Рентабельность хозяйствования ООО «Торговый Дом Солнечный»

На прибыль  от реализации оказывает влияние  изменения следующих факторов:

● изменение  продажных цен на товары и тарифов  на услуги и работы;

● изменение  полной себестоимости объектов реализации;

● изменение  объема реализации;

● изменение  структуры и ассортимента реализованной  продукции.

Изменение продажных цен на товары и тарифов  на услуги и работы прямо пропорционально  влияет на изменение прибыли, т.е. с  увеличением уровня цен сумма  прибыли возрастает, и наоборот. Себестоимость продукции находится  в обратной зависимости : увеличение себестоимости снижает прибыль, и наоборот.

Объем реализации продукции может оказывать различное  воздействие на сумму прибыли. При  увеличении объема реализации убыточной  продукции сумма прибыли снижается, а рентабельность увеличивается.

Изменение структуры и ассортимента выпускаемой  продукции также оказывает различное  влияние на величину прибыли. С увеличением  доли рентабельных изделий в общем  объеме ее реализации сумма прибыли  возрастает, и наоборот.

Для того чтобы проанализировать прибыль  от реализации продукции необходимо дать оценку изменения прибыли:

+ П= П₁-П₀, где +П –изменение прибыли;

П₀,П₁-прибыль базисного и отчетного периодов.

Для дальнейшего  анализа используем следующие формулы:

1)+П_с=С_отч-С_баз.,где +П_с-изменение прибыли за счет изменения себестоимости;

2)+П_v= П₀К_р-П₀=П₀(К_р-1),К_р=q_ф/q_пл ,где + П_v –изменение прибыли за счет объема реализации;

3)+П_{v и стр}=П_рvф-П_рvо, где  + П – изменение прибыли за счет изменения объема и структуры;

4)+П_стр= +П_{v и стр}-  +П_v, где +П_стр- изменение прибыли за счет изменения структуры реализованной продукции.

Расчет  количественного влияния на величину прибыли можно определить , используя данные таблицы.

Таблица 1.Анализ динамики объема реализации, себестоимости и прибыли

 

Показатели	Годы			Абсолютное отклонение			Темпы роста
	2005	2006	2007	2005	2006	2007	2005	2006	2007
1. Выручка от продажи продукции, (работ, услуг)	79307,9	198616	116978	119308,1	-81638	37670,1	250,4	58,9	147,5
2. Полная себестоимость	73428,9	181666	97156	108237,1	-84510	23726,1	247,4	53,5	132,3
3. Прибыль от реализации	5879	16950	19822	11071	2872	13943	288,3	116,9	337,2

 

Прибыль от реализации увеличилась на 13943 тыс. руб. (19822-5879).

Влияние изменения  цен на -81638  тыс. руб. (116978-198616).

 Влияние  изменения себестоимости  -84510 тыс.  руб. (97156-181666). Снижение себестоимости  увеличивает прибыль от реализации.

 Влияние  изменения объема и структуры  =( 16950-5879)=11071 тыс. руб.

 Общее  влияние составит 13943 тыс. руб. (-81638 +84510 +11071)

К_р = 116978/79307,9=1,47 16570/9615= 1,723

± П_v = (5879*1,47) -5879 тыс. руб.

Увеличение  объема выпуска продукции увеличило  прибыль     на     2763,1      тыс. руб.

± П_стр  =13943-2763,1 =11179,9   тыс.руб.

Изменение структуры  выпуска продукции увеличило  величину прибыли на 11179,9

Анализ  проведенных расчетов показывает, что  увеличение прибыли от реализации произошло  за счет увеличения цен, а это привело  к росту прибыли на 13943 тыс. руб. и за счет снижения себестоимости  на 84510 тыс. руб., соответственно увеличив прибыль.

Влияние  изменения объема и структуры  увеличило прибыль в целом , что  произошло за счет увеличения объема реализации продукции на 2763,1  тыс. руб. и изменения структуры выпуска  на 11179,9  тыс. руб. Таким образом, влияние оказали ценовые факторы и структурные сдвиги в производстве.

Целесообразно проанализировать дефлятор цены –  соотношение индекса роста цен  на продукцию и индекса роста  цен на ресурсы. Дефлятор цены характеризует  финансовую производительность, т.е. меру возмещения роста цен на ресурсы  в цене реализуемой продукции.

На анализируемом  предприятии индекс цен на продукцию  составляет 0,934 0,588 (116978/198616),а на ресурсы 1,091 0,534 (97156/181666). Величина дефлятора  положительна – 1,101 (0,588/0,534).

 

3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия 

 

Интенсификация  производства, повышение его экономической  эффективности и качества продукции  предполагают развитие хозяйственной  инициативы трудовых коллективов организаций. Основная задача анализа использования  трудовых ресурсов организации- выявить  факторы, препятствующие росту производительности труда, приводящие к потерям рабочего времени и отрицательно сказывающиеся  на росте заработной платы персонала.

