Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия «ООО СтройДом »

 

Как показывают данные табл.3, общая стоимость оборотных активов с 730476 руб. уменьшилась до 597666 руб., т.е. на 132810 руб.. Наиболее существенно возросла наименее мобильная часть – запасы на 118147 руб. или на 23,69%. Сумма денежных средств снизилась на 17730 руб. или на 1,06%. Дебиторская задолженность снизилась за отчетный период в абсолютных величинах на 22401 руб. или на 21,59% исоставила таким образом на конец года 286543руб., что составило 47,94% от итого актива баланса. Снижение оборотных активов оказался ниже внеоборотных активов, что создает неблагоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                       2.2. Анализ состояния расчетов.

Предприятие постоянно ведет расчеты с поставщиками и покупателями. С поставщиками – за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги; с покупателями – за купленные ими товары; с заказчиками – за выполненные работы и оказанные услуги.

Для устойчивого финансового состояния предприятия необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.  

 

Динамика кредиторской задолженности, тыс. руб.

Таблица 4

Виды задолженности	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Кредиторская задолженность	338 698	267 261	-71 437
в том числе:
- поставщикам и подрядчикам	62 288	172 686	110 398
- перед персоналом	12 040	24 846	12 806
- перед госуд. внебюджетн. фондами	395	3948	3553
- перед бюджетом	170 800	10 341	-160 459
- прочие кредиторы	93 175	55 440	-37 735

 

 

 

Данные табл.4 показывают на сокращение кредиторской задолженности в организации, что является положительным моментом в ее работе и соблюдении расчетной дисциплины. Сумма кредиторской задолженности снизилась за счет ликвидации долгов перед бюджетом и прочими кредиторами. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности в конце года занимали долги перед поставщиками и подрядчиками – 64,6 %.

В конце года примерно выровнялось соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью.

 

 

 

 

Динамика дебиторской задолженности, тыс. руб.

Таблица 5

Виды задолженности	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Дебиторская задолженность	507 944	286 543	-221 401
Кредиторская задолженность	338 698	267 261	-71 437
Приходится дебиторской задолженности на 1 руб.			111
кредиторской задолженности	1,5	1,1	-0,4

 

 

 

Приведенные показатели в табл.5отражают соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Если в начале года дебиторская задолженность значительно превышала кредиторскую, то в конце года на 1 руб. кредиторской задолженности приходилось 1,1 руб. дебиторской задолженности.

Оборачиваемость задолженности будет исследована в анализе деловой активности организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ ликвидности  баланса и текущей платежеспособности  предприятия.

Одним из индикаторов финансового положения организации является ее платежеспособность, т. е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

При внутреннем анализе платежеспособность прогнозируется на основании изучения денежных потоков. Внешний анализ платежеспособности осуществляется, как правило, на основе изучения показателей ликвидности.

В экономической литературе принято различать ликвидность активов, ликвидность баланса и ликвидность организации.

Под ликвидностью актива понимается способность его трансформации в денежные средства, а степень ликвидности актива определяется промежутком времени, необходимым для его превращения в денежную форму. 

Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.

Ликвидность организации – более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но организация может привлечь заемные средства со стороны, если у нее имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности. Поэтому, оценивая ликвидность организации, надо учитывать ее финансовую гибкость, т. е. способность занимать средства из разных источников, увеличивать акционерный капитал, продавать активы, быстро реагировать на конъюнктуру рынка и т. д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ ликвидности баланса предприятия

Таблица 6

Показатели актива баланса	Значение, тыс. руб.		Показатели пассива баланса	Значение, тыс. руб.		Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
1. Наиболее ликвидные активы (НЛА)	73 400	44 717	1. Наиболее срочные обязательства (НСО)	338 698	267 261	-265 298	-222 544
2. Быстро реализуемые активы (БРА)	507 944	286 543	2. Краткосрочные пассивы (КСП)	179 500	251 000	328 444	35 543
3. Медленно реализуемые активы (МРА)	151 057	266 567	3. Долгосрочные пассивы (ДСП)	0	0	151 057	266 567
4. Трудно реализуемые активы (ТРА)	203 332	311 852	4. Постоянные пассивы (ПСП)	417 535	391 418	-214 203	-79 566

 

 

 

В конце года отмечено снижение ликвидности баланса организации, как показывают данные табл. 6.

