ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Уральский государственный экономический университет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

Тема «Анализ кредитного портфеля банка»

Выполнила: студентка группы

                                                                                   ФК-07-4   Михайловой Анны

                                             Проверил:  Чепулянис А.В.     

Екатеринбург

2010

2

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ              3

1. Теоретические основы банковского кредитования              5

1.1. Необходимость, сущность кредита. Субъекты кредитных отношений.              5

1.2. Понятие кредитного портфеля и его качества. Нормированные требования к управлению кредитным портфелем.              8

1.3. Методика анализа кредитного портфеля              16

2. Анализ кредитного процесса в ОАО «ВУЗ-банк»              21

2.1. Анализ условий предоставления кредитов.              21

2.2. Анализ кредитного портфеля ОАО «ВУЗ-банк»              22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ              27

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ              29

2

ВВЕДЕНИЕ

В реализации программ по развитию банковского сектора экономики одно из центральных мест принадлежит совершенствованию и развитию перспективных методик оценки качества кредитного портфеля банковских учреждений. Нерешенность методических проблем проведения оценки качества кредитного портфеля, отсутствие эффективной методики анализа кредитоспособности клиентов банка, высокий уровень кредитных рисков, отсутствие методики и опыта формирования кредитных досье заемщиков банка, до сих пор выступает серьезным тормозом в формировании цивилизованных рыночных отношений, развитии банковской системы.

Существует ряд причин, усиливающих важность оценки качества кредитного портфеля. С одной стороны, основная обязанность руководства банка заключается в защите средств, доверенных банку вкладчиками. В случае существенных убытков по ссудному портфелю банк может оказаться неспособным вернуть средства вкладчиков. Руководство банка также несет ответственность перед акционерами за обеспечение удовлетворительной прибыли по их инвестициям. Следовательно, руководство банка должно действовать осторожно и свести к минимуму риск убытков по ссудному портфелю. С другой стороны, Центральный банк обязан обеспечивать стабильность банковской системы страны. Поскольку высокий уровень убытков по ссудному портфелю может угрожать стабильности отдельных банков и банковской системы в целом, Центральный банк вправе требовать от банков применения адекватных процедур оценки убытков по кредитному портфелю. Кроме того, еще одной причиной выступает имидж банка в деловых кругах, позволяющий получать выгодные кредитные линии, гарантии, депозиты.

Целью работы является теоретическое исследование проблем оценки кредитных портфелей современных коммерческих банков.

Теоретической и методической основой проведенного исследования послужили работы отечественных авторов по проблемам оценки качества кредитного портфеля; законодательные и нормативные акты; личный практический опыт автора. В ходе исследования использовались традиционные методы экономического анализа, а также методы сбора и оценки кредитных досье клиентов банка, методы оценки системы внутреннего контроля, методы определения уровня кредитного риска.

23

1. Теоретические основы банковского кредитования

1.1. Необходимость, сущность кредита. Субъекты кредитных отношений.

Содержание банковского кредитования (кредитных операций) - это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу:

а) предоставления заемщику определенной суммы денег для целевого (как правило) использования;

б) их своевременного возврата;

в) получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами.

Банковский кредит может быть предоставлен заемщику (юридическому или физическому лицу) под разнообразные цели, самыми распространенными из которых являются:

1. увеличение (пополнение) оборотного капитала хозяйствующей организации, что может означать, к примеру:

- финансирование сезонных потребностей организации;

-финансирование временно возросшего количества товарно-материальных ценностей;

- финансирование уплаты налогов;

- помощь в покрытии неординарных (крупных) издержек и т.д.

Во всех этих и подобных случаях говорят о краткосрочном кредитовании;

2. финансирование производственных затрат, включая реализацию инвестиционных проектов (например, проекта расширения, реконструкции или модернизации предприятия), т.е. в целом - увеличение капитала. В таком случае говорят о средне- или долгосрочном производственном (инвестиционном) кредитовании;

3. потребительские цели отдельного физического лица (приобретение или ремонт жилья, получение образования и т.д.), удовлетворяемые с помощью потребительского (личного) кредита.

