Роль российских банков в реализации валютного контроля на примере ОАО «Екатеринбургский муниципальный банк»

Короткая  чистая позиция – отрицательный результат расчета чистой позиции. Короткая чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком «–».

Для подсчета балансирующей позиции в российских рублях определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых позиций в рублевой оценке и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых позиций в рублевой оценке. Суммарная величина всех длинных (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она длинная) и суммарная величина всех коротких (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она короткая) открытых позиций должны быть равновелики.

Открытая  валютная позиция – величина, определяемая суммированием чистой балансовой позиции, чистой «спот» позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций.

Закрытая  валютная позиция – валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

Валютная позиция по капиталу – величина, соответствующая стоимостной оценке всех или части валютных ценностей, полученных в оплату уставного капитала.

Под стоимостной оценкой  валютных ценностей (отличных от иностранной валюты) понимается их балансовая стоимость, выраженная в иностранной валюте, на дату принятия решения об установлении валютной позиции по капиталу.

Лимиты открытых позиций – устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах, включая балансирующую позицию в российских рублях, и собственных средств (капитала) уполномоченных банков. С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:

1. По состоянию на  конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

2. По состоянию на  конец каждого рабочего дня  рассчитываются отдельно следующие  отчетные показатели:

• совокупная балансовая позиция (суммарная величина чистой балансовой позиции и чистой «спот» позиции с учетом знака позиций);
• совокупная внебалансовая позиция (суммарная величина чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций, а также длинных позиций по внебалансовым счетам 91603 и 91604);
• открытая валютная позиция;
• балансирующая позиция в российских рублях.

3. На конец операционного  дня длинная (короткая) открытая  валютная позиция по отдельным  иностранным валютам и драгоценным  металлам (включая балансирующую  позицию в российских рублях) не должна превышать 10% от собственных  средств (капитала) уполномоченного банка.

На изменение валютной позиции влияют следующие операции:

• начисление процентных доходов в иностранной валюте;
• получение операционных доходов от операций с иностранной валютой;
• начисление процентных расходов по операциям с иностранной валютой;
• оплата операционных расходов по операциям с иностранной валютой;
• конверсионные операции с немедленной поставкой средств и поставкой в срок;
• срочные операции (форвардные и фьючерсные, сделки «своп»), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам;
• иные операции и сделки в иностранной валюте и с валютными ценностями, включая производные финансовые инструменты валютного рынка, если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов. Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в иностранных валютах с даты получения им от Банка России лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте.

Контроль за соблюдением, лимитов открытых позиций уполномоченных банков осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью  кредитных организаций.

1.3. Операции по международным  расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг

 

Во внешней торговле применяются следующие формы расчетов:

Документарный аккредитив – обязательство банка-эмитента по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера) произвести платеж в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. При расчетах по экспорту товаров и услуг в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

Документарное инкассо – обязательство банка-эмитента предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

Банковский  перевод – зачисление валютной выручки на транзитные счета в уполномоченном банке. После зачисления средств в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет сумма продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

При совершении сделок по оплате экспортируемых и/или импортируемых  товаров и услуг оформляются  следующие документы.

Паспорт импортной сделки (далее ПСи) – документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между, резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации (далее – Контракт). ПСи оформляется резидентом, от имени которого заключен Контракт.

Досье по импортной сделке (далее Досье (Импорт)) – формируемая по каждому ПСи подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по Контракту товаров. Формирование Досье (Импорт) производится уполномоченным банком либо его филиалом, выполняющим функции агента валютного контроля по Контракту, на основании которого оформлен ПСи (далее – Банк Импортера);

Карточка платежа – документ валютного контроля, содержащий сведения об осуществляемых в соответствии с Контрактом платежах в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, а также о передаче нерезиденту векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации в счет обязательств Импортера по Контракту;

Учетная карточка импортируемых  товаров (далее УКи) – документ валютного контроля, содержащий сведения из грузовой таможенной декларации (ГТД) об общей фактурной стоимости импортированных по Контракту товаров;

Ведомость банковского  контроля (Ведомость) – документ валютного контроля, содержащий сводные сведения об операциях по Контракту (ПСи).

Для оформления ПСи Импортер представляет в Банк Импортера:

1. два экземпляра ПСи;

2. копию Контракта,  на основании которого был  составлен ПСи, заверенную в  установленном порядке;

3. заверенные в установленном  порядке копии полученных импортером разрешений на осуществление валютных операций.

ПСи подписывается сотрудником Банка Импортера, уполномоченным Банком Импортера совершать действия по валютному контролю, и заверяется печатью Банка Импортера, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России.

Первой экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПСи возвращается Импортеру.

Второй экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПСи вместе с копиями документов, помещается в Досье (Импорт).

