Контрольная работа по предмету "Учет в банках"

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство  железнодорожного транспорта

Омский государственный  университет путей сообщения

Институт менеджмента  и экономики

Кафедра “Финансы, кредит, бухгалтерский учет и аудит”

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках»

 

 

 

 

Выполнила студентка  ДО– ФК– 9720

_________________ Агафонова Ю.О.

Проверила:_______________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Омск 2013

Акционерный коммерческий банк “Национальный Корпоративный Банк” 
Открытое акционерное общество (АКБ «НАЦКОРПБАНК» ОАО)

 

Задание № 1

1. Изучите информацию по вкладам граждан на сайте банка и выберите действующий вклад сроком не менее 360 дней. По выбранному Вами вкладу должно быть обязательно предусмотрено начисление сложных процентов (условие о капитализации процентов).
2. Условия вклада обобщите в таблице:

Параметры вклада, выбранного для выполнения задания

Название вклада	Сумма вклада	Срок вклада, дней	% ставка	Период капитализации	Неснижаемый остаток	Возможность совершения расходных операций
1	2	3	4	5	6	7
"Накопительный Плюс"	50 000 руб.	370	11.1	Ежемесячно	10 000 руб.	Не предусмотрено

 

3. Исходя из условий вклада, определите сумму, которую получит вкладчик в кассе банка в конце срока вклада с учетом процентов. На данном этапе решения задачи обязательно необходимо привести механизм расчетов (все выполняемые Вами математические действия), включая используемые формулы.

Дата	Остаток вклада, руб.	Сумма начисленных процентов, руб.	Сумма, руб.
30.04.2013	50000		50000
31.05.2013	50471,37	471,37	471,37
30.06.2013	50 931,83	460,46	460,46
31.07.2013	51 411,98	480,15	480,15
31.08.2013	51 896,66	484,68	484,68
30.09.2013	52 370,13	473,47	473,47
31.10.2013	52 863,84	493,71	493,71
30.11.2013	53 346,13	482,29	482,29
31.12.2013	53 849,05	502,92	502,92
31.01.2014	54 356,71	507,66	507,66
28.02.2014	54 819,56	462,85	462,85
31.03.2014	55 336,37	516,81	516,81
30.04.2014	55 841,22	504,85	504,85
05.05.2014	55 926,13	84,91	84,91

 

Сумма на конец срока:

55926,13 руб.

Доход по вкладу:

5926,13 руб.

4. Документально оформите операции по внесению денежных средств во вклад физическим лицом (все данные о банке необходимо посмотреть на его сайте, в качестве данных о вкладчике использовать собственные данные) и его получению в конце срока, для этого необходимо составить и заполнить следующие документы:

- договор банковского  вклада (форму разработать самостоятельно, присвоить номер лицевому счету  вкладчика – 20 цифр, согласно  требованиям банковского плана счетов, Положение 302-П, уметь пояснить механизм нумерации)

- приходный кассовый ордер о  поступлении денежных средств (50000 руб.) во вклад (приложение 1)

- расходный кассовый  ордер о получении в кассе  банка суммы вклада и процентов (приложение 2).

5. Составить бухгалтерские проводки по вкладным операциям, заполнив таблицу:

Корреспонденция счетов по учету депозитных операций

Содержание операции	Дата операции	Дебет	Кредит	Сумма
1	2	3	4	5
Внесение денежных средств во вклад в кассу кредитной организации	30.04.2013	20202	42305	50000
Начисление процентов по вкладу	31.05.2013	70606	47411	471,37
Начисление процентов по вкладу	30.06.2013	70606	47411	460,46
Начисление процентов по вкладу	31.07.2013	70606	47411	480,15
Начисление процентов по вкладу	31.08.2013	70606	47411	484,68
Начисление процентов по вкладу	30.09.2013	70606	47411	473,47
Начисление процентов по вкладу	31.10.2013	70606	47411	493,71
Начисление процентов по вкладу	30.11.2013	70606	47411	482,29
Начисление процентов по вкладу	31.12.2013	70606	47411	502,92
Начисление процентов по вкладу	31.01.2014	70606	47411	507,66
Начисление процентов по вкладу	28.02.2014	70606	47411	462,85
Начисление процентов по вкладу	31.03.2014	70606	47411	516,81
Начисление процентов по вкладу	30.04.2014	47411	42305	504,85
Начисление процентов по вкладу	05.05.2014	42305	20202	84,91
Присоединение процентов к сумме вклада	05.05.2014	47411	42305	5926,13
Выдача вклада клиенту из кассы банка	05.05.2014	42305	20202	55926,13

 

 

Задание № 2

1. Изучить на сайте банка информацию о кредитах, предоставляемых физическим лицам. Выбрать реально действующий кредит, предлагаемый клиентам-физическим лицам сроком на 1 год в сумме 300 000 руб.
2. Условия кредита обобщить в таблице:

