Уставный капитал

Содержание

 

 

Глава 1. Сущность уставного капитала кредитных организаций

1. Уставный  капитал кредитных организаций

 

 

Понятие уставного капитала существовало еще в советской  экономической литературе, несмотря на отсутствие самих акционерных обществ, и иных хозяйственных обществ и товариществ. В советской экономике под уставным фондом понималась «денежная оценка закрепленных за предприятием основных фондов и оборотных средств, зафиксированных на любую дату в течение всего периода функционирования предприятия на его балансе. Это понятие использовалось как условное терминологическое обозначение совокупности оборотных средств и основных фондов в денежном выражении.

На сегодняшний день уставный капитал, являясь неотъемлемой составной частью любого хозяйственного общества или товарищества, вместе с тем представляет собой весьма условную величину, определяющую совокупный размер внесённых учредителями средств в момент учреждения общества.

Уставный капитал является одним из важнейших показателей, позволяющих получить представление о размерах и финансовом состоянии экономических субъектов. Это один из наиболее устойчивых элементов собственного капитала организации, поскольку изменение его величины допускается в строго определенном порядке, установленном законодательно.

Уставный капитал организации – источник формирования средств организации, который нужен ему для выполнения уставных обязательств. Это стартовый капитал для производственной деятельности с целью получения в дальнейшем прибыли. Уставный капитал представляет собой средства, вложенные собственниками предприятия. Собственниками предприятия могут выступать как юридические, так и физические лица, а также отдельные частные лица. Согласно действующему законодательству, вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.

Неденежные вклады, вносимые в уставный капитал, можно условно подразделить на несколько групп. Так, в качестве вклада могут быть внесены вещи, составляющие основную категорию имущества (здания, оборудование и пр.). При этом никаких законодательных ограничений по назначению и количеству передаваемых вещей не существует.

Кроме того, в качестве вклада в уставный капитал могут быть внесены исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности. Следует заметить, что вкладом в уставный капитал не может быть объект интеллектуальной собственности (патент, объект авторского права, включая программу для ЭВМ, и т.п.) или «ноу-хау». Однако в качестве вклада может быть признано право пользования таким объектом, передаваемое обществу в соответствии с лицензионным договором. Причем договор должен быть зарегистрирован в порядке, предусмотренном законодательством.

Вкладом участника общества могут быть также имущественные права, в частности право пользования имуществом.

Но следует отметить, что не все имущественные права могут быть переданы в уставный капитал. Так, нельзя передавать имущественные права, неразрывно связанные с личностью (например, требование об алиментах, о возмещении вреда и др.). Также не могут быть внесены в качестве вклада в уставный капитал профессиональные знания и навыки, деловая репутация, деловые связи и пр.

Кроме того, закон устанавливает в отношении организаций, занимающихся определенными видами деятельности некоторые требования к вкладам. К тому же участники общества имеют право самостоятельно определять в уставе общества, какие именно виды имущества не могут стать вкладом в уставный капитал.

Размер неденежного вклада в уставный капитал определяется платой за пользование имуществом. Эта плата исчисляется за весь установленный учредительными документами срок эксплуатации имущества. И даже если участник, который внес неденежный вклад, выходит из общества (или его исключают), то имущество все равно остается в пользовании общества до истечения вышеуказанного срока (если в учредительном договоре не предусмотрено иное).

Правовая основа уставного капитала определяет его размер и состав, сроки и порядок внесения вкладов в уставный капитал участниками, оценку вкладов при их взносе и изъятии, порядок изменения долей участников, ответственность участников за нарушение обязательств по внесению вкладов. Предусмотрена связь величины уставного капитала с размерами создаваемых предприятиями различных организационно-правовых форм резервных фондов, а также зависимость стоимости эмиссии облигаций, осуществляемой акционерными обществами, от размеров уставного капитала.

Уставный капитал является имущественной основой деятельности организации, он определяет долю каждого участника в управлении предприятием и гарантирует интересы его кредиторов.

1. 2. Назначение и функции уставного капитала кредитных организаций в форме общества с ограниченной ответственностью

 

 

Уставный капитал, являясь неотъемлемой составной частью любого хозяйственного общества или товарищества, вместе с тем представляет собой весьма условную величину, определяющую совокупный размер внесённых учредителями средств в момент учреждения общества.

Уставный капитал - это имущественная основа коммерческой организации, который имеет вполне определенные функции:

А) стартовая функция - отражает право акционеров приступить к собственной предпринимательской деятельности. Несмотря на то, что со временем при успешной работе коммерческой организации, полученная прибыль может в несколько раз превысить величину уставного капитала, тем не менее, и тогда он будет оставаться наиболее устойчивой статьей пассива;

Б) гарантийная функция. Уставной капитал - это часть имущества общества, сохраняемая для расплаты с кредиторами (гарантированный минимум). Поэтому не случайно усилия законодателя направлены на то, чтобы, во-первых, заставить участников общества создать уставной капитал фактически и, во-вторых, удержать его, по крайней мере, на уровне, предусмотренном в уставе;

Как видим, гражданское право исходит из того, что "уставный капитал определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов". Экономический же смысл уставного капитала заключается в наделении вновь созданного юридического лица основными и оборотными средствами, необходимыми для развёртывания предпринимательской деятельности по производству продукции, выполнению работ, оказанию услуг или продаже товаров. Сам по себе размер уставного капитала не может никоим образом гарантировать права кредиторов коммерческой организации.

