Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2013 в 11:13, контрольная работа

Краткое описание

2. ЗАДАЧА: На основании исходных данных составим журнал хозяйственных операций за декабрь 2011г. (таблица 2.2), оборотную ведомость (таблица 2.8), бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (по форме, согласно действующему законодательству Республики Беларусь).
При отражении процесса снабжения применяется счет 10 «Материалы», на котором определяется фактическая себестоимость приобретенных материалов. Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости, оперативный учет движения готовой продукции осуществляется по плановой себестоимости. Моментом реализации продукции считается момент отгрузки продукции покупателям.

17. Особенности учета автомобильных шин и запасных частей…………………3
45. Учет кредитов и займов........................................................................................9
Задача………………………………………………………………………………..16
Список использованных источников……………………………………………...41
Приложения

Скачать в ZIP (103.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Вопрос 17,45 задача 4.DOC

— 802.50 Кб (Скачать)

Окончание таблицы 5

1	2	3
Начислены проценты по долгосрочным кредитам после принятия на учет материальных ценностей; Начислены проценты по просроченным долгосрочным кредитам и займам; Начислены проценты по долгосрочным займам	91	67
Начислены штрафные санкции по долгосрочным кредитам и займам	92	67
Погашена задолженность по учету векселей векселедателем	67	62-3
Погашена задолженность по долгосрочным кредитам и займам с расчетного счета	67	51
Погашена задолженность по долгосрочным кредитам и займам с валютного счета	67	52
Погашена задолженность по долгосрочным кредитам и займам со специальных счетов организации	67	55

Источник: [9, с.519]

Аналитический учет по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» ведется по каждому кредитному договору на основании выписок банка.

2. ЗАДАЧА

На основании исходных данных составим журнал хозяйственных операций за декабрь 2011г. (таблица 2.2), оборотную ведомость (таблица 2.8), бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (по форме, согласно действующему законодательству Республики Беларусь).

При отражении процесса снабжения применяется счет 10 «Материалы», на котором определяется фактическая себестоимость приобретенных материалов. Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости, оперативный учет движения готовой продукции осуществляется по плановой себестоимости. Моментом реализации продукции считается момент отгрузки продукции покупателям.

Решение сквозной задачи заключается в выполнении следующих этапов:

На основании нижеприведенных данных (таблица 2.1) откроем счета и запишем начальное сальдо.

Таблица 2.1 – Остатки по синтетическим счетам на 01.12.2011г., руб.

Счет	Наименование счетов	Сумма
Счет	Наименование счетов	дебет	кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	194 953 094
02	Амортизация основных средств		157 455 057
04	Нематериальные активы	588 000
05	Амортизация нематериальных активов		253 000
10	Материалы Ткань (120 000 м/пог.) швейная фурнитура (50 000 шт.)	400 000 000 75 000 000
10	Инструменты и специальные приспособления	190 300 000
18	НДС	95 000 000
20	Основное производство изделия группы А изделия группы В	25 500 000 30 000 000
43	Готовая продукция изделия группы А изделия группы В	350 000 000 250 000 000
50	Касса	35 500
51	Расчетный счет	950 000 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками фирма «Аксона» фирма « Мона» - - фирма «Луч»		120 000 000 130 700 000 100 000 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками фирма «Тайфун» фирма « Агат» фирма «Ника»	153 000 000 87 500 000 48 700 000
68	Расчеты по налогам и сборам НДС налог на прибыль		75 100 000 24 000 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		60 500 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		231 000 000
71	Расчеты с подотчетными лицами - Сидоров А.К., аванс на командировочные расходы	18 100
75	Расчет с учредителями	170 400 000
76	Расчеты с разными кредиторами и дебиторами - узел связи - обслуживающий банк		65 000 000 22 400 000
80	Уставный капитал		1 219 086 637
82	Резервный капитал		61 100 000
84	Неиспользованная прибыль		56 200 000
76	Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам		251 200 000
66	Краткосрочные кредиты банка		400 000 000

Заполним журнал хозяйственных операций за декабрь 2011г. согласно операциям, указанным в таблице 2.1.