У каждого вида деятельности существуют свои принципы, признаваемые такими в силу того, что они выражают определенные причинные связи и устойчиво повторяются в  массе случаев. Исходя из этого можно считать, что имеются следующие безусловные принципы банковского кредитования:

- принцип срочности (кредит дается на однозначно определенный срок);

- принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью);

- принцип платности (за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов). Перечисленные три принципа в Законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 1) названы условиями;

- принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязателен кредитный договор/соглашение в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам ЦБ РФ);

- принцип неизменности условий кредитования (положений кредитного договора/соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре/соглашении либо в специальном приложении к нему;

- принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).

В особую группу принципов следует выделить распространенные правила кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой договор (не безусловные принципы):

- принцип целевого использования кредита;

- принцип обеспеченного кредитования (кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).

Кроме того, в еще одну группу можно выделить принципы кредитования, которые предназначены для «служебного пользования» сотрудниками банков и должны закрепляться в их внутренних документах в качестве элемента кредитной политики.

Участниками любой кредитной сделки, то есть субъектами кредитных отношений, являются кредитор и заемщик.

Кредитор — это субъект кредитного отношения, представляющий стоимость во временное пользование. Для него характерно следующее:

- он ссужает как собственные, так и привлеченные средства, как правило, временно свободные;

- он аккумулирует средства и размещает их в кредит в сфере обмена;

- он заинтересован в производительном использовании ссуженных средств, так как это гарантирует возврат ссуды и выплату процентов;

- его целью при предоставлении кредита является, как правило, получение прибыли в виде ссудного процента.

Владение временно свободными ресурсами не является обязательным признаком кредитора. Он может ссудить стоимость, которая участвует в воспроизводственном процессе, как это имеет место, например, при коммерческом кредите. В этом случае ссужаются товары, предназначенные для реализации.

Заемщик — субъект кредитного отношения,   получающий ссуду и обязанный ее возвратить в установленный  срок.

Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств — государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д. Вместе с тем одного желания получит ссуду недостаточно для участия в кредитном отношении в качестве заемщика. Ссудополучатель должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита. Такими гарантиями могут быть, например, предоставление залога в качестве обеспечения ссуды, обязательство гаранта (как правило, крупного банка) погасить задолженность  по ссуде в случае неплатежеспособности заемщика и т.д.

1.2. Понятие кредитного портфеля и его качества.

Нормированные требования к управлению кредитным портфелем.

Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются не котируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка - получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность. Им соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества (табл. 1).

Таблица 1. Соответствие свойств кредитного портфеля и критерии

оценки его качеств.

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем - это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

- от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики, оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

- диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и не приносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доход кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи и покрытия издержек по содержанию банка.

Ликвидность кредитного портфеля. Поскольку уровни ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире, и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.

Управление кредитным портфелем включает этапы:

1) определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

2) отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

3) выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);

4) оценка качества портфеля в целом;

5) выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

6) определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит;

7) определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

8) разработка мер на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

В соответствии с новым Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г.№ 254-п «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» все ссуды предполагается классифицировать по уровню рисков на 5 категорий качества:

- l-я (высшая) категория - стандартные (безрисковые);

- 2-я категория - нестандартные (умеренный кредитный риск, составляющий не более 20%);

- 3-я категория - сомнительные (значительный кредитный риск, составляющий от 20 до 50%);

- 4-я категория - проблемные (высокий кредитный риск, составляющий более 50%);

- 5-я (низшая) категория - безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует, кредит представляет собой фактические потери банка).

При этом основой для вынесения мотивированного суждения об уровне риска является комплексная оценка финансового положения заемщика. Имеется в виду, что оно может быть оценено как:

- хорошее;

- выше среднего;

- среднее;

- ниже среднего;

- плохое.

Кроме того, в зависимости от качества обслуживания заемщиком его долга банк должен отнести каждую ссуду в одну из 3-х следующих категорий:

- «хорошее обслуживание долга»;

- «среднее обслуживание долга»;

- «плохое обслуживание долга».

Далее оценки финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга предполагается увязать следующим образом (табл. 2).

Банки должны формировать резерв на возможные потери суммы основного долга по кредитам, по нормативам (табл. 3).

Таблица 2.  Подходы к определению базовой категории качества ссуд.

Таблица 3.  Определение расчетной величины резервов по ссудам.

В Положении № 254 присутствует идея о том, что резерв создается:

- под каждую конкретную ссуду либо под портфель однородных ссуд (специальный резерв);

- под все ссуды либо под группы ссуд со сходными характеристиками кредитного риска вследствие действия факторов общего (системного) происхождения, не обусловленных деятельностью конкретного заемщика или группы заемщиков (общий резерв).

Безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания задолженность по решению полномочного органа банка списывается с его баланса за счет резерва, а при его недостатке относится на убытки отчетного года. Указанное решение в отношении всех крупных кредитов, льготных кредитов, кредитов инсайдерам и всех необеспеченных кредитов обязательно должно быть подтверждено процессуальным документом (определение, постановление) судебных, нотариальных органов, свидетельствующим о том, что на момент принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет средств должника невозможно.

Списание кредитной задолженности банку с его баланса вследствие неплатежеспособности должника не считается аннулированием такой задолженности. Списанная с баланса банка задолженность отражается за балансом в течение не менее 5 лет для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений (определений) судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим либо умершим, признания банкротства предприятия фиктивным и т.д.

Поэтому банк регулярно (не реже 1 раза в квартал) направляет должнику выписки из счетов, подтверждающие наличие просроченной задолженности банку по основному долгу и начисленным процентам (не полученному дисконту). Эти выписки наряду с другими документами являются основанием для взыскания с клиента просроченной задолженности (в течение срока давности - см. ст. 196 ГК РФ).

Если кредитная (вексельная) задолженность заемщика в установленном порядке признается безнадежной и/или нереальной для взыскания и подлежащей списанию за счет созданного резерва, то расходуется указанный резерв.

Банк России либо его территориальное учреждение в процессе надзора вправе предъявить банку требование о переоценке кредитной задолженности, если это вытекает из результатов оценки качества кредитного портфеля банка. Исходя из результатов такой переоценки банку может быть предъявлено требование, как о доначислении резерва, так и об уменьшении суммы фактически созданного резерва.

1.3. Методика анализа кредитного портфеля

Оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка строится на количественной и качественной оценках финансовых коэффициентов, характеризующих различные аспекты кредитной политики банка. Их можно разделить на четыре группы показателей[1]:

1)                      показатели доходности кредитных вложений;

2)                      показатели качества управления кредитным портфелем;

3)                      показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков;

4)                      интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка.

Показатели группы доходности кредитных вложений представлены коэффициентами К1 – К4:

1.

Данный коэффициент дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля. Рекомендуемый уровень К1 0,6 – 1,4%.

2.

К2 отражает долю процентной маржи в капитале банка. Он должен находится в интервале 10 – 20%.

3.

Показывает доходность кредитных вложений. Рекомендуемый оптимум 2 – 3,5%.

4.

Характеризует реальную доходность кредитных вложений.

Важное значение в оценке кредитных вложений приобретают показатели второй группы, характеризующие качество управления кредитным портфелем коммерческого банка. Эти показатели представлены коэффициентами К5 – К10.

1.

Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объемов «неработающих» кредитных портфелей, с пролонгированными и просроченными сроками оплаты. Рекомендуемый уровень 0,5 – 3%.

2.

Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем. Рекомендуемый уровень 3 – 7%.

3.

Дает оценку качества управления кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов кредитования.

4.

Свидетельствует о степени агрессивности кредитной политики банка, недостаточности или перегруженности его кредитного портфеля. Рекомендуемый уровень 40 – 60%.

5.

Характеризует доля краткосрочных кредитных вложений в их общем объеме. Оптимальный уровень 60 – 70%.

6.

Характеризует темпы роста кредитных вложений за определенный период.

Третья группа показателей в какой-то мере также характеризует качество управления кредитным портфелем банка, но вместе с тем рассматривается как отдельная группа, потому что связана со специфической деятельностью банка по созданию специального резерва на возможные убытки по кредитам. К показателям, характеризующим достаточность резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам, относятся показатели, представленные в виде коэффициентов К11 – К15.

1.

Отражает степень защищенности банка от кредитного риска, свидетельствует о качестве кредитной политики и управления портфелем кредитов. Не имеет критериального уровня и рассматривается в динамике. Чем меньше его знаменатель, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Чем больше созданный резерв, тем выше степень защищенности банка от кредитного риска.

2.

Характеризует полноту создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам. Оптимальный уровень 100%.

3.

Свидетельствует о степени достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов. В некоторых странах устанавливается нижняя граница коэффициента К13. Так, согласно рекомендациям ЦБ РФ, она равно 2% от суммы всех выданных кредитов. Оптимальное же значение К13 0,9 – 5%.

