  заранее отвлекать средства из своего оборота. Для поставщика риск несвоевременной  оплаты счетов может быть уменьшен за счет получения определенных гарантий от покупателя. В договоре можно  использовать в таком случае различные  правовые средства обеспечения обязательств по оплате (поручительства, банковской гарантии, залог).

      С тех пор, как получили развитие средства связи, ускоряющие доставку документов, началось снижение уровня рисков, связанных  с замедлением оборачиваемости  средств из-за разрыва во времени  между отгрузкой товара и получением выручки.

      С позиций управления финансами корпораций, можно отметить возможности рассмотренных  форм расчетов для нейтрализации  риска отказа покупателя от оплаты поставленной ему продукции, ускорение  инкассации денег по многим филиалам для эффективного объединения ресурсов на едином счете и другие. 

      2.4 Расчеты с использованием пластиковых карт 

      Развитие  электронной техники позволило  широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.

      Пластиковая карточка представляет собой пластиковую  пластинку с нанесенной магнитной  полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке. При бумажной технологии продавец с помощью специального терминала считывает информацию с карточки, проводит авторизацию (через особую линию связывается с процессинговым центром, в котором хранится подробная информация о состоянии счета) и выясняет, можно ли оплатить покупку. Подробная информация о покупке фиксируется на слипе (отпечатке с карточки) и направляется в центр платежной системы или банк. Подпись на слипе означает приказ перевести деньги за покупку со специального карточного счета на счет продавца.

         В электронной системе держатель  карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал. Вместо подписи на счете он вводит с помощью клавиатуры секретную комбинацию цифр, что при правильном наборе санкционирует дебетование его банковского счета.

      По  экономическому содержанию различают  кредитные и дебетовые карточки. Кредитные карточки связаны с  открытием кредитной линии в  банке, что дает возможность владельцу  пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд.

      Дебетовые карточки предназначены для получения  наличных в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.

      Банковские  кредитовые карточки предназначены  для покупки товаров с использованием банковского кредита, а также для получения авансов в наличной денежной форме. Главная особенность этой карточки — открытие банком кредитной линии, которая используется автоматически каждый раз, когда производится покупка товара или берется кредит в денежной форме. Кредитная линия действует в пределах установленного банком лимита. В некоторых системах банковская кредитная карточка может применяться для льготной оплаты некоторых видов услуг (например, телефонных разговоров), а также для получения денег в банковских автоматах.

      Различаются индивидуальные и корпоративные  карточки. Индивидуальные выдаются отдельным клиентам банка и могут быть "стандартными" или "золотыми" (предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривают множество льгот для пользователей). Корпоративная карточка выдается организации (фирме), которая на основе этой карточки может выдать индивидуальные карточки избранным лицам (руководителям или просто ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, связанные с корпоративным карточным счетом. Ответственность перед банком по корпоративному счету несет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карточек.

      Карточки  туризма и развлечений выпускаются  компаниями, специализирующимися на обслуживании этой сферы, например "Америкен экспресс" и "Дайнерс клаб". Карточки принимаются сотнями тысяч торговых и сервисных предприятий во всем мире для оплаты товаров и услуг, они также предоставляют владельцам различные льготы по бронированию авиабилетов, номеров в гостиницах, получению скидок с цены товара, страхованию жизни. В этих системах также существуют индивидуальные и корпоративные карточки.