Правоведение

              Под финансовым потоком предприятия будем понимать  совокупность  платежей за  определенный  период,  объединенных  единством  формы  платежа  и  видом платежа ( за что и как платят).

              Все финансовые потоки делятся на:

              1) входные - поступления денежных средств предприятию;

              2)выходные - денежные средства, выплачиваемые предприятием по тем или иным причинам.

              Все финансовые потоки имеют несколько уровней:

              - классификация  за   что   платят   или   на   что   расходуются   деньги (агрегированный уровень);

              - оплата  какому-то  поставщику,  заказчику   (микроуровень),   конкретные платежи.

              Финансовые потоки макроуровня будем называть  финансовым  потоком, а на среднем уровне подпотоком.

Классификация входных финансовых потоков

              1.Поток денежных средств от реализации основной продукции.

              В рамках этого финансового потока выделяются подпотоки:

              - поток платежей по текущим операциям,  под  которым  понимается  средства вырученные предприятием за реализацию  товара,  оплата  которого  происходит одновременно или почти  одновременно  с  поставкой  продукции  (инспотовский поток);

              - поток погашения дебиторской задолженности и товарных кредитов, т.е.  это те деньги, которые  получаются  от  продажи  продукции  (товаров,  услуг)  в кредит. Товар или услуга оказываются в настоящее время, а деньги  получаются через какое-то время (поток продажи в кредит);

              - поток авансовых платежей - получаются средства за еще не произведенную и нереализованную продукцию.

              2. Поток средств от реализации имущества предприятия

              В рамки этого потока попадают все  средства  вырученные  предприятием  от продажи имеющихся у него активов.

              Подпотоки:

              - продажа в кредит;

              - предоплата;

              - инспотовый метод.

              Но более существенна классификация по виду реализации имущества:

              - от реализации основных средств, имевшихся у предприятия;

              - от реализации нематериальных активов;

              - от  продажи  имевшихся  у  предприятия  акций  и   др.   ценных   бумаг, приобретавшихся предприятием не в спекулятивных целях;

              - доходы, получаемые от реализации имевшихся запасов  сырья  и  материалов (неликвидов)

              3. Поток средств, получаемых при действии предприятия на финансовом рынке.

              - процентный доход, получаемый по ценным бумагам (акциям, облигациям и т.д.);

              - процентный доход, получаемый от кредитных операций;

              - денежные средства, получаемые предприятием от спекулятивных операций  на финансовом рынке (ценные бумаги приобретаются на короткое время);

              - возврат денежных средств, т.е. денежные  средства,  которые  предприятие получает  после  возврата  ему  ссуд,  депозитов,  средств,  затраченных  на приобретение краткосрочных ценных бумаг.

              4. Внереализационные доходы предприятия (неторговые доходы предприятия)

              - денежные средства, полученные в виде различного рода штрафов, получаемых предприятием (пени);

              - денежные  средства,  полученные  в   результате   выигрыша   юридических процессов (иски);

              - доходы от использования имущества предприятия, арендные платежи.

              5. Финансовый поток привлекаемых или занимаемых финансовых средств:

              - кредиты и  ссуды,  получаемые  данным  предприятием  (средства,  которые привлекаются предприятием  на  возвратной  основе  на  строго  определенный промежуток времени на платежной основе);

              - денежные  средства,  привлекаемые  предприятием   в   уставной   капитал (финансовый поток прямых инвестиций), обычный способ привлечения  -  продажа акций или паев,  фиксированных  платежей   и   строгих   условий   возврата   не предусматривается;

              - денежные  средства,  полученные  в  виде  финансовой  помощи:   денежные средства, получаемые предприятием либо от государственных органов,  либо  от других  предприятий  на  следующих  условиях:  теоретически   предполагается возвратность средств ( но не всегда), за использование денежных средств  (по крайней мере формально) платы не предусматривается;

              - подпоток субсидий  -  денежные  средства,  получаемые  в  виде  субсидий государства конкретной организации (для бюджетных организаций  это  основной поток), компенсаций со стороны  государства,  ден.  средства,  полученные  в качестве благотворительной помощи.

              Характерная черта это потока - безвозвратная основа. 

Выходные  финансовые потоки 

              Под  выходными  потоками  понимаются  те   денежные   средства,   которые предприятие реально расходует в течении определенного периода.

