Контрольная работа по "Бухгалтерский учет"

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2012 в 09:07, контрольная работа

Краткое описание

По данным бухгалтерского учета на машиностроительном заводе на I декабря 2011 года имелись следующие хозяйственные средства и, источники их образования:

Скачать в ZIP (64.47 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Контрольная.docx

— 67.41 Кб (Скачать)

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

 

Сальдо = 0

 

 

19) 70-33800

21) 90-180000

Оборот по Д= 0

Оборот по К=213800

 

Сальдо = 213800

Счет 69 «Расчеты по соцстрахованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

 

Сальдо =5000

 5) 51-15000

18) 20 -88400

18а) 20 -7540

18б) 20 -67600

18в)  20 -13260

Оборот по Д= 15000

Оборот по К=88400

 

Сальдо =78400



 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

 

Сальдо = 180000

  1. 50-290000
  2. 76-4 -10000

19)   68- 33800

 7) 50-10000

17) 20-260000

Оборот по Д=333800

Оборот по К=270000

 

Сальдо = 116200

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

 

Сальдо = 0

 11) 50-6000

12) 10-5200

13) 19-936

Оборот по Д=6000

Оборот по К=6136

 

Сальдо = 136



 

Счет 76-4 «Расчеты по депонированным суммам»

Дебет

Кредит

 

Сальдо = 0

 

 

 7)70-10000

Оборот по Д=0

Оборот по К=10000

 

Сальдо = 10000

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

 

Сальдо =3227000

 

 		  

Оборот по Д=0

Оборот по К=0

 

Сальдо =3227000



 

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет

Кредит

 

Сальдо =233000

 

 

 

 

Оборот по Д=0

Оборот по К=0

 

Сальдо =233000

Счет 90 «Продажи»

Дебет

Кредит

 

Сальдо = 0

 21)68-180000

20) 62-1180000

Оборот по Д=180000

Оборот по К=1180000

 

Сальдо =1000000



 

№ счета

Сальдо начальное, р.

Обороты на счетах, р.

Сальдо конечное, р.

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

2200000

—

—

—

2200000

—

02

-

360000

—

-

-

360000

04

70000

-

-

-

70000

-

10

750000

-

415200

230000

935200

-

19

-

-

74736

-

74736

-

20

220000

-

578400

510000

288400

-

43

280000

-

510000

720000

70000

-

50

2000

-

310000

306000

6000

-

51

873000

-

1940000

723000

2090000

-

60

-

60000

408000

483800

-

135800

62

30000

40000

1900000

1930000

-

40000

67

-

320000

-

-

-

320000

68

-

-

-

213800

-

213800

69

-

5000

15000

88400

-

78400

70

-

180000

333800

270000

-

116200

71

-

-

6000

6136

-

136

76-4

-

-

-

10000

-

10000

80

-

3227000

-

-

-

3227000

82

-

233000

-

-

-

233000

90

-

-

180000

1180000

-

1000000

Итого

4425000

4425000

6671136

6671136

5734336

5734336


 

После разноски по синтетическим счетам всех хозяйственных операций необходимо подсчитать итоги оборотов и сальдо по всем счетам, а затем приступить к составлению оборотно-сальдовой ведомости (форма 2.7.1.3).

4.Оборотно-сальдовая ведомость  имеет контрольное значение: если  расчеты на счетах выполнены  верно, то в оборотной ведомости  должно быть три пары равенства: сальдо начальное по дебету равно сальдо начальное по кредиту, обороты по дебету равны оборотам по кредиту, сальдо конечное по дебету равно сальдо конечному по кредиту.

Первая пара равенства вытекает из баланса на начало месяца, так как данные первого и второго столбца-это данные актива и пассива баланса.

Вторая пара равенства вытекает из правила двйной записи, так как одна и таже сумма проходит и по дебету и по кредиту счетов.

Третья пара равенства имеет  контрольное значение и показывает , что расчеты на счетах выполнены  правильно.

На основании оборотно-сальдовой ведомости составляют на конец отчетного периода, в нашем случае на конец месяца. Сальдо конечное по дебету в обороной ведомости- это данные для актива баланса, а сальдо конечное по кредиту-для пассива баланса.  Например:                                           

 

      

                                                         Оборотно-сальдовая ведомость                                                                                                                      форма 2.7.1.3.

 

Наименование

Сальдо на 31.12.2010г.

Обороты за

Сальдо на 31 марта 2011г.

п/п

счетов

  

отчетный период (январь-март 2011г)

  
   

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

01 "Основные средства"

и т.д.

