Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2011 в 20:02, доклад
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части доходов Группы за 2010 год, составляет 20% (2009 г.: 20%)
Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими:
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:
| (в миллионах российских рублей) | 2010 | 2009 |
| Расходы по текущему налогу на прибыль | 50 622 | 17 559 |
| Отложенное налогообложение | 4 062 | (8 207) |
| За
вычетом отложенного |
(6 197) | (3 884) |
| Расходы по налогу на прибыль за год | 48 487 | 5 468 |
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части доходов Группы за 2010 год, составляет 20% (2009 г.: 20%)
Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими:
| (в миллионах российских рублей) | 2010 | 2009 |
| Прибыль по МСФО до налогообложения | 230 135 | 29 864 |
| Теоретические
налоговые отчисления по законодательно установленной ставке (2010 г.: 20%; 2009 г.: 20%) |
46 027 | 5 973 |
| Налоговый
эффект от дохода по государственным
ценным бумагам, облагаемым налогом по иным ставкам |
(2 367) | (1 497) |
| Налоговый
эффект от доходов или расходов,
не увеличивающих или не уменьшающих налогооблагаемую базу: |
||
| — Расходы на содержание персонала, не уменьшающие налогооблагаемую базу | 790 | 235 |
| — Непризнанный налоговый актив дочерних компаний | 1 300 | - |
| — Расходы по цессиям, не уменьшающие налогооблагаемую базу | 1 184 | - |
| — Прочие невременные разницы | 1 553 | 757 |
| Расходы по налогу на прибыль за год | 48 487 | 5 468 |
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между текущей стоимостью активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц подробно представлены ниже и отражаются по ставке 20% (2009 г.: 20%), за исключением доходов по государственным, муниципальным и некоторым другим ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке 15%, 9% и 0% (2009 г.: 15%, 9% и 0%), а также по дивидендам, которые облагаются по стандартной ставке налога 9% (2009 г.: 9%).
| (в миллионах российских рублей) | 31 декабря 2009 года | Приобретение компаний | Восстановлено/ (отнесено) на счета прибылей и убытков |
Признано в совокупном доходе | 31 декабря 2010 года | ||
| Налоговый эффект временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу | |||||||
| Доходы будущих периодов по комиссиям | 6 298 | - | (547) | - | 5 751 | ||
| Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу | 2 446 | (2 406) | - | 40 | |||
| Списание материалов на расходы | 1 163 | - | 167 | - | 1 330 | ||
| Наращенные процентные доходы по кредитам | 3 978 | - | 2 660 | - | 6 638 | ||
| Переоценка по справедливой стоимости торговых ценных бумаг и ценных бумаг, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков | (2 980) | - | 7 143 | - | 4 163 | ||
| Общая сумма отложенного налогового актива | 10 905 | - | 7 017 | - | 17 922 | ||
| Налоговый эффект временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | |||||||
| Резерв под обесценение кредитного портфеля | 3 361 | - | (464) | - | 2 897 | ||
| Основные средства | 15 611 | 335 | 1 943 | (39) | 17 850 | ||
| Переоценка по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | (1 869) | 1 154 | 6 236 | 5 521 | |||
| Прочее | (1 600) | (592) | 2 249 | - | 57 | ||
| Общая сумма отложенного налогового обязательства | 15 503 | (257) | 4 882 | 6 197 | 26 325 | ||
| Чистый отложенный налоговый актив /(обязательство) | (4 598) | 257 | 2 135 | (6 197) | (8 403) | ||
| (в миллионах российских рублей) | 31 декабря 2008 года | Приобретение компаний | Восстановлено/ (отнесено) на счета прибылей и убытков | Признано в совокупном доходе | 31 декабря 2009 года | ||
| Налоговый эффект временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу | |||||||
| Доходы будущих периодов по комиссиям | 5 782 | - | 516 | - | 6 298 | ||
| Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу | 2 164 | 282 | - | 2 446 | |||
| Списание материалов на расходы | 1 131 | - | 32 | - | 1 163 | ||
| Наращенные процентные доходы по кредитам | - | - | 3 978 | - | 3 978 | ||
| Переоценка по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 9 550 | 460 | (8 141) | 1 869 | |||
| Прочее | 397 | (316) | 1 519 | - | 1 600 | ||
| Общая сумма отложенного налогового актива | 19 024 | (316) | 6 787 | (8 141) | 17 354 | ||
| Налоговый эффект временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | |||||||
| Резерв под обесценение кредитного портфеля | 6 493 | - | (3 132) | - | 3 361 | ||
| Основные средства | 20 277 | 1 973 | (2 382) | (4 257) | 15 611 | ||
| Переоценка по справедливой стоимости торговых ценных бумаг, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков | 2 770 | - | 210 | - | 2 980 | ||
| Общая сумма отложенного налогового обязательства | 29 540 | 1 973 | (5 304) | (4 257) | 21 952 | ||
| Чистый отложенный налоговый актив /(обязательство) | (10 516) | (2 289) | 12 091 | (3 884) | (4 598) | ||
По состоянию на 31 декабря 2010 года сумма превышения стоимости инвестиций в дочерние компании в отчете о финансовом положении материнской компании в целях налогового учета над стоимостью чистых активов дочерних компаний Банка в целях МСФО составляет 27 037 миллионов рублей (2009 г.: 8 602 миллиона рублей). В соответствии с МСФО 12 «Налог на прибыль», соответствующий отложенный налоговыйактив в сумме 5 407 миллионов рублей (2009 г.: соответствующее отложенное налоговое обязательство в сумме 1 720 миллионов рублей) не был