Таблица 2.2 - Журнал учета хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции			Дебет	Кредит	сумма, тыс.руб.
1	2			3	4	5
1	Поступила ткань (100 000 м/пог) от фирмы «Аскона» (по отпускным ценам) без НДС			10	60	303 500
2	Поступила швейная фурнитура (10 000 шт.) от фирмы «Луч» (по отпускным ценам) без НДС			10	60	155 000
3	Транспортные расходы (доставка ткани транспортом фирмы «Аскона») без НДС			10	60	82 000
4	НДС по полученной ткани (303000*20%)			18	60	60 600
5	НДС по полученной швейной фурнитуре (155000*20%)			18	60	31 000
6	Отражен НДС, уплаченный за транспортные расходы (82000*20%)			18	60	16 400
7	Перечислена с расчетного счета оплата фирмы «Аскона» за ткань включая транспортные расходы (303000+82000+60600+16400)			60	51	462 000
8	Перечислена с расчетного счета оплата фирме «Луч» за швейную фурнитуру (155000+31000)			60	51	186 000
9	В кассу с расчетного счета получены денежные средства			50	51	261 200
10	Начальнику цеха Сидорову А.К. выданы денежные средства в подотчет на командировочные расходы			71	50	42,000
11	Выдана зарплата рабочим и служащим			70	50	209 000
12	Депонирована не полученная в срок зарплата рабочих и служащих			70	76	38 000
13	На расчетный счет возвращена депонированная зарплата			51	50	38 000
14	Согласно авансовому отчету отражены командировочные расходы начальника цеха			25	71	60,100
15	Отпущена в производство ткань (расчет в табл. 2.3):
	на изделие группы А (100 000м/пог.)			20	10	356 818
	на изделие группы В (95 000м/пог.)			20	10	338 977,1
16	Отпущена в производство швейная фурнитура (расчет в табл. 2.3)
	на изделие группы А (25 000шт)			20	10	95 833,25
	на изделие группы В (20 000шт)			20	10	76 666,6
17	Начислена амортизация по:
	машинам и оборудованию производственного назначения, занятых изготовлением изделия А			20	02	6 000
	машины и оборудование производственного назначения по изделию В			20	02	5 220
	зданиям, сооружениям и прочим основным средствам цехового назначения			25	02	4 880
	зданий, сооружений и прочих основных средств заводского назначения			26	02	3 200
18	За отчетный период начислена амортизация по НМА и отнесена на общехозяйственные расходы: - патенты - прочие НМА			26 26	05 05	44 50
19	Начислена заработная плата за месяц:
	основным производственным рабочим по производству изделия группы А			20	70	408 000
	основным производственным рабочим по производству изделия группы В			20	70	218 000
	работникам цехов			25	70	118 000
	работникам аппарата управления			26	70	98 000
20	Произведены отчисления на обязательное страхование работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,6%):
	производственных рабочих изделия группы А (408000*0,6%)			20	76	2 448
	производственных рабочих изделия группы В (218000*0,6%)			20	76	1 308
	работникам цехов (118000*0,6%)			25	76	708
	работникам аппарата управления (98000*0,6%)			26	76	588
21	Произведены отчисления от ФОТ в фонд социальной защиты населения
	производственных рабочих изделия группы А (408000*34%)			20	69	138 720
	производственных рабочих изделия группы В (218000*34%)			20	69	74 120
	работникам цехов (118000*34%)			25	69	40 120
	работникам аппарата управления (98000*34%)			26	69	33 320
22	Из зарплаты произведены удержания:
	подоходного налога			70	68	51 900
	профсоюзных взносов			70	69	12 000
	отчислений в пенсионный фонд			70	69	12 000
	по исполнительным листам			70	76	23 700
23	Согласно расчету, распределены и списаны цеховые расходы (таблица 2.4):
	На себестоимость изделия группы А			20	25	106 744
	На себестоимость изделия группы В			20	25	57 024,1
24	Списаны расходы заводоуправления			90	26	135 202
