Активы и капитал торговой организации

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2012 в 19:06, курсовая работа

Краткое описание

Цель исследования - изучение структуры активов и капитала торгового предприятия, определение общей потребности в капитале и оптимизация структуры источников покрытия потребности.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть теоретико-методологические основы организации состава и структуры активов и капитала торгового предприятия;

Оглавление

Введение…………………………………………………………………...............2
1. Характеристика активов и капитала торговой организации, источники их формирования и определение общей потребности……………………………..4
1.1 Особенности состава и структуры активов торговой организации.……………………………………………………………………….4
1.2 Особенности состава и структуры капитала торговой организации …………………………………………………………………………...................8
1.3 Источники формирования собственных финансовых ресурсов и привлечение заёмных средств ………………………………………………….14
1.4 Определение общей потребности в капитале в плановом периоде. Оптимизация структуры источников покрытия потребности в капитале.………………………………………………………………………….19
2. Расчетная часть работы. Разработка финансового плана и плана движения денежных средств торговой организации……………………………………...24
Заключение……………………………………………………………………….39
Список литературы………………………………………………………………41

Файлы: 1 файл

Активы и капитал торговой организации.doc

— 396.00 Кб (Скачать)

 

Доходы по обычным видам деятельности рассчитаны в таблице 4.

Проценты к уплате включают в себя проценты за долгосрочный кредит 2220 тыс.руб. и проценты по текущим ссудам в пределах норматива 850 тыс.руб.

Прочие операционные доходы включают выручку от продажи выбывшего имущества в размере 5680 тыс.руб. и доходы от аренды в размере 560 тыс.руб. Прочие операционные расходы состоят из расходов по продаже выбывшего имущества 1670 тыс.руб. и налогов, относимых на финансовый результат 504 тыс.руб.

Внереализационные доходы - это штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств. Внереализационные расходы – просроченная дебиторская задолженность.

17) Прибыль до налогообложения = прибыль от продаж – проценты к уплате + прочие операционные доходы – прочие операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.

Прибыль до налогообложения = 9900 – 3070 + 6240 – 2174 + 560 – 290 = 11166 тыс.руб.

18) Налог на прибыль = Ʃ прибыли по СМР, выполненные хозяйственным способом х 20% : 100.

ННП =  11166 х 20% : 100 = 2653 тыс.руб.

19) Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль.

ЧП = 11166 – 2653 = 8513 тыс.руб.

Таблица 7 - Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы (тыс. руб.)

Показатели

 

1. Капитальные затраты производственного назначения

16725

в т.ч. объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

8100

2. Норма плановых накоплений по смете СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

8,21

3. Ставка процента за долгосрочный кредит на капитальные вложения, %

22

4. Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы

3220

5. Амортизационные отчисления

2883

6. Прибыль от СМР, выполняемых хозяйственным способом за вычетом налога на прибыль

532

7. Долгосрочный кредит банка

10090

8. Итого вложений во внеоборотные активы

16725

9. Проценты по кредиту к уплате

2220

 

Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного и непроизводственного назначения берем из таблицы 5 - 3220 тыс.руб. Сумма амортизационных отчислений была рассчитана в таблице 3.

20) Прибыль от СМР, выполняемые хозяйственным способом = Объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом норму плановых накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

Прибыль от СМР = 8100 0,821 - 8100 0,8210,2 = 532 тыс.руб. (с учетом налога на прибыль).

Для финансирования недостающей суммы нужно взять долгосрочный кредит.

21) Размер кредита = общая сумма вложений во необоротные активы - имеющиеся источники финансирования капитальных вложений.

Размер кредита = 16725 – 3220 – 2883 – 532 = 10090 тыс.руб.

Проценты по кредиту к уплате: 10090 0,22 = 2220 тыс.руб.

Таблица 8 - Данные к расчету потребности в оборотных средствах на планируемый год

Показатели

Ед. измерения

 

1. Товарооборот по розничным ценам

тыс. руб.

180000

2. Удельный вес себестоимости

%

79,25

3. Товарооборот по покупным ценам

тыс. руб.

