Отчет по практике на предприятии ООО "Энджин"

Таблица 1.Уплотненный баланс-нетто (Бн), тыс. руб.

Статья	Идентификатор	На начало периода	На конец периода
Актив
1.Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты (стр.250+стр.260)	ДС	5 075	28 550
Расчеты с дебиторами (стр.230+стр.240)	ДБ	331 462	277 168
Запасы и затраты (стр.210)	ЗЗ	471 658	515 535
Прочие обортные активы (стр.220+стр.270)	ПА	24 683	814
Итого по разд.1	ТА	832 878	822 067
2.Внеоборотные активы
Основные средства (стр.120)	ОС	17 722	12 359
Долгосрочные финансовые вложения (стр.140)	ДВ	16	16
Прочие внеоборотные активы (стр.110+стр.130+стр.135+стр.145+стр.150)	ПВ		5 158
Итого по разд. 2	ВА	17 738	17 533
Всего активов	БА	850 616	839 600
Пассив
1.Заемный капитал
Краткосрочные пассивы (стр.690-640)	КП	595 974	576 208
Долгосрочные пассивы (стр.590)	ДП	201 095	31 450
Итого по разд.1	ЗК	797 069	607 658
2.Реальный собственный  капитал
Уставный капитал (стр.410)	УК	33 009	200 000
Добавленный капитал (стр.420) Резервный капитал (стр.430)	ФР	-	-
Доходы будущих периодов (стр.640)		66
Нераспределенная прибыль (стр.470)		20 472	31 942
Итого по разд. 2	СК	53 547	231 942
Всего источников	БП	850 616	839 600

 

       Из данной табл.1 видно, что сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия, уменьшилась за год на 11016 тыс. руб., или на 1,3% (850616 -839600).

        Следующей аналитической процедурой является вертикальный анализ, т.е. иное представление отчетной формы, в частности баланса, в виде относительных показателей. Это позволяет выявить удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге.

Выделяются    две    основных    позитивных    черты вертикального анализа:

- переход к относительным показателям,  что позволяет проводить 
межхозяйственное    сравнение    предприятий,    различающихся    по    объему используемых ресурсов и другим показателям;

-сглаживание негативного влияния инфляционных процессов, которые 
могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

 В табл. 2. структурно  представлен баланс-нетто по укрупненной  номенклатуре статей.

Таблица 2. Структурное представление уплотненного баланса-нетто (вертикальный анализ).

Статья	На начало периода, тыс.руб.	Процент к валюте баланса,%	На конец периода, тыс.руб.	Процент к валюте баланса,%	Изменение,% (гр.5-гр.3)	Изменение,тыс.руб. (гр.4-гр.2)
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1.Внеоборотные активы
Прочие внеоборотные активы (стр.110+стр.130+стр.135+стр.145+стр.150)	0	0,0	5158	0,6	0,6	5158
Итого по разд. 1	17738	2,1	17533	2,1	0,0	-205
2.Оборотные активы
Запасы и затраты (стр.210)	471658	55,4	515535	61,4	6,0	43877
Расчеты с дебиторами(стр.230+стр.240)	331462	39,0	277168	33,0	-6,0	-54294
Денежные средства и их эквиваленты (стр.260)	5075	0,6	6122	0,7	0,1	1047
Прочие оборотные активы (стр.220+стр.270+стр.250)	24683	2,9	23242	2,8	-0,1	-1441
Итого по разд. 2	832878	97,9	822067	97,9	0,0	-10811
Всего активов	850616	100,0	839600	100	-	-11016
Пассив
1.Собственный капитал
Уставный капитал (стр.410)	33009	3,9	200000	23,8	19,9	166991
Добавочный капитал (стр.420)	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал (стр.430)	-	-	-	-	-	-
Доходы будущих периодов (стр.640)	66	0,0	0	0	0,0	-66
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (стр.470)	20472	2,4	31942	3,8	1,4	11470
Итого по разделу 1	53547	6,3	231942	27,6	21,3	178395
2.Заемный капитал
Долгосрочные пассивы (стр.590)	201095	23,6	31450	3,7	-19,9	-169645
Краткосрочные пассивы (стр.690-стр.640)	595974	70,1	576208	68,6	-1,4	-19766
Итого по разделу 2	797069	93,7	607658	72,4	-21,3	-189411
Всего источников	850616	100	839600	100	0,0	-11016

 

Как видно, основными  источниками  финансовых ресурсов  предприятия  являются заемные средства,  несмотря на то, что доля их уменьшилась за истекший год на 21,3 % и составила 72,4 %. Большая часть финансовых ресурсов предприятия вложена в оборотные  активы, доля которых за истекший год  не изменилась и составила 97,9 % общей  суммы хозяйственных средств.

Структура средств  предприятия и источников их покрытия за отчетный период не претерпела существенных изменений. Рентабельность работы, стабильность имущественного положения, высокая доля оборотных средств свидетельствует о том, что предприятие работает устойчиво и уверенно наращивает свой экономический потенциал.

Финансовое состояние  можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерии оценки- ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам (расчеты с работниками - по оплате труда; с поставщиками - за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с банком - по ссудам и т.п).