25	Определена и списана фактическая себестоимость готовой продукции (таблица 2.5):
	На себестоимость изделия группы А			43	20	1 090 063,25
	На себестоимость изделия группы В			43	20	741 315,8
26	Отражена фактическая себестоимость реализованной готовой продукции:
	изделия группы А	по плановой себестоимости (справочно для табл. 2.6)				878 080
	изделия группы А	по фактической себестоимости (рассчитать)		90	43	1 110 188
	изделия группы В	по плановой себестоимости (справочно для табл. 2.6)				474 880
	изделия группы В	по фактической себестоимости (рассчитать)		90	43	625 259
27	Отражена задолженность покупателей за реализованную продукцию, фирма «Агат»:
	изделия группы А			62	90	1 568 000
	изделия группы В			62	90	848 000
28	Оплачены и списаны коммерческие расходы на с/с реализованной готовой продукции
	изделия группы А			76	51	44 000
				44	76	44 000
				90	44	44 000
	изделия группы В			76	51	28 800
				44	76	28 800
				90	44	28 800
29	Отражен НДС (рассчитать):
	изделия группы А (1568000/120*20)			90	68	261 333
	изделия группы В (848000/120*20)			90	68	141 333
31	Отражен финансовый результат (табл.2.7):
	изделия группы А			90	99	152 479
	изделия группы В			90	99	52 608
				99	90	135 202
32	Получена на расчетный счет задолженность от покупателей:
	фирма «Тайфун»			51	62	153 000
	фирма «Ника»			51	62	48 700
33	На складе готовой продукции выявлена недостача:
	изделия группы А		по плановой себестоимости (справочно для табл. 2.6)			8 800
	изделия группы А		по фактической себестоимости (рассчитать)	94	43	11 126
	изделия группы В		по плановой себестоимости (справочно для табл. 2.6)			8 600
	изделия группы В		по фактической себестоимости (рассчитать)	94	43	11 323
	Отражена сумма НДС по недостаче ((11126+11323)*20%)			94	68	4 490
35	Отнесена недостача на виновное лицо, кладовщика			73	94	26 939
36	Виновное лицо возместило недостачу по цене реализации			50	73	63 238
	Отнесена разница между взыскиваемой и учетной стоимостью в доходы будущих периодов			73	98	36 299
	Отнесена разница			98	90	36 299
	Отражен финансовый результат			90	99	36 299
37	Перечислено с расчетного счета:
	- платежи в бюджет:
	НДС			68	51	75 100
	налог на прибыль			68	51	24 000
	пенсионный фонд			69	51	60 500
	поставщикам:
	фирма «Аксона			62	51	120 000
	фирма «Мона»			62	51	130 700
	фирма «Луч»			62	51	100 000
	- другие кредиторы:
	узел связи			76	51	65 000
	обслуживающий банк			76	51	22 400
	- погашена краткосрочная ссуда банка			66	51	348 000
38	Поступили НМА от фирмы «Мона»			08	60	3 010
39	НДС по полученным НМА (3010*20%)			18	60	602
40	Продан патент фирме «Артис»			62	91	300
41	Отражена первоначальная стоимость выбывающего нематериального актива (патента)			04	04	273
42	Сумма амортизации по выбывшему патенту			05	04	223
43	Списана остаточная стоимость выбывающего патента			91	04	50
44	Отражен НДС по проданному патенту			91	68	50
45	Выявлен финансовый результат от продажи патента			91	99	200
46	На расчетный счет поступила выручка за реализованную в отчетном месяце продукцию			51	62	1 932 800
47	Сданы по объявлению на взнос наличными денежные средства из кассы в банк (сумму определить, оставить в кассе организации лимит в размере 35,5 тыс.руб.)			51	50	77 396
	Налог на недвижимость (включить в себестоимость)			44 90 99	68 44 90	20,3 20,3 20,3
48	Начислены налоги, уплачиваемые из прибыли в соответствие с действующим законодательством -налог на прибыль ((152479+52608-135202+36299+200-20,3)*18%)			99	68	19 145
49	Начислены и перечислены финансовые санкции в бюджет			99	68	15 600
51	Реформация баланса			99	84	71 618,7

