Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с  применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации  приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

 

 2. Порядок хранения  денег в кассе и ее техническое оснащение.

     Выдача  денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

     Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом  необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

     Кассиры в конце рабочего дня обязаны  отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

     По  авансам, полученным для оплаты труда  и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в  платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры  обязаны ежедневно сдавать в  кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному (старшему) кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.

     Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.

     Помещение кассы должно быть изолировано, а  двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

     Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим  законодательством.

     Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

     Учтенные  дубликаты ключей в опечатанных  кассирами пакетах, шкатулках и  др. хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем предприятия, результаты ее фиксируются в акте.

     При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает  меры к немедленной замене замка металлического шкафа.

     Хранение  в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному  предприятию, запрещается.

     Перед открытием помещения кассы и  металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

     В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток  кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который  сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников.

     В этом случае руководитель, главный  бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после  получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия  денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций.

     О результатах проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который  подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр  акта передается в органы внутренних дел, второй - отсылается в страховую компанию, третий - высылается в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый - остается у предприятия.

     После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

     Кассир  в соответствии с действующим  законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

     Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

     На  предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной  его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого  работника по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению).

     В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся  у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

     На  предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящим Порядком для кассиров.

     На  малых предприятиях, не имеющих в  штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером  или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора.

 

 3. Контроль за соблюдением  кассовой дисциплины.

     Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей  предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

     Лица, виновные в неоднократном нарушении  кассовой дисциплины, привлекаются к  ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.

     Проверки  порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.

     Органы  внутренних дел в пределах своей  компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

     Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и  условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений, обязательны к выполнению предприятиями.

     Настоящий Порядок ведения кассовых операций применяется всеми предприятиями  на территории Российской Федерации, кроме  учреждений банков, учреждений и предприятий  Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи Российской Федерации, а также предприятий и организаций, на которые не распространяется действие Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности". 
 
 
 
 
 

     Заключение

     Кассовые  операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия.

     Порядок ведения кассовых операций применяется  всеми  предприятиями  на территории Российской  Федерации,  кроме  учреждений  банков,  учреждений  и предприятий Федерального управления почтовой связи  при  Министерстве  связи Российской Федерации, а также  предприятий  и  организаций,  на  которые  не распространяется    действие    Закона    РСФСР    “О     предприятиях     и предпринимательской деятельности”.

     Предприятие обязано обеспечивать  сохранность  денег  как  в  помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя  предприятия  не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность  лежит  на руководителе.

     Помещение кассы должно быть изолировано, а  двери  во  время  совершения кассовых операций должны быть заперты с внутренней стороны. Перед  открытием помещения кассы кассир обязан проверить сохранность замков, дверей,  оконных решеток и печатей.

     Задачи  учета  денежных  средств  в  кассе  заключаются  в  обеспечении сохранности денежных средств и контроля за  использованием  их  по  целевому назначению в  соответствии  с  лимитами,  сметами;  полном  и  своевременном документировании всех операций  по  движению  денежных  средств;  соблюдении расчетной и  финансовой  дисциплины;  своевременном  и  достоверном  ведении аналитического  учета;  полном  и  своевременном  проведении  инвентаризации денежных  средств; проведении  платежей  через   банк   путем   безналичных расчетов. 
 
 

     Список  литературы

1. О правилах организации наличного денежного  обращения на территории РФ: Положение  Центрального банка РФ от 5 января 1998 года № 14-П 
2. Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в РФ: Письмо Центрального банка РФ от 4 октября 1993 года № 18
3. Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2002.
4. Деньги, кредит, банки: Учеб. для вузов по экон. спец. / Под ред. Лаврушина О.И.- М.: Финансы и кредит, 1999.
5. http://www.oviont.ru/ru/useful/arts/1955/?rid=0

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 1

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 2

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 3

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 4

                  Унифицированная форма  № КО-4

                                                         Утверждена постановлением Госкомстата

                                                         России от 18.08.98 г. № 88 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КАССОВАЯ  КНИГА