4.

Характеризуют долю кредитов, фактически утраченных для банка, т.е. безнадежных к погашению. Рекомендуемый уровень 0,25 – 1,5%.

5.

Указывает на долю списаний от общего объема нестандартных (сомнительных и безнадежных к погашению) кредитов. Значения показателя зависят от распределения кредитных вложений по группам риска. Списание безнадежных ссуд должно проходить на основании решений судебных органов. Однако последние нечасто рассматривают дела о банкротстве клиентов банка и невозвратности кредитов. В результате сроки исковой давности ответственности заемщика по ссуде истекают, и банк вынужден самостоятельно принимать решение о списании задолженности клиентов по кредитам.

Четвертая, итоговая группа показателей – это сложные, интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка. Они относятся к основным показателям оценки качества кредитного портфеля банка, характеризующим доходность кредитных вложений, качество управления кредитным портфелем и достаточность создания резервов на возможные убытки по кредитам. Эти показатели называются интегрированными, потому что при их расчете используются агрегаты финансовых коэффициентов из разных служб.

Уровень доходности кредитных вложений банка с учетом коэффициентов потерь по кредитам отражает коэффициент КД. Он рассчитывается как отношение разницы между чистым процентным доходом и потерями по кредитам к сумме кредитных вложений:

,

где ПД – процентные доходы, полученные от кредитных вложений; ПР – процентные расходы, уплаченные за ресурсы кредитования; РР – расчетный резерв на убытки по кредитам; Собщ – кредитные вложения (всего).

Коэффициент качества управления кредитным портфелем отражает степень риска кредитных вложений с точки зрения их распределения по группам риска, которое производится на основе данных о длительности просроченной ссудной задолженности и качестве обеспечения кредита.

Этот коэффициент определяется как отношение объемов различных групп ссудной задолженности, взвешенных на степень риска невозврата кредита, к общей величине кредитных вложений и рассчитывается по формуле:

,

где X1, X2, … , Xn – кредитные вложения, отнесенные к соответствующей группе риска; К1, К2, … , Кn – коэффициенты отчисления в резерв по группам риска; n – количество групп риска; СОБЩ – кредитные вложения (всего).

С целью учета степени достаточности резерва по кредитам при расчете риска кредитных вложений в практике отечественных банков может использоваться еще один интегрированный показатель – коэффициент совокупного кредитного риска банка, учитывающий степень достаточности резерва, может быть рассчитан по следующей формуле:

,

где РР – расчетный резерв на убытки по кредитам; РФ.С. – фактически созданный резерв на убытки по кредитам; СОБЩ – кредитные вложения (всего).

Чем ближе значение КР к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с позиций возвратности и достаточности резерва. При КР = 1 риск отсутствует и прогнозируемые потери равны нулю. Чем ближе КР к нулевой отметке, тем выше величина совокупного кредитного риска.

23

2. Анализ кредитного процесса

в ОАО «ВУЗ-банк»

Идея создания коммерческого банка родилась в 1990 году и принадлежала двум доцентам кафедры финансов, денежного обращения и кредита Свердловского института народного хозяйства. Идея создания банка была поддержана руководством Свердловского института народного хозяйства – ректором Камышовым В. М., проректором Тертышным А. Т. и деканом финансового факультета Казаком А. Ю. Таким образом, 5 сентября 1991 года ВУЗ-банку была выдана лицензия Центрального Банка РФ на осуществление банковских операций. В соответствии с первой лицензией банк начал осуществлять операции в рублях с юридическими и физическими лицами. Уставный капитал банка складывался на паевой основе и на момент открытия составлял один миллион рублей. Основными учредителями "ВУЗ-банка" стали ВУЗы города, а также некоторые промышленные предприятия региона и коммерческие банки.

В 2003 году контрольный пакет акций ВУЗ-банка был приобретен московским «Пробизнесбанком».

2.1. Анализ условий предоставления кредитов.

1. Кредит физическим лицам.

Размер кредита: от 15 тыс. до 1 млн. руб.

Требования к заемщикам: возраст от 25 до 50 лет на момент выдачи кредита, стаж на последнем месте работы не менее 1 года, постоянная регистрация не менее 1 года.

Обеспечение по кредиту: при сумме от 300 тыс. до 500 тыс. руб. требуется 1 поручитель, при сумме кредита от 500 тыс. до 1 млн. руб. требуется 2 поручителя или залог.