Для расчета отдельных показателей воспользуйтесь вспомогательными расчетными таблицами (таблицы 2.3-2.7):

а) расчет фактической себестоимости отпущенных в производство материалов осуществляется в таблице 2.3 - Расчет средневзвешенной цены сырья и материалов;

б) расчет величины общепроизводственных и общехозяйственных расходов, относимых на себестоимость изделий группы А и группы В, осуществляется в таблице 2.4 - Расчет распределения цеховых и общезаводских расходов за декабрь текущего года;

в) фактическая себестоимость выпущенной продукции определяется в таблице 2.5 - Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции;

г) фактическая себестоимость реализованной продукции, а также продукции, по которой обнаружена недостача, определяется в таблице 2.6 - Расчет фактической себестоимости реализованной продукции

д) для исчисления финансового результата от реализации используется таблица 2.7 - Расчет финансового результата от реализации.

Таблица 2.3 - Расчет средневзвешенной цены сырья и материалов, руб.

Показатель	Ткань		Швейная фурнитура		Всего, сумма
	Кол.	Сумма	Кол.	Сумма
Остаток на начало месяца	120000	400000000	50000	75000000	475000000
Поступило за месяц (вкл. ТЗР)	100000	385000000	10000	155000000	540000000
Итого:	220000	785000000	60000	230000000	1015000000
Средневзвешенная цена		3568,18		3833,33
Израсходовано на производство изделия А	100000	356818000	25000	95833250	452651250
Израсходовано на производство изделия В	95000	338977100	20000	76666600	415643700
Остаток на конец месяца	25000	89204900	15000	57500150	146705050

Таблица 2.4 - Расчет распределения цеховых и списания общезаводских расходов за декабрь текущего года, тыс.руб.

Вид изделия	Основная з/п производственных рабочих	Цеховые расходы		Общезаводские расходы
Вид изделия	Основная з/п производственных рабочих	%	Сумма, тыс.руб.	%	сумма, тыс.руб.
Всего:	626000	100	163768,1
А	408000	65,18	106744
В	218000	34,82	57024,1

Таблица 2.5 - Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции

№ п/п	Показатель	Изделие		Всего
№ п/п	Показатель	А	В	Всего
1	Остатки незавершенного производства на начало месяца	25500	30000	55500
2	Затраты на производство за месяц	1114563,25	771315,8	1885879,05
3	Остатки незавершенного производства на конец месяца*	50000	60000	110000
4	Фактическая с/с готовой продукции	1090063,25	741315,8	1831379,05

Примечание к табл. 2.5: Остатки незавершенного производства на 31.12.2011г. составляют: - по изделиям группы А – 50 000 тыс. руб., по изделиям группы Б – 60 000 тыс. руб..

Таблица 2.6 - Расчет фактической себестоимости реализованной продукции

№ п/п	Показатель	Изделие А		Изделие В		Всего
№ п/п	Показатель	По пла-новой себестоимости	По фактической себестоимости	По плановой себестоимости	По фактической себестоимости	По плановой себестоимости	По фактической себестоимости
1.	Остаток на начало месяца, тыс. руб	300 000	350000	200 000	250000	500 000	600000
2.	Поступило из производства, тыс. руб.	838 988	1090063,25	552 898	741315,8	1391886	1831379,05
3	Итого остаток плюс поступление	1138988	1440063,25	752898	991315,8	1891886	2431379,05
4.	Коэффициент отклонения фактической себестоимости от плановой (6 знаков после запятой)	1,264336		1,316667		Х
5.	Отгружено (реализовано готовой продукции)	878080	1110188	474880	625259	1352960	1735447
6.	Прочее выбытие готовой продукции (недостача и т.д.)	8800	11126	8600	11323	17400	22449
7.	Остаток готовой продукции на конец месяца	252108	318749,25	269418	354733,8	521526	673483,05

Таблица 2.7 - Расчет финансового результата от реализации, тыс.руб.

№ п/п	Показатель	Изделие		Всего
№ п/п	Показатель	А	В	Всего
1	Фактическая с/с реализованной продукции	1110188	625259	1735447
2	Коммерческие расходы	44000	28800	72800
3	Итого:	1154188	654059	1808247
4	Выручка от реализации, включая НДС	1568000	848000	2416000
5	НДС и другие налоги из выручки	261333	141333	402666
6	Финансовый результат от реализации, прибыль	152479	52608	205087

ДТ 01 Основные средства КТ

Сальдо начальное 194 953 094
Об. Дт	Об. Кт
Сальдо конечное 194 953 094

ДТ 02 Амортизация основных средств КТ

Сальдо начальное 157 455 057

Об. Дт

6 000 000

5 220 000

4 880 000

3 200 000

Об. Кт 19 300 000

Сальдо конечное 176 755 057

ДТ 04 Нематериальные активы КТ

Сальдо начальное 588 000

273 000

Об. Дт 273 000

273 000

223 000

50 000

Об. Кт 546 000

Сальдо конечное 315 000

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

Вопрос 17,45 задача 4.DOC