Параметры кредита, выбранного для выполнения задания

Название кредита	Сумма кредита	Срок кредита, дней	% ставка
1	2	3	4
«Потребительский»	300 000 руб.	365	19

 

3. По выбранному кредиту необходимо рассчитать график платежей, в работе следует привести механизм расчета, включая формулы и промежуточные результаты, график следует представить в виде таблицы:

График платежей (приложение к кредитному договору № 567/35 от 30.04.2013 г. )

Период платежа (дата уплаты)	Сумма ежемесячного платежа, руб.	Сумма основного долга, руб.	Сумма процентов, руб.	Остаток непогашенной задолженности
30.04.2013	27 647	300000		300000
31.05.2013	27 647	22 897	4750	277 103
30.06.2013	27 647	23 260	4 387	253 844
31.07.2013	27 647	23 628	4 019	230 216
31.08.2013	27 647	24 002	3 645	206 214
30.09.2013	27 647	24 382	3 265	181 832
31.10.2013	27 647	24 768	2 879	157 064
30.11.2013	27 647	25 160	2 487	131 904
31.12.2013	27 647	25 558	2 088	106 345
31.01.2014	27 647	25 963	1 684	80 382
28.02.2014	27 647	26 374	1 273	54 008
31.03.2014	27 647	26 792	855	27 216
30.04.2014	27 647	27 216	431	0

 

Общая сумма процентов  по кредиту:

31 764 руб.

4. Требование к обеспечению:

Залог имущества физических лиц:

- Автотранспорт/спецтехника.

  - Ценные бумаги (согласно  ломбардному списку Банка России).

Поручительство:

  - Обязательное предоставление  одного Поручительства, не зависимо от суммы кредита и залогового обеспечения.

  - Предоставление  Поручительства супруга/супруги,  если брак официально оформлен.

Минимальный размер обеспечения  с учетом дисконта должен составлять не менее 100% от предоставляемой суммы кредита.

5. Категория качества ссуды, исходя из Положения Центрального Банка РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П), II.

Категория качества	% расчетного  резерва (%от суммы основного  долга)
I (высшая) (стандартные  ссуды)	0%
II (нестандартные ссуды)	от 1% до 20%
III (сомнительные ссуды)	от 21% до 50 %
IV (проблемные ссуды)	от 51% до 100%
V (низшая) (безнадежные ссуды)	100%

 

6. Согласно выбранной категории качества (II), рассчитаем размер резерва на возможные потери по ссудам, приходящийся: на сумму основного долга и сумму процентов.

Расчет резерва  с учетом обеспечения

Выдан кредит в  сумме 300000 рублей. На основании профессионального суждения он отнесен ко 2 категории качества. Расчетный резерв, определенный в соответствии с принятой в банке методикой - 2%.

1. 300 000 * 0,02 = 6000 - Создание резерва на возможные потери по основной сумме долга
2. 31 764 * 0,02 = 635, 28 - Создание резерва на возможные потери по сумме процентов
3. 6000 / 12 = 500 - Частичное восстановление резерва на возможные потери по основной сумме долга
4. 635,28 / 12 = 52,94 - Частичное восстановление резерва на возможные потери по сумме процентов
7. Документально оформить операции по получению кредита из кассы банка (все данные о банке необходимо посмотреть на его сайте, в качестве данных о заемщике использовать собственные данные), для этого необходимо составить и заполнить следующие документы:

- заявка на получение кредита (форму разработать самостоятельно)

- справка о доходах заемщика по форме 2-НДФЛ

- кредитный договор  (форму разработать самостоятельно, присвоить номер лицевому счету заемщика – 20 цифр, согласно требованиям банковского плана счетов, Положение 302-П)

- приложение к кредитному  договору – договор поручительства, залог и др.

- расходный кассовый  ордер о получении  кредита  в кассе банка

- приходный кассовый  ордер о поступлении денежных  средств в качестве платежа по кредиту за первый период (по графику платежей).

8. Составить бухгалтерские проводки по кредитным операциям, заполнив таблицу:

Корреспонденция счетов по учету кредитных операций

Содержание операции	Дата операции	Дебет	Кредит	Сумма
Получение кредита в кассе банка	30.04.2013	45505 40817	40817 20202	300000
Создание резерва на возможные потери по основной сумме долга	30.04.2013	70606	45515	6000
Создание резерва на возможные потери по сумме процентов	30.04.2013	70606	47425	635, 28
Начисление процентов по кредиту	31.04.2013	47427	70601	4750
Уплата заемщиком в кассу банка ежемесячного платежа, в т.ч. – суммы основного  долга – суммы процентов	ежемесячно ежемесячно	20202 20202	45505 47427	27 647   22 897   4750
Частичное восстановление резерва на возможные потери по основной сумме долга	30.04.2014	45515	70601	500
Частичное восстановление резерва на возможные потери по сумме процентов	30.04.2014	47425	70601	52,94