Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2012 в 18:13, контрольная работа
работа содержит 10 задач с решениями по "Контроль и ревизия"
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по курсу: «Контроль и ревизия»
Задача № 1.
Реализована продукция, фактическая с/с=3000т.р. Коммерческие расходы =200т.р. На р/с зачислена выручка =4800 т. р., в т. ч. НДС =732 т.р. Реализация по отгрузке. Организация определила финансовый результат (прибыль) в размере 622 т.р. Необходимо проверить правильность определения финансового результата.
Решение:
Д46-К40=3000 - с/с продукции; |
|
Задача № 2.
Число рабочих дней по графику=22дн., отработано=19дн., 3 дня административного отпуска. Оклад =25000р., премия =30%, алименты на 1 ребенка. За январь начислена заработная плата в размере 19783,53р. Проверить правильность начисления заработной платы работнику за январь.
Решение:
Начислено за январь:
ФЗП=оклад+премия(30%)=(250000*
Д20-К70=28068,18.
Удержано за январь:
НДФЛ 28068,18-13%=24419,32-остаток
Д70-К68.подох.=3648,86
Алименты(25%)=24419,32-25%=
Д70-К76.ал.=18314,49.
К выдаче: 18314,49
Начислено не верно.
Задача №3.
Сформирован УФ=10млн.р. Вклад 1-го учредителя=2млн.р., 2-го учредителя =3млн.р., 3-ий учредитель =5млн.р.
1-ый учредитель ставит на баланс автомобиль=2млн.р., износ по экспертизе =20%.
2-й учредитель вносит
3-й учредитель вносит деньги на р/с.
Бухгалтер отразил операции в следующих проводках:
1) Сформирован УФ:
Д75.1.1-К85=2млн.р.; Д75.1.2-К85=3млн.р.; Д75.1.3-К85=5млн.р.
2) Погашение дебиторской
Д01-К75.1.1=2млн.р. - стоимость автомобиля с учетом износа;
Д01-К02=2/0,8(первонач.)-2=0,
Д10-К75.1.2=3млн.р. - материалы:
Д51-К75.1.3=5млн.р. - взнос денег на р/с.
Необходимо проверить
Решение:
1) Сформирован УФ:
Д75.1.1-К85=2млн.р.; Д75.1.2-К85=3млн.р.; Д75.1.3-К85=5млн.р.
2) Погашение дебиторской задолженности
учредителей:
Д01-К75.1.1=2млн.р.-стоимость автомобиля с
учетом износа;
Д01-К02=2/0,8(первонач.)-2=0,
Д10-К75.1.2=3млн.р.-материалы:
Д51-К75.1.3=5млн.р.-взнос денег на р/с.
Формирование УФ и погашение дебиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета верное.
Задача № 4.
На выполнение заказа израсходовано материалов =150 000 т.р. Начислен износ ОС – рассчитан линейным способом. Первоначальная стоимость ОС =3000000 т.р. Годовая норма амортизации =12%.Зарплата =3000000т.р. Общехозяйственные расходы =1000000т.р. Готовая продукция реализована. На р/с зачислена выручка =8000000 т.р.
В организации определили прибыль в размере 866500 т.р.
Проверить правильность определения финансового результата.
Решение:
3000000*12/100=360 000т.р. - амортизация
Расходы: 360 000+150 000+3000000+
Прибыль=выручка-затраты
Прибыль =8 000 000-4 510 000
Прибыль= 3 490 000 т.р.
Ответ: финансовый результат определен не верно.
Задача № 5.
От поставщика получены материалы на =50т.р., НДС=10т.р. Всего к оплате =60т.р. Счет оплачен. Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов на предприятие=2т.р., НДС=305р., всего с НДС =2,305т.р. В производство отпущены материалы=10т.р.
Фактическая с/с отпущенных в производство материалов составила 10305р.
Проверить правильность определения
фактической себестоимости
Решение:
1) Д61-К51=50+10=60т.р.;
Д10.1.1-К60=50т.р.;
Д19.1-К60=10т.р.;
Д19.2-К19.1=10т.р.-НДС оплачен;
Д60-К61=60т.р.-зачет аванса;
2) Д61-К51=2+0,305=2,305т.р.-
Д10.1.2-К60=2т.р.-ТЗР;
Д19.1-К60=0,305т.р.;
Д19.2-К19.1=0,305т.р.-
Д60-К61=2,305т.р.-зачет аванса ТЗР.
3) Отпущено в производство материалов
(20% от всех):
Д20-К10.1.1=10т.р.-материалы;
Д20-К10.1.2=0,305т. р-(18%);
ИТОГО: 10,305т.р.-с/с материалов.
Задача № 6.
Фиксированная цена на ткань =2т.р./метр. На начало месяца остатков на складе не было. На предприятие поступило =1т. метров ткани. Цена =2,5т.р./метр с НДС. Счет оплачен после получения. В производство в отчетном месяце поступило =500 метров ткани.
Бухгалтер разнес операции следующим образом:
Д10.1-К60=2000т.р.;
Д18.1-К60=500т.р. - начислен НДС;
Д16.1-К60=500т.р. - сумма отклонений;
Д60-К51=3млн.р. - оплачено;
Д18.2-К18.1=500т.р. - НДС оплаченный;
Коэф. отклонений=500/2000=25%;
Д20-К10.1=500*2=1000т.р. - отпущено в производство;
Д20-К16.1=1000*25%=250т.р. - списано отклонение;
Фактич. с/с отпущенных в пр-во материалов=1000+250=1,25млн.р.