  В  процессе анализа трудовых ресурсов  изучаются их движение и обеспеченность  ими организаций; эффективность  использования рабочего времени,  динамика производительности труда  и факторы ее роста; эффективность  расходования заработной платы.

Трудовые  ресурсы находятся в определенном движении. Для характеристики движения трудовых ресурсов в экономике используются следующие показатели:

1. Коэффициент оборота: по приему (К_п)

К_п = Ч_п : Ч_{ср ,} где

Ч_п--  число принятых за год, чел.;

Ч_ср – среднегодовая численность персонала, чел.;

Коэффициент оборота : по выбытию (К_в)

  К_в = Ч_в : Ч_ср ,где

Ч_в – число выбывших за год, чел.;

 

2. Коэффициент текучести (К_т)

 

К_т =( Ч_сж +Ч_нд): Ч_ср , где                                      

 Ч_сж – численность уволенных за год по собственному желанию;

Ч_нд –численность уволенных за нарушение законодательства, устава, порядка и т.д.

Полученные  данные о движении трудовых ресурсов представим в таблице.

Таблица 2.Движение трудовых ресурсов

 

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Число принятых за год, чел.	20	9	9
Число уволенных за год, чел.	3	5	4
Среднегодовая численность персонала, чел.	30	34	32
Численность уволенных за год по собственному желанию, чел	3	5	4
Численность уволенных за нарушение  законодательства, устава, порядка  и т.д.,чел      чел.	-	-	-
Коэффициент оборота по приему	0,66	0,26	0,28
Коэффициент оборота по выбытию	0,1	0,15	0,13
Коэффициент текучести,	0,1	0,15	0,13

 

Из данных представленных в таблице можно  сделать вывод  о том, что если на предприятии и существует движение трудовых ресурсов, то оно не значительно  и его влияние на деятельность фирмы минимально.

Однако  необходимо изучить причины увольнения сотрудников для налаживания  деятельности фирмы и возможности  устранения существующих проблем.

За анализируемый  период  наблюдается стабильный коэффициент текучести, и он колеблется в интервале от 0,1 до 0,13, что можно  назвать его уровень минимальным.

2.4 Анализ рентабельности.

 

В условиях рыночных отношений велика роль показателей  рентабельности продукции, характеризующих  уровень прибыльности (убыточности) её производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Показатели  рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными  элементами сравнительного анализа  и оценки финансового состояния  предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Основные показатели рентабельности можно объединить в  следующие группы:

1. Рентабельность продукции, продаж (показатели оценки эффективности управления);
2. Рентабельность производственных фондов;
3. Рентабельность вложений в предприятия (прибыльность хозяйственной деятельности).

1.Рентабельность продукции.

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен чем затрат.

Показатель  рентабельности продукции включает в себя следующие показатели:

5. Рентабельность всей реализованной продукции, представляющую собой отношение прибыли от реализации продукции на выручку от её реализации ( без НДС);
6. Общая рентабельность, равная отношению балансовой прибыли к выручке от реализации продукции (без НДС);
7. Рентабельность продаж по чистой пробыли, определяемая как отношение чистой прибыли к выручке от реализации (без НДС);
8. Рентабельность отдельных видов продукции. Отношение прибыли от реализации данного вида продукта к его продажной цене.

 Расчёт  данных показателей по ООО «Торговый Дом Солнечный» представлен в таблице

Таблица3.Показатели  рентабельности  продукции  , тыс. руб.

Показатели	Расчет		2005			2006	2007	Отклонение				Темпы роста, %
								2006 - 2005		2007 - 2006	2007-2005	2006 К 2005	2007 к 2006	2007 к 2005
1.Выручка от  реализации товаров,  работ, услуг (без НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей).	стр.010		79307,9			198616	116978	119308,1		-81638	37670,1	250,4	58,9	147,5
2. Прибыль от реализации.	стр.050		5879,0			16950	19822	11071		2872	13943	288,3	116,9	337,2
3. Балансовая прибыль.	стр.140		4467,8			19414	19334	14946,2		-80	14866,2	434,5	99,6	432,7
4. Чистая прибыль.	с.140-150		3324,2			14760	15144	11435,8		384	11819,8	444,0	102,6	455,6
Расчетные показатели (%)
1. Рентабельность всей реализованной  продукции.		стр.050 стр.010		7,4	8,53		16,94	1,13	8,41		9,54	115,2	198,6	229,0
2.Общая рентабельность.		стр.140  стр.010		5,6	9,77		16,5	4,17	6,73		10,9	174,5	168,8	294,6
3. Рентабельность продаж по чистой  прибыли.		с.140-150       стр.010		4,2	7,43		12,94	3,23	5,51		8,74	177,0	174,1	308,1