2 200 000

  

0

0

2 200 000

  
 

ИТОГО

            

 

 

 

 

Форма 2,7.1.3.

                                      ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ

№ п/п

Наименование счетов

Сальдо на 31.12.2010г.

Обороты за отчетный период

(январь-март 2011г

Сальдо на 31 марта 2011г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

 Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

01 «Основные средства»

2200000

—

—

—

2200000

—

2.

02 «Амортизация основных средств»

-

360000

—

-

-

360000

3.

04 «Нематериальные активы»

70000

-

-

-

70000

-

4.

10 «Материалы»

750000

-

415200

230000

935200

-

5.

19 «НДС по приобретенным ценностям»

-

-

74736

-

74736

-

6.

20 «Основное производство»

220000

-

578400

510000

288400

-

7.

 

8.

43 «Готовая продукция»

280000

-

510000

720000

70000

-

50 «Касса»

2000

-

310000

306000

6000

-

9.

51 «Расчетные счета»

873000

-

1940000

723000

2090000

-

10.

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

-

60000

408000

483800

-

135800

11.

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

30000

40000

1900000

1930000

-

40000

12.

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

-

320000

-

-

-

320000

13.

68 «Расчеты по налогам и сборам»

-

-

-

213800

-

213800

14.

69 «Расчеты по соцстрахованию и обеспечению»

-

5000

15000

88400

-

78400

15.

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

-

180000

333800

270000

-

116200

16.

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

-

-

6000

6136

-

136

17.

76-4 «Расчеты по депонированным суммам»

-

-

-

10000

-

10000

18.

80 «Уставный капитал»

-

3227000

-

-

-

3227000

19.

82 «Резервный капитал»

-

233000

-

-

-

233000

20.

90 «Продажи»

-

-

180000

1180000

-

1000000

 

Итого

4425000

4425000

6671136

6671136

5734336

5734336


 

5.Заполнить колонку 5 «На 31 декабря  2010г.» (задание 1 данной задачи).

 Составить  бухгалтерский  баланс на 31.03.2011г.:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пояснения

Наименование показателя

АКТИВ

Код

На  31 марта 2011г.

 

На 31 декабря

20 10 г.

На 31декабря

20____ г.

1

2

3

4

5

6

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

        
 

Нематериальные активы

110

70000

70000

  
 

Результаты исследований и разработок

        
 

Основные средства

120

1840000

1840000

  
 

Доходные вложения в материальные

ценности

        
 

Финансовые вложения

        
 

Отложенные налоговые активы

        
 

Прочие внеоборотные активы

        
 

Итого по разделу I

190

1910000

1910000

  
 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

        
 

Запасы

211

1293600

1250000

  
 

Налог на добавленную стоимость  по

приобретенным ценностям

220

74736

    
 

Дебиторская задолженность

    

30000

  
 

Финансовые вложения

        
 

Денежные средства

260

2096000

875000

  
 

Прочие оборотные активы

        
 

Итого по разделу II

290

3464336

2155000

  
 

БАЛАНС

300

5374336

4065000

  

 

Пояснения

Наименование показателя

ПАССИВ

Код

На  31 марта 2011г.

 

На 31 декабря

20 10 г.

На 31декабря

20____ г.

1

2

3

4

5

6

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 

        
 

 

Уставный капитал (складочный капитал,

уставный фонд, вклады товарищей)

410

3227000

3227000

  
 

 

Собственные акции, выкупленные у

акционеров

  

()

()

()

 

Переоценка внеоборотных активов

        
 

Добавочный капитал (без переоценки)

        
 

 

Резервный капитал

430

233000

233000

  
 

Нераспределенная прибыль (непокрытый

убыток)

470

1000000

    
 

Итого по разделу III

490

4460000

3460000

  
 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

        
 

Заемные средства

510

320000

320000

  
 

 

Отложенные налоговые обязательства

515

      
 

Резервы под условные обязательства

        
 

 

Прочие обязательства

        
 

 

Итого по разделу IV

590

320000

320000

  
 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

        
 

Заемные средства

        
 

Кредиторская задолженность

  

594336

285000

  
 

Доходы будущих периодов

        
 

Резервы предстоящих расходов

650

      
 

Прочие обязательства

        
 

Итого по разделу V

690

594336

285000

  
 

БАЛАНС

700

5374336

4065000

  

 

 

Бухгалтерский баланс за отчетный период необходимо составить в столбце  2 по активу и пассиву баланса.  Если валюта АКТИВА баланса и ПАССИВА  будет равна, значит, задание выполнено  верно и задачу можно считать  решенной.


Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерский учет"