Состав и структура основных фондов

Часть III. Исчисление роста производительности труда

     В соответствии с исходными данными определяются:

     а) объем производимой продукции в  соответствующих ценах на планируемый  год (О_пл) путем умножения объема производства за предшествующий планируемому (отчетный) год ( ) на коэффициент роста объема производства в планируемом году (Т_пр);

     О пл=150000 +150000*13,4/100%=170100млн. руб

     б) среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году ( ) путем умножения среднесписочной численности работников в отчетном году ( ) на коэффициент изменения численности работников в планируемом году ( ).

     Y пл=731 +731*2,5/100%=749,275чел

     Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом  году (В_пл) определится по формуле:

       , где (3)

     О_пл - объем производимой продукции в планируемом году, млн.руб;

- среднесписочная численность работников основного производства предприятия в планируемом году, чел.

     В пл=170100/749,275=227,02млн.руб/чел

     Далее определяется изменение объема за счет двух факторов:

• изменения ПТ (D Ов);
• изменения численности работников, занятых в основной деятельности (DОч).

       Расчет выполняется по формулам:

        (4)

       где (5)

В_пл, В_от - среднегодовая выработка одного работника основной деятельности предприятия соответственно в планируемом и отчетном (предшествующем планируемому) годах, млн.руб;

  - среднесписочная численность работников предприятия соответственно в планируемом и отчетном годах.

     Величина  В_от рассчитывается по формуле:

      , где  (6)

- объем  производства в отчетном году.

       = 150000/731=205,1983584млн.руб/чел

      О(В)=(227,0194521-205,1983584)*749,275=16350млн. руб

      (749,275-731)*205,1983584=3750млн. руб

     По  формулам (4) и (5) рассчитывается изменение  объема производства в абсолютном выражении.

     Если  рассчитанные по формулам (4) и (5) величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объема производства, обусловленные изменением выработки и численности. Расчет долей проводится по формулам:

      , (7) 

      , где (8)

Д_е, Д_у - доли изменения объема, обусловленные соответственно изменением выработки и численности;

О_пл, О_от - объем производства соответственно, в планируемом и отчетном годах.

= (((227,0194521-205,1983584)*749,275)/(170100-150000))*100=81,34328358

Ду=(((749,275-731)*205,1983584)/(170100-150000))*100=18,65671642

     Из  формулы 4 видно, что при увеличении производительности труда (что зависело от увеличения выработки на одного человека) объем производства в абсолютном выражении увеличился, т.е. это положительно сказалось на предприятии (больше произведет). Но формула 5 говорит о том, что уменьшение численности работников при этом приведет к денежным затратам, не превышающих однако улучшение от увеличения производительности труда (так что это приемлемо для предприятия).

     Формула 7 показывает долю увеличения объема производства из-за увеличения выработки (15%). 8-я формула не рассчитывалась, т.к. объем производства от уменьшения численности работников снизился.

     Анализ  обеспечения роста  производительности труда в планируемом  году

     1. Оценивается влияние изменения  структуры численности работников  основного производства на величину отчетного показателя ПТ (D В_у) в абсолютном выражении по формуле:

      , где (9)

 - среднегодовая численность рабочих, занятых в основном производстве в отчетном году, соответственно фактическая и плановая;

  , - среднегодовая численность работников предприятия в отчетном году соответственно фактическая и плановая;

  Я_пл - плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

  - планируемое (чистое) время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;

  - средняя часовая выработка рабочего в отчетном году по плану.

     Величина рассчитывается по формуле:

      , где (10)

             В_от - среднегодовая выработка одного работника в отчетном году по плану.

