Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2011 в 00:19, шпаргалка
шпаргалка для взфэи. 32 вопроса
Экономическое содержание налога. Признаки налога.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления ден средств в целях фин обеспечения деят-ти гос-ва и/или муниципальных образований. Налоги – важная эк категория, кот исторически связана с возникновением и функционированием гос-ва. За счет налогов гос-во обеспечивает финансирование важных общественных потребностей: оборона, бюджет, соц расходы. В соврем гос-вах через налоги мобилизуется и перераспределяется от 30 до 50% ВВП. Следовательно изъятие гос-вом в пользу общества опр части стоимости ВВП составляет сущность налога. Эта сущность проявл в отношениях кот складываются между гос-вом и физ и юр лицами. Отношения эти носят ден хар-р. Признаки: 1)императивность, предполагает отношения власти и подчинения (каждый обязан платить установленные налоги); 2)смена собственника (через налоги доля прибыли становится гос-ной); 3)безвозвратность и безвозмездность (налог никогда не возвращается).
1.Единый с/х налог. Налогоплательщики: орг-ции и ИП, явл. с/х товаропроизводителями. Объект: доходы, уменьшенные на величину расходов. Учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы. А уменьшают полученные доходы на след расходы – напр, 1)расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств; 2)расходы на приобретение или создание нематериальных активов; 3)арендные (в тч лизинговые) платежи за арендуемое (в тч принятое в лизинг) имущество; 4)расходы на оплату труда; 5)расходы на обеспечение мер по технике безопасности и др. Налоговая база -ден выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Налоговый период: календарный год, отчетный – полугодие. Налоговая ставка – 6%. Налоговая декларация - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2.Упрощенная сис-ма налогообложения. Для орг-ций –не платят налог на прибыль и НДС. Для ИП – не платят НДФЛ, налог на имущ-во физ лиц и НДС. Налогоплательщики – орг-ции, ИП. Не могут применять УСН – банки, страховщики, инвестиционные, негос пенсионные фонды, ломбарды, казенные и бюджетные учреждения,иностр орг-ции и пр. Объекты: 1.доходы;2.доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая база: 1)если объект - доходы орг-ции или ИП, то налог база - ден выражение доходов орг-ции или ИП. 2)если объект-доходы орга-ции или ИП, уменьшенные на величину расходов - ден выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Налоговый период: календарный год, отчетный – 1й квартал,полугодие,9 мес. Налоговая ставка: 1)если объект –доходы, то 6%. 2)если объект – доходы,уменьшенные на величину расходов -то 15%. Законы субъетов РФ могут устанавливать от 5-15%. 3. Сис-ма налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Вмененный доход - потенциально возможный доход налог-щика, рассчитываемый с учетом сов-ти условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. Налогоплательщики: орг-ции и ИП. Объект –вмененный доход. Налоговый период-квартал. Ставка-15%величины вмененного дохода. Декларации - не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. 4.Сис-ма налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Предусматривает замену уплаты сов-ти налогов и сборов разделом произведенной продукции в соответствии с условиями соглашения. Налогоплательщики –орг-ции, явл инвесторами соглашения. Инвестор уплачивает: НДС,налог на прибыль орг-ций, НДПИ, платежи за пользование ресурсами, плата за негативное воздействие на окр среду,водный налог,гос пошлина,таможенные сборы,земельный налог.