Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц

     Систематическое погашение кредита возникает  в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используются оборотно-платежный ссудный счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный счет упомянутых плановых платежей, либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности.

     Эпизодическое погашение свойственно кредитам, предоставленным на определенные целевые нужды с сальдово-компенсационных счетов.

     Срочное погашение или погашение, заранее  обусловленное определенными сроками, практически можно встретить  во всяких кредитах. И это не случайно, ссуда возникает только тогда, когда обусловили срок ее возврата (и ссудный процент). Срок, на который предоставляется кредит, может быть различным (на несколько дней, до года), но в кредитном договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности кредитования.

     Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

     Если  заемщик не может погасить ссуду  за счет собственных средств или  нового кредита, то банк может использовать соответствующие положения кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со счета гаранта (гарантийное обязательство от банка-гаранта получает в момент подготовки кредитного соглашения).

     Задержка возврата кредита может наступить и в силу не зависящих от клиента обстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в последующем поступить от просроченных дебиторов – со счетов других предприятий.

     Можно предположить, что в случае неплатежеспособности государственных предприятий в  качестве поддержки им могут послужить  соответствующие ассигнования из бюджета, которые используются для возврата полученных в банке ссуд.

     Оформление  погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может, дано не только в письменной форме (в этом случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается отметка – ссылка на полученное распоряжение руководство предприятием). Погашение кредита может осуществляться и на базе безбумажной технологии – по каналам связи. 

 

3. УЧЕТ ВЫДАННЫХ КРЕДИТОВ ЮРИДИЧЕСКОМУ ЛИЦУ 

     На  расчетный счет клиента (юридическое  лицо) банка зачислена сумма предоставленного кредита:

       Дт.45203(А) Кт 40702(П) 

       С корреспондентского счета банка  списаны суммы денежных средств,  предоставленных клиентами банка  (юридические лица):

       Дт. 45203(А) Кт. 30102(А) 

       Учтены суммы кредитов, предоставленные  юридическим лицам при недостатке денежных средств на их расчетных счетах («Овердрафт»):

       Дт. 45201(А) Кт. 30102(А),40702(П) 

       Создан (доначислен) резерв по кредитам, предоставленным юридическим лицам: 

       Дт. 70209(А) Кт. 45215(П), 45615(П) 

       Списан ранее созданный резерв  при возврате кредита юридическим лицом:

       Дт. 45215(П) Кт.70107(П) 

       Списана сумма безнадежного кредита,  не невозвращенного юридическим  лицом: 

       Дт. 45215(П),45615(П) Кт. 45812(А) 

       Начислены суммы процентов по  кредитам, предоставленным другим  банкам и юридическим лицам – не клиентам банка:

       Дт. 47423(А) Кт. 61301(П) 

 

Заключение

      Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно по этому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим.

       Размер кредитного продукта банка  зависит не только от объема  его собственных средств, Нои  от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта, становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.

       Особенность современной системы  кредитования состоит в ее  зависимости не только от собственных  и привлеченных ресурсов, но и  от определенных норм, которые  устанавливает Центральный Банк  для коммерческих банков, осуществляющих  кредитование клиентов.

       Центральный Банк РФ, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в центральные резервы. Есть и другие нормативы, в том числе в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с резервом ликвидных средств.

Список  использованной литературы

1. Инструкция ЦБРФ от 01.10.97г «О порядке регулирования деятельности банков»(с изменениями и дополнениями от 13 июля, 1, 24 сентября, 2 ноября 1999г, 12 мая 2000г)
2. Закон РФ « О Центральном Банке РФ»
3. Закон РФ « О банках и банковской деятельности».
4. Черкасов В.Е. «Банковские операции» 2002г
5. Селеванова Т.С « Бухгалтерский учет в банках». «Феникс» 2004г.
6. Варьяш И.Ю. « Банковская социология». СПБ «Альфа».2003г
7. Лаврушин О.И. «Банковское дало». М: Финансы и статистика 2000г.
8. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. « Бухгалтерский учет в коммерческом банке». «Новые типовые бухгалтерские проводки» М.: ИНФРА, 2001г
9. Макарова О.М., Сахарова Л.С. « Коммерческие банки и их операции». М.: «Банки и биржи».
10. Положение ЦБРФ №205П;№ 39П
11. План счетов «Бухгалтерского учета в кредитных организациях»  «ОМЕГА-Л» 2005 г.

Сайты банков и других кредитных  учреждений

12. http//www.cbr.ru
13. http//www.banki.ru
14. http//www.raexpert.ru
15. http//www.rating.rbc.ru

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

________________________________________________  Генеральному директору

полное наименование предпринимателя или организации   ООО «Ромашка»

 «____» ________________ 2005 г.  Петрову Е.В. 

ГАРАНТИЙНОЕ ПИСЬМО

Прошу Вас поставить  партию продукции, согласно заявки (спецификации) № ____ от _______ .

Оплату гарантируем  с расчетного счета № ________________________________________

       (номер счёта)

в ____________________________________________________________________________

      (полное  наименование и адрес банка,  в котором открыт счёт)

в срок до _____________________________________________

      (указать  прописью дату)

В случае неоплаты в  установленный срок, данное гарантийное  письмо следует рассматривать как подтверждение факта получения мной (нашей организацией), в соответствии со ст. 823 ГК РФ, коммерческого кредита на сумму поставленной продукции и возможность начисления процентов за пользования чужими денежными средствами за всё время просрочки оплаты из расчета 1 % от суммы просроченных обязательств, за каждый день просрочки. 
 
 

Руководитель или  предприниматель  Главный бухгалтер

______________________ ______________  ______________________ _______________

        Ф.И.О. подпись  Ф.И.О. подпись 
 

 М.П.