Проверить правильность отражения операций на счетах бухучета.
Решение:
Д10.1-К60=2000т.р.;
Д19.1-К60=500т.р.-начислен НДС;
Д16.1-К60=500т.р.-сумма отклонений;
Д60-К51=3млн.р.-оплачено;
Д19.2-К19.1=500т.р.-НДС оплаченный;
Коэф.отклонений=500/2000=25%;
Д20-К10.1=500*2=1000т.р.-
Д20-К16.1=1000*25%=250т.р.-
Фактич.с/с отпущенных в пр-во материалов=1000+250=1,25млн.р.
НДС - Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
Задача № 7.
ООО "Мираж" 10 января 2009г. получило в банке кредит на 90 000 руб. По условиям кредитного договора эта задолженность должна быть погашена в марте 2009г. За пользование кредитом ООО "Мираж" ежемесячно (в последний день января, февраля и марта) начисляет и уплачивает проценты - 20 000 руб. за каждый месяц. Получив кредит, ООО "Мираж" сразу пустило его на предоплату материалов. Материалы на 90 000 руб. (в том числе НДС) были получены от продавца и приняты к бухгалтерскому учету 11 февраля 2009г.
Сделайте выводы по данной ситуации.
Вывод:
ООО
«Мираж» взяло кредит под 266,
Задача № 8.
В кассе на начало месяца=10т.р.
В течение месяца:
1) Поступило в кассу:
1.1.На ЗП=200 т.р.
1.2. На командировочные расходы=50 т.р.
1.3. Возврат накладных подотчетных сумм=3 т.р.
Из кассы:
2) Выплачена ЗП=180 т.р.
3) Выданы деньги на командировку=
4) Деньги сданы на Р./С=25 т.р.
Конечное сальдо составило 8 т.р.
Проверить правильность разнесения операций на счетах бухучета и остаток на конец месяца, если бухгалтер разноску представил в следующем виде:
1.1. Д50 К51=200
1.2. Д50 К51=50
1.3. Д50 К71=3
2) Д70 К50=180
3) Д71 К50=50
4) Д51 К50=25
Решение:
На начало месяца должен быть указан остаток денежных средств в кассе по дебету.
Сн Д50=10т.р., далее операции на счетах разнесены, верно. Конечное сальдо определено, верно.
Задача № 9.
По итогам 2009 года АО получило прибыль в размере 900 тыс. руб. В течение года полученная прибыль использовалась только на уплату в бюджет налога на прибыль, сумма которой составила 280 тыс. руб. В соответствии с уставом общества собрание учредителей приняло решение:
1) дивиденды не уплачивать;
2) направить на формирование резервного фонда 35 тыс. руб.
В 2010 году предприятие получило убыток 55 тыс. руб., при этом в бюджет было уплачено пенни за просрочку платежа - 15 тыс. руб. Часть убытка была погашена за счет созданного в 2009 году резервного фонда.
Сделайте выводы по данной ситуации за оба периода деятельности предприятия.
Вывод: в 2009 году предприятие работало эффективней, т.к. оно справлялось с выплатой налогов и смогло сформировать резервный фонд. Выплачивать дивиденды могут лишь компании с хорошими финансовыми показателями. Следовательно, финансовое состояние компании было уже не устойчивым.
В 2010 году ситуация ухудшилась, предприятие сработало в убыток и образовались долги в виде пеней за просроченные платежи.
Задача № 10.
Промышленное предприятие ОАО "Факел" закупило партию материалов. Ее стоимость - 60 000 у. е. (в том числе НДС). В договоре определено, что 1 у.е. равна 1 немецкой марке. Официальный курс немецкой марки, установленный Центральным банком РФ, на день получения материалов
составил 13,8 руб., а на день оплаты - 13,2 руб. Все материалы использовали в производстве еще до того, как их оплатили.
Сделайте выводы по данной ситуации.
Решение: |
Курс марки составлял:
на дату поставки — 13,8 руб.;
на дату оплаты — 13,2 руб.
бухгалтер компании-покупателя отразит поступление то вара так:
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
50847,46 (60000-9152,54 (НДС))*13,8 руб. — отражено поступление товара;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
126305,05 руб. (9152,54 марки*13,8руб.) — выделен НДС.
Одновременно счет-фактура продавца был зарегистрирован в книге покупок.
Счет-фактура в данном случае может быть оформлен в рублях или в у. е. В последнем случае покупатель пересчитывает сумму НДС в рубли по курсу, действовавшему на дату принятия товара на учет (письма Минфина России от 07.06.2010 № 03-07-09/35, от 03.08.2010 № 03-07-11/336).
ДЕБЕТ 68-2 КРЕДИТ 19
126305,05 руб.— НДС принят к вычету.
после перечисления оплаты бухгалтер компании-покупателя должен сделать проводки:
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
792 000руб. (60 000 марок *13,2) — перечислена оплата за товар;
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91-1
36 000 руб. (60 000 марок х (13,8 руб. – 13,2 руб.)) — отражена положительная курсовая разница.
В
налоговом учете сумму
Информация о работе Контрольная работа по "Контроль и ревизия"