Программа по расчету заработной платы

Вознаграждение, выплаченное работнику, включается в средний заработок при расчете отпуска, оплате больничного листа и других случаях, предусмотренных законодательством, в размере 1/12 его части за каждый месяц расчетного периода.

В организации, где практикуют вознаграждение за выслугу лет, должен быть утвержден локальный нормативный акт по выплате вознаграждения за выслугу лет. Согласно общему правилу право на вознаграждение возникает по истечении минимального стажа непрерывной работы (например 3 года). Если это право возникло в течение календарного года, то вознаграждение выплачивается за время после его возникновения. Организации самостоятельно определяют механизм выплаты вознаграждения за выслугу лет. Как и вознаграждение по итогам работы за год, оно включается в средний заработок при расчете отпусков, компенсации за отпуск, оплате больничных листов, выплате пособия по беременности и родам, оплате времени выполнения государственных обязанностей и других случаях. При этом в расчет принимается 1/12 часть начисленного вознаграждения за выслугу лет за каждый месяц расчетного периода.

1.3 Оплата отпуска и выходных пособий

Право на отпуск возникает у работников через шесть месяцев после поступления на работу в организацию. Отпуск предоставляется ежегодно в срок, предусмотренный утвержденным в организации графиком отпусков. В исключительных случаях и с согласия работника допускается перенос отпуска на следующий год. Законодательство запрещает непредоставление ежегодного отпуска в течении двух лет подряд, а также выплату компенсации за неиспользованный отпуск, кроме случая увольнения работника, не использовавшего отпуск. В случае заболевания работника во время нахождения в отпуске дни его болезни, подтвержденные официальными документами медицинского учреждения по месту проведения отпуска, в срок отпуска не засчитываются, а сам отпуск продлевается. В локальном нормативном акте (Положение о персонале) может быть предусмотрена при уходе в отпуск выплата дополнительного единовременного пособия в процентах к должностному окладу или в размере, кратному числу минимальных оплат труда.   

Для определения суммы за отпуск в основу расчета берется фактический заработок работника за три месяца, предшествующих месяцу отпуска. При исчислении продолжительности отпуска в календарных днях праздничные нерабочие дни, приходящиеся на период отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются. Для исчисления среднего заработка работникам., которым установлена неполная рабочая неделя или неполный рабочий день, принимается фактически начисленная сумма заработной платы в расчетном периоде. Эта сумма делится на количество рабочих дней в этом периоде, исходя из нормальной или сокращенной продолжительности рабочего времени по календарю пятидневной рабочей недели. Для исчисления среднего заработка конкретного работника в организации, где применяется суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок. Он рассчитывается делением суммы начисленной заработной платы на количество рабочих часов в расчетном периоде. В тех случаях, когда каждый месяц расчетного периода отработан не полностью, средний часовой заработок определяется делением суммы начисленной заработной платы на общее число рабочих часов в каждом месяце, подлежащих отработке по норме. Если неполностью отработаны один или два месяца расчетного периода, то средний часовой заработок определяется делением суммы начисленной зарплаты на сумму среднемесячного числа рабочих часов полностью отработанных месяцев и числа рабочих часов, подлежащих отработке по норме в учитываемых периодах неполностью отработанных месяцев. В случае, когда работник длительное время не работал, в том числе вынуждено, средний заработок определяется, исходя из суммы начисленной зарплаты за последние три отработанных календарных месяца с последующим увеличением его на коэффициенты повышения тарифных ставок, должностных окладов, денежного вознаграждения. При этом он подлежит увеличению на коэффициенты повышения минимального размера оплаты труда в связи с принятием соответствующего федерального закона. При исчислении среднего заработка учитываются выплаты, включаемые в фонд заработной платы. В частности, в число этих выплат входит материальная помощь, предоставляемая всем или большинству работников, состоящих в списочном составе организации на момент ее начисления (50% численности + один человек). Премии и вознаграждения (включая стоимость предметов потребления, выдаваемых в виде премии), носящие регулярный или периодический характер, предусмотренные системами оплаты труда, иные поощрительные выплаты, зафиксированные в коллективных договорах или других нормативных актах организации, учитываются при подсчете среднего заработка в следующем порядке:

  - ежемесячные  за одни и те же показатели - не более одной за каждый  месяц расчетного периода;

  - за период, превышающий месяц, за одни и  те же показатели - не более  одной в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Для определения размера среднего заработка конкретного работника следует полученный средний дневной заработок умножить на количество дней отпуска, подлежащих оплате.

Выходное пособие выплачивается в случаях, когда трудовой договор расторгается по следующим основаниям:

  - призыв  или поступление работника на  военную службу;

  - отказ  работника от перевода на работу  в другую местность вместе  с предприятием в связи с изменениями существующих условий труда;

  - обнаружение  несоответствия работника занимаемой  должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации либо состояния здоровья, препятствующих продолжению данной работы;

  - восстановление  на работе работника, ранее выполнявшего  эту работу;

  - нарушение  администрацией предприятия законодательства  о труде, коллективного или трудового договора.