              1. Средства, затрачиваемые на оплату сырья материалов и услуг

              - погашение кредиторской задолженности по приобретенным товарам и услугам;

              - денежные средства,  расходуемые  на  товары  и  услуги  приобретаемые  и оплачиваемые в текущем периоде (инспотовый поток);

              - авансовые платежи.

              В рамках этого потока рассматриваются все платежи по оплате все товаров и услуг,   необходимых   для   нормальной    жизнедеятельности    предприятия, оказываемых им другими предприятиями

              2. Финансовый поток оплаты работников

              В  рамках  этого  потока  попадают  все  платежи,  независимо  от   того, включаются они в себестоимость или  нет,  связанные  с  оплатой  труда  лиц, нанимаемых данным предприятием:

              - авансовые платежи;

              - инспотовые платежи;

              - погашение кредиторской задолженности.

              3. Финансовый поток налоговых платежей

              - налоги, включаемые в себестоимость;

              - отчисления  во  внебюджетные  фонды  (соц.  начисления,   которые   тоже включаются в себестоимость);

              - оборотные платежи и акцизы, НДС, таможенные дела;

              - налоговые платежи из прибыли.

              4. Поток средств собственникам предприятия:

              - выплата дивидендов;

              - целевые отчисления в государственные предприятия;

              - денежные средства, расходуемые на выкуп  ценных  бумаг  у  собственников предприятия.

              5. Поток  обслуживания  займов,  т.е.  те  деньги,   которые   расходуются предприятием на то,  чтобы выплачивать %, погашать кредиты и т.д.:

              - процентные платежи, т.е.  средства,  которые  направляются  по  тем  кредитам, которые брало предприятие;

              - платежи по погашению основной ссуды;

              - выдача  ссуд  и  размещение  средств  в  ценные  бумаги,   на   депозиты (выделяются в самостоятельный поток для предприятий типа банк).

              6. Инвестиционный поток предусматривает расходование денежных  средств  на приобретение различного рода имущества:

              - на приобретение основных средств;

              - на приобретение нематериальных активов (патентов, лицензий);

              - денежные средства, направляемые на приобретение долгосрочных  финансовых активов (средства, расходуемые на покупку акций, облигаций, паев).

              7. Внереализационные  расходы  -  денежные   средства,   направляемые   на погашение  различного  рода  штрафов,  пени,  выплаты  по  судебным   искам, расходы, связанные с обслуживанием юридических процессов (адвокаты)

              8. Безвозмездное расходование средств

              - денежные средства, направляемые в виде субсидий и др. форм безвозмездной помощи др. юридическим или физическим лицам;

              - расходы на благотворительность;

              - расходы,  связанные  с  приобретением  непроизводственного  имущества  в социальных целях (расходы на строительство жилых домов и т.д.).

 Движение денежных средств 

              Под движением денежных средств понимают отражение  в  определенной  форме всех входных и выходных потоков,  имеющихся  на  предприятии. Существует  две основные формы отражения:

              - брутто-баланс;

              - нетто-баланс.

              Под брутто-балансом понимают: остаток на конец периода должен соответствовать статье баланса  «Денежные средства предприятия».

              Нетто-баланс отличается от  брутто-баланса  тем,  что  вместо  входных  и выходных потоков ставится их сальдированная величина

              В брутто-балансе предполагается, что все величины положительны. В  нетто-балансе  величины  могут   быть   как   положительные,   так   и отрицательные.

              Финансы как экономическая категория зависят от преобразований во взаимоотношениях между звеньями финансовой системы. Это относится прежде всего к взаимосвязям между финансами макроуровня и финансами микроуровня. Финансы макроуровня, и прежде всего государственный и муниципальный бюджеты, основываются на финансовом потенциале предприятий. Финансы способствуют достижению общих целей экономического развития, поэтому требуется их оптимальная организация. Способ организации устанавливает качественную определенность финансов. Распределение и использование финансовых ресурсов в государстве осуществляются в рамках интегрированной системы управления финансовыми потоками.

              Государственные и муниципальные финансы опираются на информационные потоки. Принятие государственных решений основано на совокупности информации. Анализ поступающей информации важен как в момент принятия решения, так и в процессе контроля за ходом его выполнения. Эта информация содержится в оперативной и статистической отчетности, договорах и соглашениях, расчетных документах и т.п.

              Государственные и муниципальные финансы имеют четкую целевую ориентацию. Они затрагивают определенные социально-политические интересы отдельных слоев общества. Однако во всех своих аспектах они ориентированы на решение государственных и муниципальных задач.