Расчет коэффициентов  ликвидности приведен в табл. 3, и  производиться на основании данных нетто-баланса (табл. 1).

Таблица 3.Оценка ликвидности

Наименование показателя	Идентификатор	Формула расчета	Норматив	Начало периода	Конец периода
коэффициент текущей ликвидности	Ктл	Ктл=ТА/КП	1,0-2,0	1,40	1,43
коэффициент быстрой ликвидности	Кбл	Кбл=(ДС+ДБ)/КП	0,5-1,0	0,56	0,53
коэффициент абсолютной ликвидности	Кал	Кал=ДС/КП	0,03-0,08	0,01	0,05

 

Исходя из табл.  3  можно сделать следующие  выводы.  Коэффициент текущей ликвидности изменился не значительно, на 0,03.

Коэффициент быстрой  ликвидности снизился на 0,03.

Коэффициент абсолютной ликвидности изменился, если в прошлом  году он составлял 0,01, что не входит в норматив, то в этом году он составил 0,05.

Таблица 4.Коэффициенты капитализации

Наименование показателя	Идентификатор	Формула расчета	Начало периода	Конец периода	Отклонение
Коэффициент концентрации собственного капитала	Ккс	Ккс=СК/БП	0,063	0,276	-0,213
Коэффициент концентрации заемного капитала	Ккз	Ккз=ЗК/БП	0,937	0,724	0,213
Коэффициент финансовой зависимости	Кфз	Кфз=БП/СК	15,885	3,620	-12,266
Коэффициент маневренности  собственного капитала	Км	Км=СОС/СК	4,424	0,789	-3,635
Коэффициент структуры долгосрочных вложений	Ксв	Ксв=ДП/ВА	11,337	1,794	-9,543
Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств	Кдп	Кдп=ДП/(СК+ДП)	0,790	0,119	-0,670
Коэффициент структуры заемного капитала	Ксп	Ксп=ДП/ЗК	0,252	0,052	-0,201
Коэффициетн соотношения  заемного и собственного капитала	Кс	Кс=ЗК/СК	14,885	2,620	-12,266

Выводы:

1.Коэффициент концентрации собственного капитала показывает, какова доля собственных средств в обшей сумме средств, вложенных в предприятие. Чем выше значение этого коэффициента, тем устойчивей, стабильней и независимее от внешних кредиторов предприятие.

1. Дополнением    к    этому    показателю    является    коэффициент концентрации заемного капитала:

Ккс + Ккз = 1

3. Коэффициент финансовой  зависимости - обратный коэффициенту  концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике  означает увеличение доли заемных  средств в финансировании предприятия.  Если его значение снижается  до единицы (100 %), то это означает, что владельцы полностью финансируют  свое предприятие.

Интерпретация показателя наглядна: Кфз = 3,620 означает, что в каждом рубле, вложенном в активы, 2 руб. 620 коп -заемные.

4.   По  коэффициенту  маневренности  собственного  капитана  можно судить, какая  его часть используется для  финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть -капитализирована. Значение этого показателя может  ощутимо варьироваться в зависимости  от отраслевой принадлежности  предприятия.

5.Коэффициент структуры  долгосрочных вложений показывает, какая часть внеоборотных активов  (разд. 1 актива баланса) профинансирована  за счет долгосрочных заемных  средств. При этом предполагается, что долгосрочные пассивы как  источники средств используются  в полном объеме для расширения  материально-технической  базы  предприятия,  что  не  всегда  соответствует действительности:

6.Коэффициент     долгосрочного     привлечения     заемных     средств характеризует  долю долгосрочных   кредитов  и займов,  привлеченных для  финансирования     деятельности     предприятия     наряду     с     собственными средствами, в общем капитале предприятия,  под которым понимается общая  величина долгосрочных источников  средств. Рост этого показателя  в динамике является, негативной  тенденцией, означая, что предприятие  все сильнее и сильнее зависит  от внешних инвесторов:

7. Коэффициент структуры  заемного капитала позволяет  установить долю долгосрочных  пассивов в общей сумме заемных  средств. Этот показатель может  значительно колебаться в зависимости  от состояния кредиторской задолженности,  порядка кредитования текущей  производственной деятельности  и т.п:

8. Коэффициент соотношения  заемного и собственного капитала  дает наиболее общую оценку  финансовой устойчивости предприятия.

Кс = 2,620 означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных  в активы предприятия, приходится 2 руб.62 коп. заемных средств. Рост этого  показателя в динамике свидетельствует  об усилении зависимости предприятия  от заемного капитала, т.е. о некотором  снижении финансовой устойчивости, и  наоборот.

Для оценки оборачиваемости оборотного капитала используются следующие показатели.

1. Коэффициент оборачиваемости

К об = Выручка  от реализации продукции (Vp)/Средняя величина оборотного капитала (СО),

где К об –  коэффициент оборачиваемости (в  оборотах);

Этот   коэффициент   показывает   количество   оборотов,   совершаемых данным оборотным капиталом за определенный период времени.

2. Длительность одного оборота

Дл = СО * Т / Vp

Т - отчетный период (в днях).

В табл. 5 приводится расчет показателей оборачиваемости оборотных средств.

Таблица 5.Показатели оборачиваемости оборотных средств