Бюджетування діяльності суб'єктів господарювання

                   Міністерство освіти, науки, молоді та спорту України

Харківський національний університет

будівництва та архітектури

 

Заочний факультет

 

Кафедра фінанси та кредит

 

 

 

Контрольна робота

з дисципліни: «Бюджетування діяльності суб'єктів господарювання»

                                                        Варіант 4

 

 

 

 

 

                                                                                   Виконала: студентка 5 курсу,

                                                                                   групи ФЗ - 51                                                                                                                                                                                                                     

                                                             

 

 

 

 

 

 

Харків – 2013

План

 

1. Охарактеризуйте основні документи оперативного фінансового планування. Заповніть платіжний календар, касовий план, податковий календар.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Охарактеризуйте основні документи оперативного фінансового планування. Заповніть платіжний календар, касовий план, податковий календар.

Оперативна  фінансова робота має на меті реалізацію поточних фінансових планів (бюджетів) шляхом управління грошовими потоками підприємства. Завданнями оперативної фінансової роботи є постійна підтримка платоспроможності підприємства на основі досягнення планового рівня і структури грошового потоку за рухом втаєних та позикових коштів. Діагностика фінансового стану суб'єкта господарювання є інформаційною основою виявлення можливостей мобілізації внутрішніх резервів підприємства.

Оперативне  фінансове планування є деталізацією (конкретизацією в часі) показників поточного фінансового планування. Квартальні плани в системі оперативного планування деталізують до місяця, декади або тижня. У складі оперативного фінансового планування передбачається розробка таких документів: балансу надходження грошових коштів підприємства (оперативного фінансового плану); платіжного календаря; касового плану; кредитного плану; валютного плану; податкового календаря.

Складання балансу  надходження грошових коштів підприємства (оперативного фінансового плану). Оперативний  фінансовий план у формі "Балансу  надходження грошових коштів" складається  на рік з розподілом по місяцях. Метою складання плану є виявлення сальдо грошових коштів на кінець кожного місяця і визначення обсягу необхідного короткострокового запозичення у випадку від'ємного сальдо.

Основним документом оперативного фінансового планування є платіжний календар, на основі якого розробляються касовий і кредитний плани та податковий календар.

Платіжний календар (платіжний бапанс) - це конкретизований  за часом (місяць декада, тиждень) план надходження грошових коштів і план усіх поточних платежів підприємства (до бюджету, банківським кредиторам, постачальникам, працівникам тощо). Завдання складання платіжного календаря -відповідно до плану випуску і реалізації продукції порівнянням очікуваних грошових надходжень і необхідних виплат зробити висновок про можливість підприємства виконати свої фінансові зобов'язання і вжити необхідних заходів до збалансованості надходжень і платежів, а у разі надлишку грошей ухвалити рішення про їх інвестування. Саме інформація платіжного календаря вчасно вказує на розмір та дату залучення короткострокових кредитів для забезпечення безперервності грошового потоку. Інформаційною основою платіжного календаря є: 
- план випуску і реалізації продукції;

- кошториси  матеріальних витрат на виробництво і договори з постачальниками;

- кошторис витрат на оплату праці в обумовлені терміни виплат грошей працівникам; 
- узгоджені з податковою інспекцією терміни податкових платежів; 
- дані податкового обліку з валового доходу, валових витрат, зобов'язань із ПДВ і податкового кредиту;

- умови банківського кредитування за кредитними договорами підприємства; 
- дані бухгалтерського обліку з кредиторської і дебіторської заборгованості; 
- інформація з банківських рахунків усіх видів про касові залишки

(розрахунковий рахунок, кредитний, валютний); 
- оперативна інформація збутової і постачальницької служб про надходження грошей і необхідність поповнення виробничих запасів.

Платіжний календар промислового підприємства на жовтень 2012 р. (тис. грн.) 
 

Складання касового плану

Касовий план підприємства - це документ, що відображає проходження грошей через касу підприємства. Складається щокварталу. Касовий план великого підприємства містить 4 розділи. Касовий план визначає розмір щомісячного по днях отримання грошей в обслуговуючому банку.

Касовий план — це план обігу готівки підприємства, необхідний для контролю за Ті надходженням і витрачанням. Він розробляється на квартал і у встановлений строк подається до комерційного банку, з яким підприємство уклало договір про розрахунково-касове обслуговування. Касовий план складається за типовою формою і містить чотири розділи (табл. 10.3).

Перший  розділ відображає надходження готівки (крім грошей, отриманих у банку) на підприємство в плановому кварталі за конкретними джерелами надходження (торгова виручка, виручка залізничного, повітряного транспорту, комунальні платежі, квартплата, виручка підприємств побутового обслуговування, інші надходження). Із загальної суми надходжень необхідно зазначити суми, які витрачаються на місці з виручки і здаються до каси банку.