Таким образом, можно сформулировать ряд функций уставного капитала не только с юридической точки зрения, но и по экономическому содержанию:

1. Во-первых, средства (как денежные, так и не денежные), внесённые в уставный капитал, наделяют коммерческую организацию "стартовым" капиталом для начала предпринимательской деятельности;
2. Во-вторых, деление уставного капитала на доли конкретизирует не только вклад каждого акционера (участника), но и прямо обуславливает степень его участия в управлении обществом и распределении его прибыли;
3. В-третьих, размер уставного капитала информирует всех заинтересованных лиц о "солидности" общества, хотя реально объявленных в уставном капитале средств может и не оказаться в наличии в форме ликвидных активов.

3. Требования Центрального Банка к вновь создаваемым кредитным организациям по формированию уставного капитала

 

 

   Для осуществления контроля Банк России  имеет  право  запрашивать  все документы и всю необходимую информацию. Жесткий контроль  над  формированием уставного капитала вновь создаваемого  банка обусловлен  особым  положением банковского общества на рынке финансовых услуг. Поскольку банки работают  с привлеченными средствами,  то  уже на  этапе создания  банка   необходимо заботиться о положительной репутации банка.

      В соответствии  с Инструкцией Банка России  от  14.09.2004г.  №109-И  «О порядке  принятия  Банком  России  решения  о  государственной   регистрации кредитных  организаций  и  выдаче  лицензий  на   осуществление   банковских операций», юридические лица – учредители  кредитной  организации  или  банка должны иметь:

    . устойчивое  финансовое положение;

    .  достаточно  средств  для  внесения  в   уставный   капитал   кредитной                 организации;

    . действовать  в течение последних трех лет;

    . выполнять  обязательства перед федеральным  бюджетом, бюджетом  субъекта

      РФ и  местным бюджетом за последние  три года;

    . кредитные  организации – учредители должны быть финансово устойчивыми в течение последних шести месяцев, предшествующих дате подачи документов для государственной регистрации кредитной организации;

    . юридические  лица – учредители, не являющиеся  кредитными организациями, в   течение  последних  шести  месяцев,  предшествующих   дате   подачи документов для государственной  регистрации  кредитной  организации  и получения лицензии на осуществление банковских операций, должны  иметь прибыль и своевременно выполнять обязательства  перед  кредиторами.

При  этом  юридические  лица,  имеющие   задолженность   перед   федеральным бюджетом,  бюджетами  субъектов  РФ  и  местными  бюджетами,  независимо  от имеющейся отсрочки по ее уплате, не могут  являться  учредителями  банков  и иных кредитных организаций.

Риск финансовой устойчивости вновь создаваемого банка может  быть разрешен на основе определения минимального размера его уставного  капитала,  который может обеспечить обязательства банка по принимаемым на себя  рискам  в  ходе осуществления им активных операций.

Как отмечено в ст.62 п.1 Закона «О Центральном банке РФ (Банке  России)», минимальный  размер  уставного  капитала  вновь   регистрируемых   кредитных организаций устанавливается Банком России и  равен  5млн.  Евро  в  рублевом эквиваленте. Центральный Банк РФ ежеквартально публикует  рублевые  эквиваленты  уставного капитала для вновь создаваемых банков. На третий квартал 2004 года  рублевый эквивалент равен 176 457 500руб.

В соответствии с положениями  Инструкции №109-И от  14.09.2004г.  уставный капитал  кредитной  организации   составляется   из   вкладов   (номинальной стоимости акций) ее учредителей. Вклады  в  уставный  капитал могут быть в виде:

    . денежных  средств в валюте РФ;

    . материальных  активов.

Материальные активы должны быть  оценены  и  отражены  в  балансе  кредитной организации в валюте РФ. Денежная оценка материальных  активов,  вносимых  в оплату части уставного  капитала  кредитной  организации  при  ее  создании, утверждается общим собранием учредителей и независимым  оценщиком.  Денежная оценка материальных активов, вносимых  в  оплату  части  уставного  капитала действующей   в   форме   акционерного   общества   кредитной   организации, производится советом директоров.

      В случае  внесения  в  уставный  капитал банка материальных  активов представляются документы, подтверждающие право учредителей  на  их  внесение в  уставный  капитал.  В  настоящее  время  предельный   размер   (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемого банка не  должен  превышать 20%.

      Для  формирования уставного капитала  банка не могут быть использованы:

    . средства  федерального бюджета и государственных  внебюджетных фондов;

    . свободные  денежные средства и иные объекты  собственности,  находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти;

    . привлеченные  денежные средства;

    . нематериальные  активы (в том числе права аренды  помещения)  и  ценные бумаги.

Денежные средства и  материальные активы, внесенные в  уставный капитал  банка в установленном порядке, становятся его собственностью.

       В   результате  перечисленных  требований  нормативных  документов   к величине уставного капитала вновь создаваемой кредитной  организации  учтены все возможные факторы, обеспечивающие  снижение  риска неплатежеспособности «молодого» банка.

Глава 2. Формирование уставного капитала кредитных организаций в форме общества с ограниченной ответственностью и их учет

2.1.Формирование уставного капитала

 

 

Уставной капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее учредителей.  Величина уставного капитала складывается из вкладов его участников и определяется минимальный размер имущества,  гарантирующего интересы ее кредиторов.  Банк России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных)  вкладов в уставной капитал кредитной организации,  а также перечень видов  имущества в неденежной форме, которое  может быть внесено в оплату уставного капитала.

Для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства не могут быть использованы. Оплата уставного капитала кредитной организации при увеличении ее уставного капитала путем зачета требований к кредитной организации не допускается. Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения учредителей (участников) кредитной организации.

Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.