Экономическое обоснование затрат предприятия

Расчеты

На годовой выпуск:

10806,36470,7=7564,45529

10806,36470,3=3241,90941

21612,729410,4=8645,09176

21612,729410,6=12967,63765

На единицу продукции взяла те же результаты что и на годовой выпуск, только разделила каждое число на объем максимального выпуска, т.е. на 260000.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средства на оплату труда

Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделение по категориям ППП (рабочие, специалисты, служащие, руководители). В результате выполнения данного раздела Вы получите сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Персонал фирмы – это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой, как юридическим лицом, в отношениях, регулируемых договором найма.

8. Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени

одного рабочего при 40-часовой неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1680 ч. и сложившийся показатель выполнения норм , то численность рабочих :

 

Необходимо определить численность основных рабочих по каждой их специальностей, соответствующих указанной в задании. При определении численности расчетное число рабочих по каждой специальности следует округлять в большую сторону.

Таблица 8

Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт.	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих
				расчетное	округленное
Т4	0,07	260000	1,15	9,42	9
Ф4	0,25	260000	1,15	33,64	34
С4	0,68	260000	1,15	91,51	92
Ш4	0,28	260000	1,15	37,68	38
СБ	0,18	260000	1,15	24,22	24
Итого	-	-	-	196,47	1797

Расчеты

1. ;
2. ;
9. Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в табл. 9, в которой также сведены результаты расчетов.

Таблица 9

Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
Рабочие, всего,	-	-
в том числе: основные	197	70
вспомогательные	31	11
Руководители	25	9
Специалисты	20	7
Прочие служащие	8	3
ИТОГО	281	100

Расчеты

 

 

 

 

10. Расчет расходов на оплату труда персонала начните с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую трудоемкость , разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции :

, где

N – количество изделий (программа выпуска), шт.;

 – норма времени  на i-й операции, нормо-часах;

 – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

 – часовая тарифная  ставка 1 разряда.

Минимальный месячный размер оплаты труда первого разряда рабочих-сдельщиков составляет 5965 руб. Из него определяется сдельная расценка и часовая тарифная ставка первого разряда.

Разряды работ
1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифные коэффициенты
1	1,16	1,35	1,57	1,73	1,9	2,03	2,17

Таблица 10

Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт.	Норма времени, часы	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1	260000	0,07	36,89	1,35	90638,73
2	260000	0,25	36,89	1,57	376462,45
3	260000	0,68	36,89	1,35	880490,52
4	260000	0,28	36,89	1,35	362554,92
5	260000	0,18	36,89	1,35	233071,02
ИТОГО					1943216,21

Расчеты

 

 

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

11. Годовой фонд оплаты труда всего персонала, используя данные о структуре фонда оплаты труда.

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях. Премии предполагается установить  на уровне 25%. Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент дополнительной зарплаты находится в диапазоне от 10 до 20%

Таблица 11

Годовой фонд заработной платы персонала

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда, тыс. руб.	Удельный вес в фонде оплаты труда, %
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии	Дополни-тельная зарплата
1.Основные рабочие	1943,21621	-	485,80405	242,90220	2671,92246	68
2.Вспомогательные рабочие	-	228,61369	57,15342	28,57671	314,34382	8
3.Руководители	-	428,65066	107,16267	53,58133	589,39466	15
4.Специалисты	-	200,03697	50,00924	25,004621	275,05084	7
5.прочие служащие	-	57,15342	14,28836	7,14418	78,58595	2
Всего	-	-	-	-	3929,29773	100

Расчеты

 

1)

                              тыс. руб.

 

                      тыс. руб.

 

 

 

1. х+0,25х+0,1(х+0,25х)=314,34382 тыс. руб.

1,375х=314,34382

х=228,61369 тыс. руб.  – всего;

228,61369 0,25=57,15342 тыс. руб. – премии;

0,1(228,61369+57,15342)=28,57671 тыс. руб. – доп. з/п.

2. 1,375х=589,39466

х=428,65066 тыс. руб. – всего;

428,650660,25=107,16267 тыс. руб. – премии;

0,1(428,65066+107,16267)=53,58133 тыс. руб. – доп. з/п.

3. 1,375х=275,05084

х=200,03697 тыс. руб. – всего;

200,036970,25=50,00924 тыс. руб. – премии;

0,1(200,03697+20,00924)=25,004621 тыс. руб. – доп. з/п.

4. 1,375х=78,58595

х=57,15342 тыс. руб. – всего;

57,153420,25=14,28836 тыс. руб. – премии;

0,1(57,15342+14,28836)=7,14418 тыс. руб. – доп. з/п.

4. Расчет затрат на производство и реализацию продукции
12. Данные о затратах на производство и реализацию продукции были посчитаны ранее.

Материальные расходы были посчитаны в табл. 7, фонд оплаты труда – в табл. 11, амортизация – в табл. 4. По элементу «прочие расходы» отражаются налоги, выплачиваемые из себестоимости и другие расходы на производство и реализацию продукции, которые не вошли в предыдущие статьи. В курсовой работе по данной статье следует отразить отчисления в рамках единого социального налога, сумма которого рассчитывается в процентах (30,25%) от расходов на оплату труда.

Таблица 12

Годовые расходы, связанные с производством и реализации продукции на заданную производственную программу

Элементы расходов	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1.Материальные расходы	21612,72941	72,1
2.Расходы на оплату труда	3929,29773	13,11
3.Сумма начисленной амортизации	1594,64756	5,32
4.Отчисления на социальные  нужды	1189.79135	3,97
5.Прочие расходы	1648,6303	5,5
Итого текущие затраты на производство	29975,09635	100

Расчеты

30,28%3929,29773=0,30283929,29773=1189,79135 тыс. руб.

                                тыс. руб.

                                тыс. руб.

 

 

 

 

13. Поскольку возможно изменение производственной программы, необходимо произвести дополнительный расчет себестоимости единицы продукции выделив переменную и постоянную часть в составе затрат.

Таблица 13

Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. руб.

Элементы затрат	Заданная производственная программа
	Всего	В том числе
		переменные	постоянные
1.Материальные  расходы, всего, в том числе:	216127,29411	199917,74706	16209,54705
1.1.Основные материалы, комплектующие  изделия	183708,2	183708,2	-
1.2.Вспомогательные материалы, зап. части для ремонта, услуги производственного характера	10806,3647	3241,90941	7564,45529
1.3.Топливо и энергия, приобретаемые  со стороны	21612,72941	12967,63765	8645,09176
2.Расходы на оплату труда, всего, в том числе:	3929,29773	1943,21621	904,45474
Основных рабочих	2671,92246	1943,21621	-
Вспомогательных рабочих	314,34382	-	228,61369
Руководителей	589,39466	-	428,65066
Специалистов	275,05084	-	200,03697
Прочих служащих	78,58595	-	57,15342
3.Суммы начисленной  амортизации	1594,64756	-	1594,64756
4.Прочие расходы	1648.6303	-	516,53495
Всего расходы, связанные с производством продукции	223299,8697	403721,65654	36339,18609