Анализ состава и структуры оборотных средств

 

Коэффициент оборачиваемости  долгосрочной дебиторской задолженности  на начало года:

Выручка/Среднегодовая  сумма долгосрочной ДЗ

440309/53=8307,72

Коэффициент оборачиваемости  краткосрочной дебиторской задолженности  на начало года:

Выручка/Среднегодовая  сумма краткосрочной ДЗ

440309/182664=2,41

Коэффициент оборачиваемости  краткосрочной дебиторской задолженности  на конец года:

439872/46141=9,53

Коэффициент оборачиваемости  краткосрочной дебиторской задолженности  на конец года по сравнению с началом  года повышается, следовательно, это  свидетельствует о положительных  тенденциях в сфере дебиторской  задолженности.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности на начало года:

Себестоимость/Среднегодовая  величина КЗ

400652/223572=1,79

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности на конец  года:

379141/47753=7,94

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности на конец  года по сравнению с началом года повышается, что свидетельствует  о положительных тенденциях в  сфере кредиторской задолженности, а это, в свою очередь, свидетельствует  об ускорении погашения текущих  обязательств предприятия перед  кредиторами.

Период оборачиваемости  долгосрочной дебиторской задолженности  на начало года:

360/Коэффициент  оборачиваемости долгосрочной ДЗ

360/8307,72=0,04

Период оборачиваемости  краткосрочной дебиторской задолженности  на начало года:

360/ Коэффициент  оборачиваемости краткосрочной  ДЗ

360/2,41=149,38

Период оборачиваемости  краткосрочной дебиторской задолженности  на конец года:

360/9,53=37,78

Уменьшение дневной продолжительности  оборота краткосрочной дебиторской  задолженности на конец года по сравнению  с началом года свидетельствует  о высвобождении денежных ресурсов из процесса оборота и тем самым  наблюдается процесс притока  средств в оборот.

Период оборачиваемости  кредиторской задолженности на начало года:

360/ Коэффициент  оборачиваемости КЗ

360/1,79=201,12

Период оборачиваемости  кредиторской задолженности на конец  года:

360/7,94=45,34

Снижение оборачиваемости  кредиторской задолженности на конец  года по сравнению с началом года свидетельствует о положительных  тенденциях погашения кредиторской задолженности и в тоже время, следует отметить, что кредиторская задолженность является беспроцентной  ссудой предприятию и при отсутствии просроченной ее величины является положительной  для предприятия.

 

 

 

 

Анализ ликвидности средств  и обязательств, тыс. руб.

 

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Излишек/недостаток денежных средств
						На начало года	На конец года
А1	17176	11223	П1	223572	47753	-206396	-36530
А2	182664	46141	П2	372	-	182292	46141
А3	58913	25593	П3	7069	8470	51844	17123
А4	52808	54988	П4	80548	81722	27740	26734
Баланс	311561	137945	Баланс	311561	137945	-	-

 

Данный бухгалтерский  баланс предприятия считается абсолютно  ликвидным, т.к. соблюдены неравенства:

А2>П2

А3>П3

А4<П4, но А1<П1, потому что  предприятие не держит деньги на расчетных  и других счетах в банках в объеме всей кредиторской задолженности, оно  вкладывает их в менее подверженные инфляции активы.

 

Текущая ликвидность:

ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)

ТЛ=(11223+46141)-(47753+0)=9611

Это свидетельствует о  платежеспособности организации на ближайший к рассматриваемому моменту  промежуток времени.

Перспективная ликвидность:

ПЛ=А3-П3

ПЛ=58913-7069=51844 – на начало года

ПЛ=25593-8470=17123 – на конец  года

Юль.в пункте где К1,К2 и  тд. Я спец. Формулы написала.точнее подсказки как считать, в скобочках  примерное значение

Эти цифры 690,640 – означают строки баланса, 010 – отчет о прибылях

И шрифт у меня поехал. ……………….

Коэффициент абсолютной ликвидности:

К1=СТР.260+250/690-640-650 (0,2 И БОЛЬШЕ)

К1=723/55625-7872=0,015

Промежуточный коэффициент  покрытия:

К2=260+250+240/690-640-650 (0,8)

К2=723+46141/55625-7872=0,98

Коэффициент текущей ликвидности:

К3=290/690-640-650 (2)

К3=82957/55625-7872=1,74

Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств:

К4=490/590+690-640-650 (0,6)

К4=81722/598+55625-7872=1,27

Коэффициент оборачиваемости  и рентабельности:

К5=050/ 010  ДЛЯ ТОРГ.ПРЕДПРИЯТИЯ  БЕРЕМ СТРОКУ   0,29 (

К5=30198/439872=0,07

 

Коэффициент абсолютной ликвидности:

К1=723/55625-7872=0,015

Промежуточный коэффициент  покрытия:

К2=723+46141/55625-7872=0,98

Коэффициент текущей ликвидности:

К3=82957/55625-7872=1,74

Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств:

К4=81722/598+55625-7872=1,27

Коэффициент оборачиваемости  и рентабельности:

К5=30198/439872=0,07

 

Расчет суммы баллов

 

Показатели	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1	0,015	III	0,11	0,002
К2	0,98	I	0,5	0,49
К3	1,74	II	0,42	0,73
К4	1,27	I	0,21	0,27
К5	0,07	Нерентаб.	0,21	0,015
Итого	Х	Х	1	1,51

 

Вывод: Данное предприятие  может быть отнесено ко II классу кредитоспособности, т.е. кредитование требует взвешенного подхода, т.к. сумма баллов по пяти основным показателям равна 1,51.