На конец годасумма наиболее ликвидных активов предприятия равна 44717 тыс. руб., в то время как сумма наиболее срочных обязательств составляет 267261 тыс. руб. Соответственно, платежный недостаток составил 222544 тыс. руб. При этом в начале года недостаток наиболее ликвидных активов составлял 265298 тыс. руб.

При проведении анализа ликвидности баланса предприятия в конце года выявлен платежный излишек быстро реализуемых активов, составляющий на конец года 35543тыс.руб., и платежный излишек медленно реализуемых активов, составляющий 266567 тыс. руб., и их сумма покрывает недостаток наиболее ликвидных активов, однако менее ликвидные активы не могут заменить в платежном обороте более ликвидные.

В начале года недостаток наиболее ликвидных активов полностью покрывался излишком быстро реализуемых активов, соответственно, ликвидность баланса организации была выше.

Таким образом, в связи со снижением в активе баланса предприятия наиболее ликвидных активов, ликвидность баланса снижается, а соответственно, снижается и финансовая устойчивость.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4.  Оценка финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.Показатели финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 7

Показатели	Код строки баланса	Значение, тыс. руб.		Изменения, тыс. руб.
		На начало года	На конец года
1. Источники собственных средств (Капитал и резервы)	490	417 535	386 406	-31 129
2. Внеоборотные активы	190	205 257	312 013	106 756
3. Наличие собственных оборотных  средств (стр. 1 – стр. 2)	490-190	212 278	74 393	-137 885
4. Долгосрочные заемные средства	510	0	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных  заемных оборотных средств (стр. 3 + стр. 4)		212 278	74 393	-137 885
6. Краткосрочные заемные средства	610	179 500	251 000	71 500
7. Общая величина источников  формирования запасов (стр. 5 + стр. 6)		391 778	325 393	-66 385
8. Запасы и НДС	210+220	149 132	266 406	117 274
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств (стр. 3 - стр. 8)		63 146	-192 013	-255 159
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных оборотных  средств (стр. 5 – стр. 8)		63 146	-192 013	-255 159
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины источников формирования  запасов (стр. 7 - стр. 8)		242 646	58 987	-183 659
Тип финансовой ситуации		устойчивый	устойчивый

 

 

 

Из приведенных выше данных и рассчитанных коэффициентов можно констатировать, что финансовое состояние предприятия является стабильно устойчивым.

Несмотря на снижение величины собственных оборотных средств с 212278 тыс.руб. в начале года до 74393 тыс. руб. в конце года, за счет привлеченных краткосрочных заемных источников предприятие полностью покрывает запасы и затраты без привлечения кредиторской задолженности.

 

Результаты расчетов финансовых коэффициентов.

Таблица 8

Коэффициент	Нормативное ограничение	Значение		Изменения
		На начало года	На конец года
1. Автономии	не менее 0,5	0,446	0,425	-0,021
2. Соотношения заемных и собственных  средств	не более 0,7	0,430	0,649	0,219
3. Маневренности	0,2 – 0,5	0,938	0,842	-0,096
4. Обеспечение запасов и затрат  собственными источниками	не менее 0,5	3,033	1,315	-1,718
5. Абсолютной ликвидности	0,2 – 0,5	0,141	0,086	-0,055
6. Ликвидности	не менее 0,8	1,122	0,639	-0,483
7. Покрытия	1 - 2	1,404	1,152	-0,252
8. Реальной стоимости имущества  производственного назначения	не менее 0,5	0,352	0,522	0,17
9. Финансирования	1	2,326	1,539	-0,787