Оценка экономической деятельности строительного преприятия

Исходные  данные:

Число дней отработанных одним рабочим в отчетном году ,

Время работы в течении смены в отчетном году ,

Коэффициент роста  среднемесячной зарплаты работников в  плановом году K=0,1

Таблица 1 Постоянные параметры

 

Таблица 2 Переменные параметры

 

Расчет

1. Оценка изменения производительности труда

 

В соответствии с исходными данными определяем:

а) объем выполняемых CMP в договорных ценах на планируемый год :  
 

б) Среднесписочная численность работников строительно-производственного персонала (СПП) в планируемом году :  
 

 
Тогда производительность труда в планируемом () и отчетном ():  
 
 

где , — среднесписочная фактическая численность работников СПП соответственно в планируемом и отчетном годах.

Далее определяем изменение объема СМР за счет двух факторов:

изменение производительности труда :

 

изменение численности работников СПП :

  
 
 

  В планируемом году изменение объема выполненных СМР при изменении численности работников СПП примерно в 2,5 раза выше чем при изменении производительности труда. 

  Для обеспечения роста производительности труда в планируемом году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году.

  Оцениваем влияние изменения структуры численности работников СПП на величину отчетного показателя производительности труда ∆ В_У руб./чел. в абсолютном выражении по формуле: 

 

где: , — среднегодовая численность рабочих на СМР в отчетном году соответственно фактическая и плановая;

, — среднегодовая численность СПП в отчетном году соответственно фактическая и плановая;

  — плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

— планируемое время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени, ч.;

— средняя часовая  выработка рабочего на СМР в отчетном году по плану, руб./час.

Величину рассчитываем по формуле:  

где - среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году по плану, руб./чел.

Величину рассчитываем по формуле:

 
       (1.10)  
 
 

Рост  производительности труда Тв, при этом вычисляем по формуле:  
 

В планируемом году происходит рост производительности труда в 1,02 раза за счет уменьшения среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году по плану. 

 

2. Расчет показателей использования основных производственных фондов 

     Для измерения уровня эффективности использования основных производственных фондов применяется показатель фондоотдачи определяемый отношением сметной годовой стоимости объема СМР к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Для оценки уровня оснащенности ОПФ и их технического состояния применяются показатели фондоемкости производства (стоимость ОПФ в расчете на единицу выполненных СМР) и фондовооруженность (величина стоимости ОПФ в расчете на одного работника).

     Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываем следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1) Фондоотдача, Фотд,  
 

где: — объем СМР в договорных ценах, выполняемый собственными силами;

Фосн — среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения, руб.  

     Для планируемого года Фосн определяется как среднеарифметическая величина стоимости ОПФ на начало года и на конец года.

Стоимость ОПФ на конец планируемого года определяем из выражения: 

Тогда среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году определяем по формуле: 
 
 

2) Фондоемкость строительной продукции Фемк:  
 
 

3) Фондовооруженность  труда Фв, руб./чел: 

   где: Y_Р - среднегодовая численность рабочих на СМР.

   Рассчитываем для планового года: 
 

4) Производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого, на СМР Пт, руб./чел. рассчитываем по формуле:  
 

   Показатели  использования ОПФ строительного назначения заносим в таблицу и подсчитываем изменения показателей за год в процентах (+ - увеличение, — - уменьшение).

                          Таблица 3 — Показатели использования ОПФ

   По  результатам расчетов делаем выводы по изменению основных показателей и причинам этих изменений.

   Рост фондоотдачи на 12,2% влечет за собой экономию общественного труда, так как при увеличении выпуска продукции на единицу основного капитала изменяется не только соотношение между частями живого и овеществленного труда в единице произведенной продукции, но и сокращаются общие затраты на ее производство. Уменьшение фондоемкости на 10,3%, в свою очередь, указывает на опережающий темп роста объема производства, что означает более эффективное использование капитала. Уменьшение фондовооруженности труда на 9,1% 

Увеличение  производительности труда на 1,9% 

   Далее определяем величину возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами СМР за счет следующих факторов:

   • изменения уровня фондоотдачи ( ∆Оотд): 

   • изменения стоимости ОПФ, используемых при выполнении CMP (∆Ост): 

   Увеличение  фондоотдачи положительно сказывается на темпах роста производства. Рост фондоотдачи обычно достигается за счет укрупнения организации, повышения уровня специализации, уровня сборности строительства, улучшение структуры основных фондов, упорядочения системы и пропорции их расширенного воспроизводства, совершенствования организационных форм управления строительством. 

 

       3. Расчет показателей использования оборотных средств 

    Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, вложенные в оборотные фонды и фонды обращения.

    Для планируемого и отчетного года рассчитываем следующие показатели использования оборотных средств (Ф_ОБ):

   1)Продолжительность оборота средств t, дни:  
 

    где Фоб - средний размер оборотных средств; Т- период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (365 дней);

   2) Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции) Кз:  
 
 

   3) Коэффициент оборачиваемости средств (Ков):  
 
 

   Показатели  использования оборотных средств заносим в таблицу и подсчитываем изменения показателей за год в процентах  

Таблица 4 — Показатели использования оборотных средств

 

       Изменения показателей оборотных средств  позволяют сделать выводы:

В планируемом году происходит снижение продолжительности  оборота средств  на 12% при одинаковом периоде и замедление оборачиваемости оборотных средств на 10,7%. Эти данные являются информативными в отношении использования оборотных средств на предприятии и влияния на производство работ.

       Далее количественно оцениваем факторы, влияющие на изменение потребности в средствах в планируемом году.

       Общее изменение размера оборотных  средств ∆ Ф_ОБ. 
 

     Положительное изменение размера оборотных средств свидетельствует о дополнительном вовлечение средств в оборот.

     Изменение размера средств, обусловленное  изменением скорости их оборота , руб., можно определить из выражения: 

где t — продолжительность  оборота средств за сравниваемые периоды.

     Изменение размера оборотных средств, обусловленное  изменением объема выполняемых СМР,руб., можно определить по формуле:  

     По  результатам расчетов делаем выводы:

Увеличение  оборотных средств на 806 млн.руб. может быть связано с увеличением объема выполняемых СМР, которое требует дополнительного вовлечения оборотных средств.  

4. Расчет себестоимости СМР

    Расчет  себестоимости выполняемых СМР производим в следующей последовательности.

     1) Определяемя материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в отчетном году. 
 

    2) Определяются отчисления на социальные нужды в планируемом году (ОСН):  

    ,

где Н — суммарный (38,5%) норматив обязательных отчислений в:

• пенсионный фонд Российской Федерации (28%);

• фонд социального страхования (5,4%);

• государственный фонд занятости населения Российской Федерации (1,5%);

• фонд обязательного медицинского страхования работников (3,6 %);

    Для планового года сначала рассчитываем среднемесячную зарплату  
одного работника СПП на базе среднемесячной зарплате одного работника  
СПП в отчетном году (ЗПпл):