Контрольная работа по "Контроль и ревизия"

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по курсу: «Контроль и ревизия»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача  № 1.

Реализована продукция, фактическая с/с=3000т.р. Коммерческие расходы =200т.р. На р/с зачислена выручка =4800 т. р., в т. ч. НДС =732 т.р. Реализация по отгрузке. Организация определила финансовый результат (прибыль) в размере 622 т.р. Необходимо проверить правильность определения финансового результата.

 

Решение:

 

Д46-К40=3000 - с/с продукции;  Д46-К43=200 - коммерческие расходы;  Д62-К46=4800 - выручка;  (4800*18)/118=732;  Д46-К68.НДС=732;  (4800-732)*2%=81,36;  Д46-К68.С/Х=81,36;  (4800-732-81,36)*2,5%=99,7;  Д46-К68.цел=99,7;  В конце месяца:  Д46-К80=622 - прибыль.  В следующем месяце оплачиваем:  Д68.налоги-К51=(732+81,36+99,7).  Поступление выручки:  Д51-К62=4800

46 3000 4800 200   800   80   98   Об.=4178 Об.=4800 622

 

Задача  № 2.

Число рабочих  дней по графику=22дн., отработано=19дн., 3 дня административного отпуска. Оклад =25000р., премия =30%, алименты на 1 ребенка. За январь начислена заработная плата  в размере 19783,53р. Проверить правильность начисления заработной платы работнику  за январь.

 

Решение:

Начислено за январь: 
ФЗП=оклад+премия(30%)=(250000*19/22)*1,3=28068,18; 
Д20-К70=28068,18. 
Удержано за январь: 
НДФЛ 28068,18-13%=24419,32-остаток

Д70-К68.подох.=3648,86

Алименты(25%)=24419,32-25%=18314,49

Д70-К76.ал.=18314,49. 
К выдаче: 18314,49

Начислено не верно.

 

Задача №3.

Сформирован УФ=10млн.р. Вклад 1-го учредителя=2млн.р., 2-го учредителя =3млн.р., 3-ий учредитель =5млн.р.

1-ый учредитель ставит на  баланс автомобиль=2млн.р., износ  по экспертизе =20%.

2-й учредитель вносит материалы. 

3-й учредитель вносит деньги  на р/с. 

Бухгалтер отразил операции в следующих  проводках:

1) Сформирован УФ:

Д75.1.1-К85=2млн.р.; Д75.1.2-К85=3млн.р.; Д75.1.3-К85=5млн.р.

2) Погашение дебиторской задолженности  учредителей: 

Д01-К75.1.1=2млн.р. - стоимость автомобиля с учетом износа;

Д01-К02=2/0,8(первонач.)-2=0,5млн.р. - износ  автомобиля;

Д10-К75.1.2=3млн.р. - материалы:

Д51-К75.1.3=5млн.р. - взнос денег на р/с.

Необходимо проверить формирование УФ и погашение дебиторской задолженности  на счетах бухгалтерского учета.

 

Решение:

1) Сформирован УФ: 
Д75.1.1-К85=2млн.р.; Д75.1.2-К85=3млн.р.; Д75.1.3-К85=5млн.р. 
2) Погашение дебиторской задолженности учредителей: 
Д01-К75.1.1=2млн.р.-стоимость автомобиля с учетом износа; 
Д01-К02=2/0,8(первонач.)-2=0,5млн.р.-износ автомобиля; 
Д10-К75.1.2=3млн.р.-материалы: 
Д51-К75.1.3=5млн.р.-взнос денег на р/с.

Формирование УФ и погашение  дебиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета верное.

 

Задача № 4.

На выполнение заказа израсходовано  материалов =150 000 т.р. Начислен износ  ОС – рассчитан линейным способом. Первоначальная стоимость ОС =3000000 т.р. Годовая норма амортизации =12%.Зарплата =3000000т.р. Общехозяйственные расходы =1000000т.р. Готовая продукция реализована. На р/с зачислена выручка =8000000 т.р.

В организации определили прибыль  в размере 866500 т.р.

Проверить правильность определения  финансового результата.