У другому розділі показують види видатків підприємства готівкою (на заробітну плату, стипендії, постійні надбавки та інші види оплати праці, на виплату пенсій і допомог із соціального страхування, на господарські витрати та витрати на відрядження).

Третій  розділ містить розрахунок виплат заробітної плати та інших видів оплати праці на плановий квартал із урахуванням всіх можливих утримань (податків, платежів за спецодяг, погашення позик тощо). Якщо заробітна плата працівників перераховується до банків платіжним дорученням, то ці види перерахувань також відображаються у третьому розділі. Всі види утримань і перерахувань, вартість натуральних видач і пільг, що обліковуються у фонді оплати праці, вираховуються із загального фонду оплати праці.

У четвертому розділі заповнюється календар видач заробітної плати працівникам і службовцям, де у встановлені строки (конкретні числа місяця) вказуються суми виплат підприємству готівкою. Ці суми відповідно до договору розрахунково-касового обслуговування банк видає підприємству за встановлену в договорі плату. Якщо фактично касова заявка в конкретні місяці перевищує суму, вказану в касовому плані, то банк, як правило, стягує підвищений відсоток за видачу готівки, що заздалегідь фіксується у договорі розрахунково-касового обслуговування.

Касовий план необхідний підприємству, щоб більш точно  представити розмір зобов'язань  перед працівниками підприємства із заробітної плати і розмір інших  виплат. Банку, що обслуговує підприємство, також необхідний касовий план, щоб  скласти зведений касовий план на обслуговування своїх клієнтів у встановлені строки.

Якщо підприємство має потребу в короткостроковому  кредиті, то необхідні документи  представляють в банк відповідно до його вимог, у результаті чого і  укладається договір про кредитне обслуговування. Однак потрібно, щоб цьому передував обґрунтований розрахунок розміру кредиту, а також тієї суми, яку необхідно повернути банку. Ефективність заходу, що кредитується, чи очікувана виручка від реалізації продукції має забезпечити своєчасне повернення кредиту і виключити штрафні санкції.

 

 

Таблиця 10.3. Приблизна форма касового плану  на І кв.

Найменування  організації_____________________________

Поточний  рахунок______________________________________

Вид діяльності__________________________________________

І. НАДХОДЖЕННЯ

Джерела надходження  готівки	Факт І кв. попереднього року	План І кв. поточного року
1	2	3
1. Торгова виручка  від продажу споживчих товарів  по всіх каналах реалізації
2. Виручка пасажирського  транспорту
3. Квартирна  плата і комунальні платежі
4. Виручка видовищних  організацій
5. Виручка підприємств,  що надають інші послуги
6. Надходження  від реалізації нерухомості
7. Надходження  від реалізації державних та  інших цінних паперів
8. Інші надходження
9. Всього з загальної суми надходжень:
9.1. Витрачається  на місці із виручки; 9.2. Здається  до каси банку; 9.3. Здається  до каси інших банків

П. ВИТРАТИ

Види витрат готівкою	Факт 1 кв. поперед-нього  року			План витрат
1	2			3
1. На заробітну  плату, виплати соціального характеру та ін.
2. На виплату  пенсій і допомог із соціального  страхування
3. На виплату  за договорами страхування
1		2		3
4. На погашення  і виплату доходу за цінними  паперами
5. На купівлю  державних та інших цінних паперів
6. На видачу  позик співробітникам
7. На витрати  на відрядження
8. На господарські  витрати, в тому числі на  представницькі витрати, паливно-мастильні  матеріали
9. На закупівлю  сільськогосподарських продуктів  у населення
10. Всього

Ш. РОЗРАХУНОК ВИПЛАТ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ, ВИПЛАТ СОЦІАЛЬНОГО  ХАРАКТЕРУ ТА ІН.

Показник	Планове значення
1	2
1. Фонд заробітної  плати 1.1. Оплата за  відпрацьований час 1.2. Заохочувальні  та інші виплати
2. Виплати соціального  характеру
3. Надбавки до заробітної плати
4. Авторські  винагороди
5. Стипендії
6. Всього
7. Всього утримань, в тому числі: 7.1. Податків 7.2. За товари, куплені в кредит 7.3. За харчування 7.4. Платежів  за добровільними видами страхування 7.5. За квартплату і комунальні платежі 7.6. Інші утримання
8. Всього перерахувань, в тому числі перерахування: 8.1. У вклади
1		2
8.2. За акцептованими  платіжними дорученнями 8.3. Для видач  за кредитними картами
9. Підлягає видачі  готівкою — всього, в тому числі: 9.1. Зі своїх  касових надходжень; 9.2. Із готівки,  що одержують у банку

IV. КАЛЕНДАР  ВИДАЧІ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ РОБІТНИКАМ  І СЛУЖБОВЦЯМ ЗА ВСТАНОВЛЕНИМИ  СТРОКАМИ (суми виплат готівкою)

	Числа
	1	2	3	4		26	27	28	29	ЗО
Січень
Лютий
Березень