Состав и структура банковских активов

Содержание

Состав и структура банковских активов………………………………….2

Группы активов банка по степени их риска……………………………...7

Качество активов банка……………………………………………………..8

Задача №3……………………………………………………………………..13

Список используемой литературы……………………………...…………14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Состав и структура банковских активов.

Активы коммерческого банка - это собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации.

В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.
2. Государственные долговые обязательства.
3. Средства в кредитных организациях.
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).
6. Проценты начисленные (включая просроченные).
7. Средства, переданные в лизинг.
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и быстроизнашивающиеся предметы.
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
10. Расходы будущих периодов по другим операциям.
11. Прочие активы.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

- по назначению:

а) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка. К ним относятся средства в кассах банка, обменных пунктах, банкоматах, платежные документы в валюте, драгоценные металлы и камни, корреспондентский счет в ЦБ РФ, корреспондентские счета в коммерческих банках, средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ, средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

б) работающие (оборотные активы), приносящие банку текущие доходы: данные активы приносят доходы и быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги, межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

в) инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей. Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых и портфельных инвестиций. Цель таких вложений - диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка.

г) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и т. д. Эти средства не участвуют в обороте, их называют внеоборотными активами.

д) прочие активы: средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов.

-по ликвидности:

а) высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации ЦБ, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;

б) ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства: кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже;

в) активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

г) мало ликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, не котируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

- по степени риска:

а) первая группа: средства на корреспондентском и депозитном счетах в ЦБ, обязательные резервы перечисленные в ЦБ РФ, касса и приравненные к не средства, вложения в облигации ЦБ РФ, счета расчетных центров в учреждениях ЦБ, средства на накопительных счетах при выпуске акций, вложения в долговые обязательства развитых стран;

б) вторая группа: ссуды, гарантированные Правительством РФ, ссуды под залог драгоценных металлов, ссуды и прочие средства, предоставленные банком Минфину РФ, векселя, эмитированные органами федеральной власти;

в) третья группа: вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов самоуправления, не обремененные обязательствами, средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран из числа группы развитых стран в СКВ;

г) четвертая группа: средства на счетах в банках-резидентах РФ, ценные бумаги для перепродажи, средства на счетах в банках-нерезидентах стран, не входящих в число развитых странах, ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов самоуправления;

д) пятая группа: прочие активы.

-по субъектам:

а) активы, находящиеся в пользовании у самого банка;

б) активы, предоставленные во временное другим субъектам:

- государству (Минфину, внебюджетным  фондам, финансовым организациям, коммерческим  предприятиям, некоммерческим организациям);

- негосударственным юридическим  лицам;

- физическим лицам;

- нерезидентам: иностранным  государствам, банкам и финансовым  организациям, нефинансовым юридическим  лицам и физическим лицам.

- по срокам размещения:

а) бессрочные;

б) до востребования;

в) до 30 дней;

г) от 31 до 90 дней;

д) от 91 до 180 дней;

е) от 181 до 360 дней;

ж) от 1 года до 3 лет;

и) свыше 3 лет.

Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Группы активов  банка по степени их риска.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп (Инструкция «Об обязательных нормативах банка» № 110-И от 16 января 2004 г.):

1. активы со степенью риска от 0 до 2% (кассовая наличность, Средства на счетах в Банке России, вложения в облигации ЦБ РФ и др.)

2. активы со степенью риска 10% (вложения в долговые обязательства российского правительства; ссуды, гарантированные последним и под залог драгоценных металлов в слитках, и др.);

3. активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обязательства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках «группы развитых стран» и др.);

4. активы со степенью риска 50% (средства на корреспондентских счетах российских  банков  и  банков  стран,   не  входящих в «группу развитых стран», и др.);

5. активы со степенью риска 100% (сюда относятся все активы, 
не вошедшие в первые четыре группы).

 

 

 

 

 

 

3 Качество активов банка.

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию. Качество активов банка определяется различными факторами:

- Соответствием структуры  активов структуре пассивов по  срокам;

- Ликвидностью активов;

- Доходностью активов, диверсификацией  активных операций;

- Объемом и долей рисковых, критических и неполноценных  активов;

- Признаками изменчивости  активов.

Высокое качество активов определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на полноценные и неполноценные. Ожжет превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К рисковым относятся те активы, для которых существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным - те, для которых эта вероятность уже наступила.

К неполноценным активам относятся:

- просроченная ссудная  задолженность;

- векселя и иные долговые  обязательства, не оплаченные в  срок;

- неликвидные и обесценившиеся  ценные бумаги;

- дебиторская задолженность  сроком свыше 30 дней;

- средства на корреспондентских  счетах в обанкротившихся банках, вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;

- нереализуемая недвижимость.

Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который даёт возможность ранжировать банки по качеству их активов и месту среди других кредитных институтов.

Рейтинг устанавливается в результате:

1. Собственного анализа  качества активов кредитной организации;

2.Независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами;

3. Оценке надзорных органов, которая более объективна, чем  прочие оценки.

В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, бальный и индексный.

Номерной и бальный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод - для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций. Бальный метод предполагает присвоение каждому оценочному показателю определённого бала. В итоге даётся свободная бальная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов.

Широко известна американская рейтинговая система КЭМЕЛ, дающая оценку качества активов с учётом требований ликвидности, доходности и риска активов. Рейтинговая система оценки качества активов включает как одно из основных требований размер критических и неполноценных активов.

При расчёте объёма критических и неполноценных активов учитывают:

1) взвешенный классификационный  показатель;

2) классификационный показатель  и тренды (изменения).

Взвешенный классификационный показатель используется для расчета ожидаемых убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным операциям.

Этот показатель определяют как произведение ежегодного коэффициента списания ссуд на убытки по группам кредита и процента риска по соответствующей группе кредитов.

Рейтинг содержит пять типов оценок.

Рейтинг 1 (сильный). Обычно так оценивают активы, когда общеизвестные классификации не превышают 5%-ного уровня совокупного капитала кредитной организации.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учётом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% общего капитала.

Рейтинг 3 (посредственный). Руководствоваться указанными выше мотивами с учётом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% общего капитала.

Рейтинг 4 (критический). Учитывается то, что взвешенные классификации не должны превышать 50% общего капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный) Так оценивают активы, когда взвешенные классификации превышают 50% общего капитала.

Для анализа качества активов обычно используют следующие показатели:

- А1 - уровень доходности активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход к общей сумме активов, значение 55-65%;