Необходимые документы: паспорт и второй документ, удостоверяющий личность, при сумме кредита свыше 100 тыс. руб. дополнительно требуется справка о доходах с места работы.

Получение: необходимо заполнить анкету (на сайте или по телефону или в отделениях банка), получить положительное решение банка, подготовить документы и прийти в офис для оформления кредита.

Погашение: в офисе банка или через другие банки ежемесячно равными платежами.

2. Кредит для малого и среднего бизнеса.

Размер кредита: от 30 тыс. руб.

Срок кредитования: от 3 мес. до 10 лет в зависимости от суммы.

Срок оформления: от 4 часов до 10 дней в зависимости от размера кредита.

Требования к компании: предприятие устойчиво работает не менее 6 мес., заемщик зарегистрирован в регионе присутствия банка, бизнес приносит прибыль, имеет все необходимые для деятельности лицензии, нет просроченных обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Варианты погашения кредита: единовременно в конце срока, ежемесячно равными платежами, по индивидуальному графику, допускается досрочное погашение.

2.2. Анализ кредитного портфеля ОАО «ВУЗ-банк»

Все данные необходимые для расчета коэффициентов оценки качества управления кредитным портфелем были взяты из бухгалтерских балансов 2008, 2009 годов (приложения 1, 2).

Для удобства расчетов сведем необходимые данные в одну таблицу (табл. 4).

Таблица 4.  Данные о деятельности «ВУЗ-банка» в 2007 - 2009 гг. (в тыс. руб.).

Теперь проведем расчет следующих коэффициентов для 2007, 2008, 2009  гг., и все полученные значения сведем в одну таблицу (табл. 5).

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

       13.

14.

Таблица 5.  Коэффициенты качества управления кредитным портфелем (в %).

Вывод. Как видно из таблицы, у большинства коэффициентов наблюдается отрицательная динамика, но это необходимо для их приближения к оптимальному уровню. В частности:

1)     показатель К1 в 2008 г снизился на 2,2%. Но, не смотря на это, высокий уровень коэффициента показывает, что кредитные вложения достаточно прибыльны;

2)     К2 так же стремиться к оптимальному уровню, поэтому в 2008 г уменьшился на 7,7%;

3)     доля просроченной задолженности (К3) в 2008 г банк снизил ее на 2,1%;

4)     коэффициент К4 уменьшился на 1,4%;

5)     коэффициент К5 показывает отрицательную для банка динамику, за 2008-2009 гг. доля «неработающих» кредитных вложений возросла на 0,4%;

6)     уровень К6 за 2008-2009 гг. вырос на 0,6% и стремиться к оптимальному;

7)     коэффициент К7 за 2года снизился на 26,6% и показывает, что доля кредитных вложений гораздо больше ресурсной базы;

8)     К8 в течении двух лет остается на одном уровне, кредитный портфель перегружен и требуется переориентация ресурсов;

9)     К10 темп роста кредитных вложений за 2008-2009 гг. упал на 36,8%;

10) коэффициент К11 за 2 года снизился на 13,1%, и это показывает, что состояние кредитного портфеля с каждым годом улучшается, степень защищенности от кредитного риска растет;

11) показатель К12 держится на одном уровне (100%), который и является оптимальным;

12) К13 степень достаточности резервов за 2 года увеличился на 0,7%, но еще далека от рекомендуемого уровня;

13) Кд доходность кредитных вложений имеет отрицательную динамику и за 2 года снизилась на 2,8%;

14) показатель КР все 2 года был близок к 100%, что означает минимальные риск и потери, высокие уровни возвратности и достаточности резерва.

    Проанализировав кредитный портфель банка можно сделать следующие выводы:

1.      Это сбалансированный кредитный портфель

2.      Кредитные вложения банка достаточно прибыльны;

3.      Доля просроченной задолженности снижается с 2008 года;

4.      Состояние кредитного портфеля с каждым годом улучшается, степень защищенности от кредитного риска растет;

5.      Минимальные риск и потери, высокие уровни возвратности и достаточности резерва.