 

Решение:

3000000*12/100=360 000т.р. - амортизация

Расходы: 360 000+150 000+3000000+1000000=4510000 т.р.

Прибыль=выручка-затраты

Прибыль =8 000 000-4 510 000

Прибыль= 3 490 000 т.р.

Ответ: финансовый результат определен  не верно.

 

Задача № 5.

От поставщика получены материалы  на =50т.р., НДС=10т.р. Всего к оплате =60т.р. Счет оплачен. Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов на предприятие=2т.р., НДС=305р., всего  с НДС =2,305т.р. В производство отпущены материалы=10т.р.

Фактическая с/с отпущенных в производство материалов составила 10305р.

Проверить правильность определения  фактической себестоимости материалов.

 

Решение:

1) Д61-К51=50+10=60т.р.; 
Д10.1.1-К60=50т.р.; 
Д19.1-К60=10т.р.; 
Д19.2-К19.1=10т.р.-НДС оплачен; 
Д60-К61=60т.р.-зачет аванса; 
2) Д61-К51=2+0,305=2,305т.р.-аванс ТЗР; 
Д10.1.2-К60=2т.р.-ТЗР; 
Д19.1-К60=0,305т.р.; 
Д19.2-К19.1=0,305т.р.-НДСоплачен; 
Д60-К61=2,305т.р.-зачет аванса ТЗР. 
3) Отпущено в производство материалов (20% от всех): 
Д20-К10.1.1=10т.р.-материалы; 
Д20-К10.1.2=0,305т. р-(18%); 
ИТОГО: 10,305т.р.-с/с материалов.

 

Задача № 6.

Фиксированная цена на ткань =2т.р./метр. На начало месяца остатков на складе не было. На предприятие поступило =1т. метров ткани. Цена =2,5т.р./метр с НДС. Счет оплачен после получения. В  производство в отчетном месяце поступило =500 метров ткани.

Бухгалтер разнес операции следующим  образом:

Д10.1-К60=2000т.р.;

Д18.1-К60=500т.р. - начислен НДС;

Д16.1-К60=500т.р. - сумма отклонений;

Д60-К51=3млн.р. - оплачено;

Д18.2-К18.1=500т.р. - НДС оплаченный;

Коэф. отклонений=500/2000=25%;

Д20-К10.1=500*2=1000т.р. - отпущено в производство;

Д20-К16.1=1000*25%=250т.р. - списано отклонение;

Фактич. с/с отпущенных в пр-во материалов=1000+250=1,25млн.р.

Проверить правильность отражения  операций на счетах бухучета.

 

 

 

 

 

Решение:

Д10.1-К60=2000т.р.; 
Д19.1-К60=500т.р.-начислен НДС; 
Д16.1-К60=500т.р.-сумма отклонений; 
Д60-К51=3млн.р.-оплачено; 
Д19.2-К19.1=500т.р.-НДС оплаченный; 
Коэф.отклонений=500/2000=25%; 
Д20-К10.1=500*2=1000т.р.-отпущено в производство; 
Д20-К16.1=1000*25%=250т.р.-списано отклонение; 
Фактич.с/с отпущенных в пр-во материалов=1000+250=1,25млн.р.

 

НДС - Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

 

Задача № 7.

ООО "Мираж" 10 января 2009г. получило в банке кредит на 90 000 руб. По условиям кредитного договора эта задолженность  должна быть погашена в марте 2009г. За пользование кредитом ООО "Мираж" ежемесячно (в последний день января, февраля и марта) начисляет и  уплачивает проценты - 20 000 руб. за каждый месяц. Получив кредит, ООО "Мираж" сразу пустило его на предоплату материалов. Материалы на 90 000 руб. (в  том числе НДС) были получены от продавца и приняты к бухгалтерскому учету 11 февраля 2009г.

Сделайте выводы по данной ситуации.

Вывод:

           ООО  «Мираж» взяло кредит под 266,66 % годовых, что является высокой  процентной ставкой по кредиту.  Себестоимость закупленных материалов  вырастает 90 000+60 000=150 000 руб. Товар был оплачен в январе, а товар получен через месяц, что обеспечило поставщику беспроцентный коммерческий кредит, а покупатель за этот месяц выплатил банку 20 000руб. Денежные средства потрачены не эффективно.

