Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2011 в 12:23, курсовая работа
На сегодняшний день не существует однозначного определения управленческого учета. Какая-либо нормативная законодательная база по управленческому учету отсутствует. Иногда, для простоты, управленческий учет ограничивают только задачами сбора, агрегирования (группировки) информации и формирования управленческой отчетности, то есть формированием информационной среды для руководителей и менеджеров, принимающих управленческие решения.
Введение - 3 -
Краткая характеристика ООО «БРЕНД»……………………………………………………….- 4 -
Положение об оплате труда……………………………………………………………………..- 4 -
Приказ об учетной политике……………………………………………………………………- 5 -
Журнал хозяйственных операций за февраль 2009 года - 7 -
Оборотно-сальдовая ведомость за февраль 2009 года - 9 -
Журнал хозяйственных операций за март 2009 года - 10 -
Бухгалтерская справка - 12 -
Оборотно-сальдовая ведомость за март 2009 года - 21 -
Журнал хозяйственных операций за апрель 2009 года - 22 -
Оборотно-сальдовая ведомость за апрель 2009 года - 24 -
| Содержание ХО | Документ | Сумма (руб.) | Корреспондирующие счета | |
| Д | К | |||
| Объявлен УК. | Бух. справка | 300 000 | 75 | 80 |
| Учредителем внесен станок. | Акт приемки-передачи ОС | 70 000 | 08 | 75 |
| Станок введен в эксплуатацию. | Акт приемки-передачи ОС | 70 000 | 01 | 08 |
| Учредителем внесена холодильная камера | Акт приемки-передачи ОС | 50 000 | 08 | 75 |
| Холодильн. камера введена в эксплуатац. | Акт приемки-передачи ОС | 50 000 | 01 | 08 |
| Учредителем внесен компьютер. | Акт приемки-передачи ОС | 30 000 | 08 | 75 |
| Компьютер введен в эксплуатацию. | Акт приемки-передачи ОС | 30 000 | 01 | 08 |
| Учредителем внесен товар. | Акт приемки | 50 000 | 41 | 75 |
| Учредителем внесен материал А. | Акт приемки | 30 000 | 10 | 75 |
| Учредителем внесены наличные ДС. | ПКО | 20 000 | 50 | 75 |
| Учредителем внесены безналичные ДС. | Мемор. ордер | 50 000 | 51 | 75 |
| Д 01 К | |
| Сн——— | |
| 70 000
50 000 30 000 |
|
| ОБ 150 000 | ОБ——— |
| Ск – 150 000 | |
| Д 08 К | |
| Сн——— | |
| 70 000
50 000 30 000 |
70 000
50 000 30 000 |
| ОБ - 150 000 | ОБ - 150 000 |
| Ск——— | |
| Д 10 К | |
| Сн——— | |
| 30 000 | |
| ОБ – 30 000 | ОБ——— |
| Ск – 30 000 | |
| Д 41 К | |
| Сн——— | |
| 50 000 | |
| ОБ – 50 000 | ОБ——— |
| Ск – 50 000 | |
| Д 50 К | |
| Сн——— | |
| 20 000 | |
| ОБ – 20 000 | ОБ——— |
| Ск – 20 000 | |
| Д 51 К | |
| Сн——— | |
| 50 000 | |
| ОБ – 50 000 | ОБ——— |
| Ск – 50 000 | |
| Д 80 К | |
| Сн——— | |
| 300 000 | |
| ОБ——— | ОБ – 300 000 |
| Ск – 300 000 | |
| Д 75 К | |
| Сн——— | |
| 300 000 | 70 000
50 000 30 000 50 000 30 000 20 000 50 000 |
| ОБ – 300 000 | ОБ – 300 000 |
| Ск——— | |
| Наименование счета | С-до на 1. 02.09 | Обороты | С-до на 1.03.09 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 01 | ——— | ——— | 150 000 | ——— | 150 000 | ——— |
| 08 | ——— | ——— | 150 000 | 150 000 | ——— | ——— |
| 10 | ——— | ——— | 30 000 | ——— | 30 000 | ——— |
| 41 | ——— | ——— | 50 000 | ——— | 50 000 | ——— |
| 50 | ——— | ——— | 20 000 | ——— | 20 000 | ——— |
| 51 | ——— | ——— | 50 000 | ——— | 50 000 | ——— |
| 75 | ——— | ——— | 300 000 | 300 000 | ——— | ——— |
| 80 | ——— | ——— | ——— | 300 000 | ——— | 300 000 |
| Итого | ——— | ——— | 750 000 | 750 000 | 300 000 | 300 000 |
90/1 – выручка от выполненных работ; 90/2 – выручка от проданного товара.