В указанных случаях размер выходного пособия не может быть меньше двухнедельного среднего заработка. Если трудовой договор расторгается по причине ликвидации организации, а также ввиду высвобождения работника в связи с проведением мероприятий по сокращению численности штатов, выходное пособие выплачивается в размере среднего месячного заработка. Суммы выплачиваемого выходного пособия не подлежат обложению подоходным налогам.

1.4 Удержания из заработной платы

Из оплаты труда работников,  как состоящих в списочном составе, так и лиц, работающих по трудовым соглашениям, договорам подряда, по совместительству, выполняющих разовые работы, могут быть произведены различные удержания: либо обязательные, либо удержания по инициативе предприятия. К ним относятся удержания для уплаты

1. государственных налогов;

2. обязательных страховых  взносов в Пенсионный фонд;

3. по исполнительным листам;

4. по возмещению материального  ущерба, причиненного предприятию;

5. для погашения задолженностей  за  допущенный брак;

6. по выданным авансам  и излишне выплаченным денежным  суммам;

7. для уплаты административных  и судебных штрафов;

8. удержания из заработка  по исправительным работам;

9. по поручениям - обязательства  за приобретенные товары в  кредит;

10. по письменным поручениям  о переводе страховых взносов  по договорам личного страхования.

Кроме того ,  зарплата может быть перечислена по заявлению работника на счет личного вклада в банк.

Подоходный налог взимается на основании закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц». Объектом налогообложения в соответствии  с Инструкцией ГНС № 35 по применению данного закона с учетом изменений и дополнений является совокупный доход , полученный в календарном году.

В состав совокупного дохода включаются суммы, полученные за выполнение трудовых  обязанностей,  по договорам гражданско-правового характера, компенсационные выплаты сверх установленных правительством норм. Также облагаются  налогом суммы материальных и социальных благ, представляемых предприятием (оплата коммунально-бытовых  услуг; питания; лечения; проезда  на работу; путевок на лечение и отдых;  товаров реализованных работникам по ценам ниже рыночных - на сумму разницы; а также премии; суммы получаемые в виде дивидендов по акциям и т.д.).

В совокупный доход не включаются согласно инструкции:  государственные пособия по социальному страхованию и обеспечению,  кроме пособий по временной нетрудоспособности;  пенсии  в  соответствии  с пенсионным законодательством, а также дополнительные пенсии из негосударственных фондов; выходные пособия при увольнении; компенсационные выплаты  в соответствии с законодательством. Материальная помощь в денежной и натуральной форме не включается  в  совокупный  годовой доход в  пределах двенадцатикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год.

Налог исчисляется  и  удерживается  предприятиями  по истечении каждого месяца с суммы совокупного дохода граждан с начала календарного года,  уменьшенной  на установленной законом размер минимальной месячной оплаты  труда,  сумма  которой  постоянно   дифференцируется. Кроме того совокупный годовой доход работников подлежит уменьшению на суммы,  перечисляемые на благотворительные  цели, удержанные  в Пенсионный фонд , направленные на строительство и приобретение жилья, а также на погашение кредитов на эти цели ( в  пределах   пяти тысячекратного размера минимальной оплаты труда в год).  Дополнительно налогооблагаемый доход уменьшается на размер установленной  законодательством минимальной оплаты труда на каждого ребенка и иждивенца, не имеющих самостоятельного дохода.

Удержания производятся с учетом имеющихся льгот по налогу у работника, с зачетом удержанной ранее суммы по шкале.(таблица.1.1)

                                                     Таблица.1.1

 

Размер дохода	% налога
Менее 20 тыс.руб.	12
20001 – 40000	15
40001 – 60000	20
60001 – 80000	25
80000 – 100000	30
Свыше 100000	35

 

Данные ставки действуют как при исчислении налога по месту основной работы, так и в случае выполнения работ по совместительству, по договорам  подряда и др. Причем бухгалтер по истечении отчетного периода обязан сообщить в налоговую инспекцию сведения о доходах работников по  договорам гражданско-правового характера и удержания за выполнение временных работ.

Начисление подоходного  налога  производится  на полный доход , подлежащий налогообложению,  независимо от проведения каких-либо перечислений или  удержаний.

Начиная с 1998 г. в соответствии с инструкцией Государственной налоговой службы РФ от 29.06.95 №35, в ред. изменений и дополнений №6 от 26.02.98 применяется кассовый метод исчисления подоходного налога, т.е. подоходный налог взимается с фактически полученного дохода.

Предприятие  по истечении каждого месяца , но не позднее срока получения в банке средств на оплату труда обязаны перечислить  в  бюджет сумму начисленного и удержанного с граждан за прошедший месяц налога. Уплата налога за счет средств  предприятий не допускается.

Суммы налога, неудержанные или удержанные не полностью, взыскиваются с работников ежемесячно до полного погашения задолженности; при этом следует помнить ,  что общая сумма удержаний не  должна  превышать половины его дохода.