     Таким образом, мы видим, что качество управления кредитным портфелем удовлетворительно и с каждым годом подвергается совершенствованию. Однако существует и ряд проблем: во-первых, доля кредитных вложений гораздо больше ресурсной базы, во-вторых, кредитный портфель перегружен и требуется переориентация кредитных ресурсов.  В-третьих, темп роста кредитных вложений упал на 36%, в-четвертых, доходность кредитных вложений снизилась за три года на 2%. Решение данных проблем поднимет качество кредитного портфеля на достаточно высокий уровень.

23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании исследования сущности кредитного портфеля, порядка его формирования и управления, определения его качества и выяснения роли, места и значения кредитных портфелей банков в системе экономических отношений можно сделать следующие выводы:

1. Процессы трансформации экономики РБ объективно повышают значения наличия у банков хорошо сформированных кредитных портфелей. Это связано с расширением сферы применения кредита в экономике и развитием в стране сети банковских учреждений, в структуре активных операций которых кредитование играет главную роль.

2. Формирование кредитного портфеля является одним из условий эффективной работы банка. Кредитные портфели взаимосвязаны с обеспечением финансовыми ресурсами экономики. Кроме того, они влияют и на эффективность работы банка. В этой связи большое значение имеет их качество. В банковском учреждении ему следует уделить особое внимание и принимать меры по его улучшению. Для этого должна быть выработана соответствующая кредитная политика. В целях минимизации кредитного риска и повышения качества портфеля необходимо принимать следующие меры:

- диверсификация портфеля;

             - предварительный анализ платежеспособности заемщика;

             - создание резервов для покрытия кредитного риска;

- анализ и поддержание оптимальной структуры кредитного портфеля;

- требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.

3. По итогам исследования качества кредитного портфеля ОАО «ВУЗ-банк» за 2007-2009 гг. можно сделать следующий вывод. Качество управления кредитным портфелем удовлетворительно и с каждым годом подвергается совершенствованию. Однако существует и ряд проблем: во-первых, доля кредитных вложений гораздо больше ресурсной базы, во-вторых, кредитный портфель перегружен и требуется переориентация кредитных ресурсов.  В-третьих, темп роста кредитных вложений упал на 36%, в-четвертых, доходность кредитных вложений снизилась за три года на 2%. Решение данных проблем поднимет качество кредитного портфеля на достаточно высокий уровень.

23

Список используемой литературы

1.      Гражданский кодекс РФ.

2.      Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990, с изменениями 2007 года.

3.      Анализ кредитоспособности и его роль в работе с юридическими лицами. // Финансист 2000г.

4.      Банковские операции: Учеб. пособие / под. ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2009.

5.      Банковские риски: Учеб. пособие / под. ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2007.

6.      Банковское законодательство: Учебник / Под. ред. Е.Ф. Жукова – М.: Вузовский учебник, 2007.

7.      Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005.

8.      Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование.// Российский экономический журнал 2008.

9.      Гурвич В., Кредитное качество банковских активов, Банковское дело, 2004г.

10. Жуков Е.Ф. Банковский менеджмент: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

11. Золотова Е.А. Учет и операционная деятельность в коммерческих банках: Учеб. пособие – М.: Финансы и статистика, 2007.

12. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: учеб. пособие. – 2-е изд., стер. – Мн.: Новое знание, 2005.

13. Корниенко Е. Б. Коммерческие банки и их операции. Москва: 2005

14. Лаврушин О.И., Банковские риски, М., КНОРУС,  2007г.

15. Мещеряков Г.Ю. Банковские операции на рынке ссудного капитала: вопросы теории и практики / под. ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 2006.

16. Саркисянц А. Подходы к оценке банковского портфеля // Банковское дело 2002.

17. Сабиров М., Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческого банка, Аудитор, 2006, №10.

18. Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. –М.:Финансы и статистика,2003.

19. Структура кредитных портфелей российских банков //Финансы и кредит 2005г.

20. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие / Под. ред. А.М. Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2005.

21. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. –М.: «Дашков и К»,2007.

22. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2005.

23. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учёт и операционная техника в банке. М.: Перспектива, 2000г.

23

Приложение 1.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

(публикуемая форма)

на  01 января 2009 года

                                                                                                                                           тыс. руб.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(публикуемая форма)

за  2009 год

тыс. руб.

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА,

ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ

на  01 января 2009 года

23

Приложение 2.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

(публикуемая форма)

на  01 января 2010 года

                                                                                                                                           тыс. руб.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(публикуемая форма)

за  2010 год

тыс. руб.

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА,

ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ

на  01 января 2010 года

23