| № | Содержание ХО | Документ | Сумма (руб.) | Корреспондирующие счета | |
| Д | К | ||||
| 1 | Поступила оплата от заказчика 1, в т.ч. НДС 18% | ПП | 177 000 | 51 | 62 |
| 2 | Поступила оплата от заказчика 2, в т.ч. НДС 18% | ПП | 236 000 | 51 | 62 |
| 3 | Куплен товар
2 100 шт. по 700 руб.:
Оплачен товар, в т.ч. НДС 18% Получен товар Учтен входной НДС Списан входной НДС |
ПП Накладная Счет-фактура |
82 600 70 000 12 600 12 600 |
60 41 19 68 |
51 60 60 19 |
| 4 | Куплен материал
А 100 шт. по 400 руб.:
Оплачен материал А, в т.ч. НДС 18% Получен материал А Учтен входной НДС Списан входной НДС |
ПП Накладная Счет-фактура |
47 200 40 000 7 200 7 200 |
60 10 19 68 |
51 60 60 19 |
| 5 | Куплен материал
Б для управленческих нужд 100 шт.
по 200 руб.:
Оплачен материал
Б, в т.ч. НДС 18% Учтен входной НДС Списан входной НДС |
ПП Накладная Счет-фактура |
23 600 20 000 3 600 3 600 |
60 10 19 68 |
51 60 60 19 |
| 6 | Куплен компьютер:
Оплачен компьютер 2, в т.ч. НДС 18% Получен компьютер 2 Учтен входной НДС Компьютер 2 введен в эксплуатацию Списан входной НДС |
ПП
Накладная Акт о приеме-передаче объекта ОС Счет-фактура |
47 200 40 000 7 200 40 000 7 200 |
60 08 19 01 68 |
51 60 60 08 19 |
| 7 | Выполнены работы
для заказчика 1:
Стоимость работ НДС Выделен НДС с непогашенной предварительной оплаты (150 000-100 000)×18% |
Акт выполненных
работ
Счет-фактура |
118 000 18 000 9 000 |
62 90/1 76 |
90/1 68 68 |
| 8 | Выполнены работы
для заказчика 2:
Стоимость работ НДС Выделен НДС с непогашенной предварительной оплаты (200 000-160 000)×18% |
Акт выполненных
работ
Счет-фактура |
188 800 28 800 7 200 |
62 90/1 76 |
90/1 68 68 |
| 9 | Продали товар
150 шт. по 1000 руб.:
Получили оплату за товар, в т.ч. НДС 18% Отгрузили товар покупателю Определен НДС с продаж Списан товар (приложение 1) |
ПП
Накладная Счет-фактура Товарный отчет |
177 000 177 000 27 000 90 000 |
51 62 90/2 90/2 |
62 90/2 68 41 |
| 10 | Продали станок:
Оплачен проданный станок Отгружен проданный станок НДС Начислена амортизация Списана начисленная амортизация; Списана остаточная стоимость (70 000-3 000) |
ПП
Накладная Счет-фактура Акт выбытия ОС |
59 000 59 000 9 000 3 000 3 000 67 000 |
51 62 91 20 02 91 |
62 91 68 02 01 01 |
| 11 | Сломался компьютер
1:
Начислена амортизация Списана начисленная амортизация Списана остаточная стоимость |
Акт выбытия ОС | 1 000 1 000 29 000 |
26 02 91 |
02 01 01 |
| 12 | Обнаружены излишки материала А 10 шт. (приложение 2) | Приходный ордер | 3 500 | 10 | 91 |
