Автор: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2011 в 20:56, контрольная работа
Сгруппировали указанные в условии задачи хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса (приложение 1).
Валюта баланса на 01.01.2010 составила 209565 рублей.
Внеоборотных активов отражено в балансе на сумму 58700 руб., оборотных активов – на сумму 150865.
Задача 1…………………………………………………………………..3
Задача 2…………………………………………………………………..9
Задача 3………………………………………………………………….10
Список использованных источников………………………………….12
Продолжение таблицы 2
| 84 | 74743,00 | 74743,00 | ||||
| 90 | 11800 | 11800 | ||||
| 91 | ||||||
| 97 | 5000,00 | 5000,00 | ||||
| 99 | 11303,00 | 3500 | 14803,00 | |||
| Итого | 209565,00 | 209565,00 | 49900,00 | 49900,00 | 213865,00 | 213865,00 |
На конец квартала составлен баланс с учетом отраженных хозяйственных операций (приложение 1 – остатки на конец отчетного периода).
За квартал 2010 года валюта баланса увеличилась и составила 213865 рублей. Увеличение произошло за счет полученной прибыли от продаж и неоплаченного в бюджет начисленного налога на добавленную стоимость (источники активов), в активах это нашло отражение в увеличении денежных средств.
В
активе баланса произошло снижение
запасов за счет отгруженной готовой
продукции, а так же уменьшилась
дебиторская задолженность.
Задача
2.
Отразим все хозяйственные операции в таблице 3. Ставку НДС примем 18%, ставку налога на прибыль – 20% (по действующему законодательству).
Таблица 3
Хозяйственные операции ОАО «Красный Яр»
| Хозяйственая операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| Выручка от продаж | 62 | 90-1 | 1220000 |
| Начислен НДС с продаж | 90-3 | 68 | 186102 |
| Себестоимость проданных товаров списана | 90-2 | 41 | 620000 |
| Списаны расходы на продажу | 90-7 | 44 | 172000 |
| Поступили деньги от покупателей за товары | 51 | 62 | 1220000 |
| Доход от сдачи имущества в аренду | 62 | 91-1 | 2400 |
| НДС с дохода от сдачи имущества | 91-2 | 68 | 366 |
| Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду | 91-2 | 44 | 3600 |
| Поступили деньги от арендаторов за аренду | 51 | 62 | 2400 |
| Отражена прибыль от продаж | 90-9 | 99 | 241898 |
| Отражен убыток от прочих операций | 99 | 91-9 | 1566 |
| Начислен налог на прибыль 20% | 99 | 68 | 48066 |
Чистая
прибыль ОАО «Красный Яр» составит
192266 рублей (241898-1566-48066).
Задача
3.
Порядок определения суммы налога на прибыль одинаков для дивидендов, выплачиваемых как физическим, так и юридическим лицам1. Сумму подлежащего удержанию налога организация — источник выплаты должна определять по следующей формуле:
Н = К x Сн x (д – Д)
где Н —сумма налога с дивидендов.
Сн — применяемая налоговая ставка.
К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом.
Сн — применяемая налоговая ставка.
д - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей;
Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов, указанных в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.
Данная формула представляет собой так называемый зачетный метод расчета налога: его применение позволяет вывести внутрироссийские дивиденды из-под двойного налогообложения. Если в результате расчета значение Н получится отрицательным (сумма полученных дивидендов превышает сумму распределяемых), то обязанности по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится. Более того, такая отрицательная величина не может быть впоследствии учтена при расчете налоговой базы по дивидендам, поскольку возможности такого переноса отрицательной разницы показателя Н на будущее Налоговым кодексом не предусмотрено.
При расчете были применены ставки, указанные в условии задачи. Фактически по действующему законодательству ставки НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов для налоговых резидендов РФ составляют 9%.
Расчет налогов с дивидендов и хозяйственные операции отражены в таблице 4.
Таблица 4
Хозяйственные операции ОАО «Квант»
| № п/п | Краткое содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | Описание операции | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | Отражена чистая прибыль за отчетный год | 99 | 84 | 120000 | по условию |
| 2 | Начислены дивиденды учредителю ООО "МИР" | 84 | 75-2-1 | 90000 | 120000*75% |
| 3 | Начислены дивиденды учредителю Д.Б.Бушу | 84 | 75-2-2 | 30000 | 120000*25% |
| 4 | Удержан налог на прибыль с дивидендов, начисленных ООО "МИР" | 75-2-1 | 68 | 5400 | 90000/120000*6%*120000 |
| 5 | Удержан налог на прибыль с дивидендов, начисленных Д.Б.Бушу | 75-2-2 | 68 | 1800 | 30000/120000*6%*120000 |
| 6 | Выплачены дивиденды за 2004г Д.Б.Бушу через кассу | 75-2-2 | 50 | 28200 | 30000-1800 |
| 7 | Перечислены на расчетный счет ООО "МИР" дивиденды за 2004г | 75-2-1 | 51 | 84600 | 90000-5400 |
Список
использованных источников