В аналогичном порядке производятся  перечисления  удержанных  с работников взносов  в  пенсионный  фонд  РФ.  Обязательные страховые взносы с граждан в Пенсионный фонд производятся в размере 1%  начисленной оплаты труда.

1.5 Обязательные отчисления от заработной платы

Кроме удержаний из  заработной  платы  работников,  предприятия производят обязательные отчисления  органам социального страхования и обеспечения ,  которые рассчитываются как определенный процент к фактически начисленной оплате  труда за каждый месяц. Процент этот определяется действующим законодательством и на 1998 год составляет:  в Пенсионный фонд 28%, органам социального страхования и обеспечения - 5,4%; в фонд медицинского страхования - 3,6%  ;  в фонд занятости -  1,5%.  Кроме того  на  фонд  оплаты  труда начисляется транспортный налог и местные сборы (сбор на нужды образовательных учреждений) в  размере 1% каждый.

Фонд социального страхования , образованный за счет отчислений предприятий в размере 5,4% фонда оплаты труда, используется для выплаты пособий по государственному страхованию .  Страховые взносы  по некоторым видам выплат , носящим единовременный либо компенсационный характер и не учитываемые при  определении среднемесячного заработка для исчисления  пенсий  и  пособий  по  государственному социальному страхованию ,  не начисляются (например,  компенсация за неиспользованный отпуск,  пособие  при увольнении,  компенсационные выплаты в возмещение ущерба, дивиденды по акциям предприятия и т.п.).

На предприятии за счет соответствующих отчислений выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности,  беременности и родам, на погребение, по уходом за ребенком.

Пособие на погребение выплачивается в размере 5 минимальных месячных оплат труда; по беременности и родам исходя из расчета отпуска в 70 календарных дней до родов и 70 календарных дней после родов ( в некоторых случаях 86,  110 дней);  величина единовременного пособия к декретному отпуску составляет половину минимальной суммы оплаты труда. Кроме того, подлежит выплате за счет средств социального страхования единовременное пособие при рождении каждого ребенка в  сумме пятикратного минимального  размера оплаты труда,  при этом оно может быть выплачено либо отцу, либо матери ребенка.

Таким образом, суммы, подлежащие перечислению в Фонд социального страхования ,  используются на оговоренные цели,  после  чего  их остатки переводятся на соответствующий счет. Для текущего использования средств  фонда  предприятия  разрешено  оставлять   определенную часть отчислений  у себя на счету и использовать их на соответствующие цели, в конце отчетного периода остатки перечисляются в фонд.

Страховые взносы в Пенсионный фонд начисляются на те виды оплаты труда( в денежном или натуральном выражении по всем  основаниям), на основании  которых начисляется пенсия,  а также на вознаграждения за выполнение работ по договорам подряда и поручения.

Взносы в Пенсионный фонд предназначены для выплаты пенсий,  пособий, поэтому перечисляемые предприятиями суммы в  Пенсионный  фонд уменьшаются на рассчитанные бухгалтерией и подлежащие выплате за истекший месяц пенсии , пособия, которые фиксируются в отдельных ведомостях.

Следует отметить,  что предприятия перечисляют все виды страховых взносов по официальной ставке в срок, установленной для получения заработной платы за истекший месяц. Для этого они предоставляют в учреждение банка платежные поручения на перечисление страховых взносов в соответствующие фонды одновременно  с  документами  на  выдачу средств на оплату труда.

 

2 Разработка программного  обеспечения для расчета заработной платы

2.1 Цели разработки  и основные функции создаваемой  программы 

Основной целью разработки программного обеспечения для расчета заработной платы, является расчет заработной платы, состоящей из множества параметров, которые нужно связать между собой.

Требования, предъявляемые к создаваемому ПО.

1. Входными данными являются данные о сотруднике, такие как:

1. Табельный номер сотрудника;
2. ФИО сотрудника;
3. Оклад;
4. Премия;
5. Должность;
6. Статус работы;
7. Календарь;
8. Районный коэффициент и др.

2. Выходными данными являются средняя заработная плата за час, за день, а также месячная зарплата и отпускные.

3. Формы должны предоставлять  интерфейс для ввода данных  Удобное меню для быстрой навигации  в программе, возможность вывода выходных данных в виде отчета.

5. Запуск на локальном компьютере.

6. Платформа реализации – Object Pascal.

2.2 Функциональное моделирование  создаваемого программного обеспечения  с использованием методологии IDEF0

Постоянное усложнение производственно-технических и организационно-экономических систем – фирм, предприятий, производств, и др. субъектов производственно-хозяйственной деятельности - и необходимость их анализа с целью совершенствования функционирования и повышения эффективности обусловливают необходимость применения специальных средств описания и анализа таких систем. Эта проблема приобретает особую актуальность в связи с появлением интегрированных компьютеризированных производств и автоматизированных предприятий.