| 13 | Обнаружена недостача товара 10 шт. (600×10) | Акт о недостаче, тов. отчет | 6 000 | 91 | 41 |
| 14 | Использован материал А при выполнении работ 180 шт. по 350 руб. | Материальный отчет | 63 000 | 20 | 10 |
| 15 | Использован материал Б на общехозяйственные нужды 50 шт. по 200 руб. | Материальный отчет | 10 000 | 26 | 10 |
| 16 | Начислена амортизация холодильника. | Акт о приеме-передаче ОС | 2 000 | 44 | 02 |
| 17 | Начислена зарплата:
Ремонтнику: Зарплата НДФЛ Продавцу: Зарплата НДФЛ Директору: Зарплата НДФЛ (приложение 3) |
Расчетная ведомость | 26 000 3 068 19 500 2483 45 500 5 785 |
20 70 44 70 26 70 |
70 68 70 68 70 68 |
| 18 | Начислен ЕСН:
Ремонтника Продавца Директора (приложение 4) |
Расчет | 6 812 5 110 11 921 |
20 44 26 |
69 69 69 |
| 19 | Списаны прямые расходы при выполнении работ (приложение 5) | Расчет | 74 168 | 90/1 | 20 |
| 20 | Списаны расходы на продажу в торговлю (приложение 6) | Расчет | 26 610 | 90/2 | 44 |
| 21 | Списаны общехозяйственные
расходы (приложение 7) |
Расчет | 43 105
25 316 |
90/1
90/2 |
26
26 |
| 22 | Списана прибыль при выполнении работ (приложение 8) | Бух. справка | 142 727 | 90/1 | 99 |
| 23 | Списана прибыль с торговли (приложение 9) | Бух. справка | 8 074 | 90/2 | 99 |
| 24 | Начислен налог на имущество (приложение 10) | Бух. справка | 403 | 91 | 68 |
| 25 | Списаны прочие доходы и расходы (приложен. 11) | Расчет | 48 903 | 99 | 91 |
| 26 | Начислен налог
на прибыль:
В ФБ; В РБ (приложение 12) |
Бух. справка | 6 623 17 832 |
99 99 |
68 68 |
| 27 | Списана нераспределенная
прибыль (приложение 13) |
Бух. справка | 77 443 | 99 | 84 |
Справка составлена для
Справка состоит из 13 (тринадцати) приложений.
Бухгалтер
Определение средней стоимости товара
100 шт. × 500 руб. = 50 000
100 шт. × 700 руб. = 70 000
50 000+70 000 = 600 - средняя стоимость единицы товара
100+100
600×150=90 000 – стоимость списанного товара
Определение средней стоимости материала А
100 шт. × 300 руб. = 30 000;
100 шт. × 400 руб. = 40 000.
30 000+40 000 = 350 - средняя стоимость единицы материала
100+100
350×10=3 500 – стоимость списанного товара
Расчет заработной платы
| Работник | Оклад | Премия | З/п | НДФЛ | На руки |
| Ремонтник | 13 000 | (100000+160000)×5%=13 000 | 26 000 | (26000-400-1000×2)×13% =3 068 | 22 932 |
| Продавец | 12 000 | 150000×5%=7 500 | 19 500 | (19 500-400)×13%=2 483 | 17 017 |
| Директор | 25 000 | (100000+160000+150000)×5%=20 500 | 45 500 | (45500-1000)×13% =5 785 |
39 715 |
| ИТОГО | 50 000 | 41 000 | 91 000 | 11 336 | 79 664 |