142655

4. Однодневный товарооборот:

-

 

по розничным ценам

-

500

по покупным ценам

-

396

5. Расчетные нормы:

дни

 

товарных запасов

-

30

денежных средств

-

0,5

прочих активов

тыс. руб.

1000

6. Потребность в оборотных средствах:

-

 

по товарным запасам

-

11888

по денежным средствам

-

198

по прочим активам

-

1000

7. Потребность в собственных оборотных средствах:

-

 

по товарным запасам (50%)

-

5944

по денежным средствам (100%)

-

198

по прочим активам (100%)

-

1000

Итого потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года

-

7142

Остаток собственных оборотных средств на начало планируемого года

-

5160

Прирост устойчивых пассивов

-

540

Необходимый прирост оборотных средств

-

7926

в т.ч. за счет собственных средств

-

1442

 

Однодневный оборот рассчитывается делением общего товарооборота на 360 дней. Далее однодневный оборот по покупным ценам умножается на расчетные нормы запасов.

Необходимый прирост оборотных средств определяется исходя из общей потребности в займах, рассчитанной в таблице 9, и прироста оборотных средств за счёт собственных источников:

1982 + 5944 = 7926 тыс.руб.

Таблица 9 - Расчет расходов по уплате процентов по займам

Показатели

 

1. Норматив товарных запасов, тыс. руб.

11888

2. Долевое участие собственных средств в оплате товаров, %

50

3. Общая потребность в займах, тыс. руб.

5944

4. Процентная ставка коммерческого банка, %

20

5. Ставка рефинансирования ЦБ России, %

13

6. Расходы на уплату процентов по банковской ссуде, тыс. руб., всего

1189

в т.ч.:

 

уменьшающие налогооблагаемую прибыль

850

осуществляемые за счет чистой прибыли

339

 

22) Общая потребность в займах определяется умножением норматива материальных запасов на процент участия заёмных средств в оплате товаров:

11888 0,5 = 5944 тыс.руб.

23) Расходы на оплату процентов по банковской ссуде, уменьшающие налогооблагаемую прибыль:

5944 0,13 1,1 = 850 тыс.руб.

24) Расходы на оплату процентов по банковской ссуде, осуществляемые за счёт чистой прибыли:

1189 – 850 = 339 тыс.руб.

 

 

Таблица 10 - Финансовый план торговой организации (баланс доходов и расходов).

Доходы и поступления

Расходы

 

Сумма, тыс.руб.

 

Сумма, тыс.руб.

1. Прибыль чистая

8513

1. Финансирование капитальных вложений

16725

2. Амортизационные отчисления

2883

2. Прирост собственных оборотных средств

1442

3. Прибыль от СМР, выполненных хозяйственным способом

532

3. Отчисления в резервный фонд

500

4. Прирост устойчивых пассивов

540

4. Стимулирующие выплаты

986

5. Долгосрочные кредиты

10090

5. Превышение сумм уплаченных процентов над нормативом по текущим ссудам

339

 

 

6. Погашение долгосрочных ссуд и проценты по ним

2566

 

 

7. Дивиденды

1000

Итого доходов

22558

Итого расходов

22558

 

Таблица 11 - Шахматный баланс к финансовому плану торговой организации (тыс. руб.)

 

Доходы

Чистая прибыль

Амортиз. отчисления

Накопления от СМР

Прирост устойч. пассивов

Долгосрочные кредиты

Итого

Расходы

 

1. Капитальные вложения

3220

2883

532

 

10090

16725

2. Прирост собственных оборотных средств

1442

 

 

540

 

1982

3. Отчисления в резервный фонд

500

 

 

 

 

500

4. Стимулирующ. выплаты

986

 

 

 

 

986

5. Превышение сумм процентов по текущим ссудам над нормативом

339

 

 

 

 

339

6. Погашение долгосрочных ссуд и проценты по ним

2220

 

 

 

 

2220

7. Дивиденды

1000

 

 

 

 

1000

ИТОГО:

9707

2883

532

540

10090

 

Информация о работе Активы и капитал торговой организации