 

Задача № 8.

В кассе на начало месяца=10т.р.

В течение месяца:

1) Поступило в кассу: 

1.1.На ЗП=200 т.р. 

1.2. На командировочные расходы=50 т.р. 

1.3. Возврат накладных подотчетных  сумм=3 т.р. 

Из кассы:

2) Выплачена ЗП=180 т.р. 

3) Выданы деньги на командировку=50 т.р.

4) Деньги сданы на Р./С=25 т.р. 

Конечное сальдо составило 8 т.р.

Проверить правильность разнесения операций на счетах бухучета и остаток на конец месяца, если бухгалтер разноску представил в следующем виде:

1.1. Д50 К51=200

1.2. Д50 К51=50

1.3. Д50 К71=3

2) Д70 К50=180

3) Д71 К50=50

4) Д51 К50=25

 

Решение:

На начало месяца должен быть указан остаток денежных средств в кассе  по дебету.

Сн Д50=10т.р., далее операции на счетах разнесены, верно. Конечное сальдо определено, верно.

 

Задача № 9.

            По итогам 2009 года АО получило прибыль в размере 900 тыс. руб. В течение года полученная прибыль использовалась только на уплату в бюджет налога на прибыль, сумма которой составила 280 тыс. руб. В соответствии с уставом общества собрание учредителей приняло решение:

1) дивиденды не уплачивать;

2) направить на формирование  резервного фонда 35 тыс. руб. 

В 2010 году предприятие получило убыток 55 тыс. руб., при этом в бюджет было уплачено пенни за просрочку платежа - 15 тыс. руб. Часть убытка была погашена за счет созданного в 2009 году резервного фонда.

Сделайте выводы по данной ситуации за оба периода деятельности предприятия.

 

Вывод: в 2009 году предприятие работало эффективней, т.к. оно справлялось с выплатой налогов и смогло сформировать резервный фонд. Выплачивать дивиденды могут лишь компании с хорошими финансовыми показателями. Следовательно, финансовое состояние компании было уже не устойчивым.

В 2010 году ситуация ухудшилась, предприятие  сработало в убыток и образовались долги в виде  пеней за просроченные платежи.

 

Задача № 10.

Промышленное предприятие ОАО "Факел" закупило партию материалов. Ее стоимость - 60 000 у. е. (в том числе НДС). В  договоре определено, что 1 у.е. равна 1 немецкой марке. Официальный курс немецкой марки, установленный Центральным  банком РФ, на день получения материалов

составил 13,8 руб., а на день оплаты - 13,2 руб. Все материалы использовали в производстве еще до того, как  их оплатили.

Сделайте выводы по данной ситуации.

Решение:

Курс  марки составлял:

на  дату поставки — 13,8 руб.;

на  дату оплаты — 13,2 руб.

бухгалтер компании-покупателя отразит поступление  то вара так:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60

50847,46 (60000-9152,54 (НДС))*13,8 руб. — отражено  поступление товара;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

126305,05 руб. (9152,54 марки*13,8руб.) — выделен  НДС.

Одновременно  счет-фактура продавца был зарегистрирован  в книге покупок.

Счет-фактура  в данном случае может быть оформлен в рублях или в у. е. В последнем  случае покупатель пересчитывает сумму  НДС в рубли по курсу, действовавшему на дату принятия товара на учет (письма Минфина России от 07.06.2010 № 03-07-09/35, от 03.08.2010 № 03-07-11/336).

ДЕБЕТ 68-2 КРЕДИТ 19

126305,05 руб.— НДС принят к вычету.

после перечисления оплаты бухгалтер компании-покупателя должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

792 000руб. (60 000 марок *13,2) — перечислена оплата за товар;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91-1

36 000 руб. (60 000 марок х (13,8 руб. – 13,2 руб.)) — отражена положительная курсовая разница.

В налоговом учете сумму положительной  суммовой разницы (36 000 руб.) компания отражает в составе внереализационных  доходов. При этом налоговую базу по НДС корректировать не нужно(абз. 5 п. 1 ст. 172 НК РФ).