Банк Импортер осуществляет платежи по Контракту после подписания им ПСи.

Банк Импортера отказывает в подписании ПСи по следующим основаниям:

1) несоответствие данных, содержащихся в Контракте, данным, указанным в ПСи;

2) несоответствие предусмотренных Контрактом валютных операций законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России;

3) непредставление Импортером в Банк Импортера какого-либо из документов;

4) отсутствие в Контракте  условий, предусматривающих ввоз  товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Банк Импортера в  течение 5 календарных дней, следующих  за датой подписания ПСи, формирует  электронную копию ПСи с использованием программного комплекса, разработанного ГТК России.

При поступлении в  Банк Импортера денежных средств по Контракту от нерезидента Импортер в течение 7 календарных дней, следующих за датой зачисления денежных средств на Счет Импортера, в порядке, установленном Банком Импортера, представляет в Банк Импортера информацию:

• о номере и дате ПСи, по которому поступили денежные средства;
• о коде вида оплаты в соответствии с порядком формирования Банками Импортера Карточек платежа с указанием сумм по каждому коду вида оплаты.

Банк Импортера формирует  Карточку платежа в течение 7 календарных  дней, следующих за датой оплаты.

Банк Импортера в  целях соотнесения (идентификации) ^Импортером сумм произведенной оплаты информирует Импортера о поступивших  из ГТК России и самостоятельно сформированных Банком Импортера УКи, а также  о сформированных банком Импортера Карточках платежа.

Импортер на основании  имеющихся в его распоряжении документов не позднее чем за 10 календарных  дней до контрольного срока возврата УКи в ГТК России информирует  Банк Импортера об оплате указанных  в УКи товаров. Информация о ввозе импортируемых по Контракту товаров или о поступлении в пользу Импортера от нерезидента денежных средств, ранее переведенных в оплату указанных товаров, отражается Банком Импортера в соответствующих Карточках платежа.

К поручению  на перевод Импортер прилагает подписанную Ответственным лицом Банка Импортера и заверенную Печатью Банка Импортера ксерокопию ПСи, которая вместе с поручением на перевод служит для уполномоченного банка основанием для осуществления указанного перевода.

По каждому ПСи Банк Импортера формирует отдельное Досье (Импорт), в которое помещаются:

1) экземпляр ПСи, подписанный  Импортером, Ответственным лицом  Банка Импортера и заверенный  Печатью Банка Импортера;

2) копни Контракта  (выписки из Контракта), изменений  или дополнений к Контракту, заверенные в установленном порядке;

3) копии разрешений, представленных  Импортером в Банк Импортера;

4) ксерокопии ГТД;

5) ксерокопии векселей, представленных Импортером;

6) копии поручений  (заявлений) Импортера на оплату  обязательств по Контракту» связанных с поставкой товаров, а также межбанковских сообщений, подтверждающих перевод нерезиденту (поступление в пользу Импортера) денежных средств по Контракту (ПСи);

7) ведомость, распечатанная  на бумажном носителе по окончании  (прекращении) всех операций и  расчетов по Контракту (при закрытии Досье (Импорт), подписанная Ответственным лицом банка Импортера и заверенная Печатью Банка Импортера;

8) иные документы и  сведения, оформляемые (формируемые)  Банком Импортера иди поступающие  в Банк Импортера в связи  с данным ПСи.

По истечении 90 календарных  дней, следующих за датой, указанной  в ПСи, но не ранее отправки в ГТК  России всех имеющихся в Банке  Импортера УКи по данному Пси  Досье (Импорт) по указанному ПСи закрывается  и сдается в архив Банка  Импортера.

Досье (Импорт) побежит хранению не менее 5 лет после его закрытия.

1.4. Валютное регулирование и  валютный контроль

 

Валютное регулирование – это деятельность государства, направленная на регламентирование операций и сделок с иностранной валютой и валютными ценностями, установление контроля государства за проведением валютных операций осуществляется в целях поддержания платежного баланса страны и устойчивости национальной валюты.

Инструменты валютного регулирования: лицензирование деятельности с иностранной валютой, лимиты ввоза и вывоза валюты из-за/за границу, квотирование операций, блокирование и ведение различных валютных счетов и другие.

Основным органом валютного  регулирования в России является Центральный банк Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации в целях регулирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации может устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажа, а также проводить операции по покупке и продаже иностранной валюты. Согласно Закону РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» все валютные операции осуществляются только через ЦБ РФ или уполномоченные банки. Центральный банк Российской Федерации:

а) определяет сферу и  порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

б) издает нормативные  акты, обязательные к исполнению в  Российской Федерации резидентами  и нерезидентами;

в) проводит все виды валютных операций;

г) устанавливает правила  проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;