     Величина В _от, в свою очередь, рассчитывается по формуле:

       (11)

      = 150000/739=202,9769959млн.руб/чел

      =(202,9769959*739)/(480*280*7,2)=0,155009921

=(485/731-480/739)*280*7,2*0,155009921=4,358845373

     2. Оценивается влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника (DВ_я) по формуле:

   , где (12)

Я_ф - фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

= (485/731)*(268-280)*7,2*0,155009921=-8,885821771 (млн.руб/чел)

     3. Оценивается влияние внутрисменных  потерь рабочего времени на величину отчетного показателя ПТ (D В_t ) по формуле:

   , где (13)

 - фактическое “чистое” время работы рабочих в течение смены в отчетном году.

=(485/731)*268*(6,5-7,2)*0,155009921= - 19,2937519 (млн.руб/чел)

     4. Оценивается влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т.п., определяющих трудоемкость производства продукции (D В_пт), по формуле:

   , где (14)

  - фактическая средняя часовая выработки рабочих за время “чистой” работы в течение смены в отчетном году.

     Величина  рассчитывается по формуле:

   , где (15)

 - фактическая среднегодовая выработка одного работника в отчетном году.

= (205,1983584*731)/(485*268*6,5)=0,177542107

  =(485/731)*268*6,5*(0,177542107-0,155009921)= =26,04209077 (млн.руб/чел)

      имеет положительное значение, а значит, изменение структуры численности повысит производительность труда (т.к. при уменьшении числа рабочих в планируемом году, возрастет число работников, что компенсирует потери).

      имеет отрицательное значение, а значит, использование годового фонда рабочего времени неэффективно и приведет к необходимости увеличить производительность труда.

      имеет отрицательное значение, а значит, внутрисменные потери рабочего времени приведут к необходимости увеличить производительность труда.

     имеет положительное значение, т.е. производительность труда увеличится, т.к. трудоемкость производства продукции меньше в планируемом году, в связи с чем фактическая средняя часовая выработка рабочих повысится.

    Таким образом, влияние этих показателей на процент роста ПТ положительное:

      + + + = 5,791042 + (-4,133772) + (-11,195632) + 11,089638 =1,551276

     Процент роста ПТ (Т_в) при этом исчисляется по формуле:

        (16)

      = (227,0194521/205,1983584)*100=110,6341463 (%)

      - + + + = 10,6341463 - 1,551276 = 9,0828703

     Кроме этого для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо внедрить ряд соответствующих мероприятий, к которым можно отнести следующие:

• повышение уровня механизации производственного процесса (1.5 %);
• внедрение прогрессивной технологии и улучшение организации производства (1.9%);
• совершенствование организации труда (1.8 %);
• улучшение использования годового фонда рабочего времени (0.4 %);
• другие (4 %).

    Даже  максимальный набор мер (9,6%) не позволяет  установить нужный процент роста ПТ (10,745472%), поэтому, скорее всего, нужный объем производства не сможет быть выполнен.

Часть IV. Расчет показателей использования основных производственных фондов

     Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

     1. Фондоотдача ( )

      , где (17)

             - объем производства в соответствующих ценах;

             - среднегодовая стоимость ОПФ.

      = 150000/38200=3,926701571

      = 170100/40092=4,242741694

      = - + - = 38550-618+3510-1350=40092 (млн.руб)

     2. Фондоемкость продукции :

        (18)

      = 38200/150000=0,254666667

      = 40092/170100=0,235696649

     3. Фондовооруженность труда :

      , где (19)

            - среднегодовая численность  рабочих на производстве.

      = 38200/485=78,7628866 (млн.руб/чел)

      = 40092/480=83,525 (млн.руб/чел)

     4. Фондоотдача :

      , где (20)

      - производительность труда (выработка)  одного рабочего, занятого в основном производстве. Величина ПТ рассчитывается по формуле:

       (21)

      = 150000/485=309,2783505 (млн.руб/чел)

      = 170100/480=354,375 (млн.руб/чел)

      = 309,2783505/78,7628866=3,926701571

      = 354,375/83,525=4,242741694

     Результаты  расчетов сведены в таблицу 2.

     Таблица 2

   Показатели  использования ОПФ  предприятия