Налоговая декларация

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

ГОУ СПО  «Краснотурьинский Индустриальный колледж» 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине «Налоговое право»

по теме: Налоговая декларация 
 

Студент                                                                                           Сапаева Анна Андреевна

группы  Ю-10ук,курс 3

специальность №

Правоведение 

Руководитель                                                                         Бояринцева Ольга Викторовна 

Оценка___________________

Подпись преподавателя_____

«_____» ____________ 2011г. 
 
 

Краснотурьинск 2011г. 
                                                СОДЕРЖАНИЕ                                                 c

Введение…………………………………………………………………………………2

1.Общая характеристика Налоговой Декларации………………………………...3

1. Понятие и содержание Налоговой Декларации…………………………….....3
2. Способы представления Налоговой Декларации……………………………..3
3. Формы представления Налоговой Декларации………………………………10

2 .Ответственность налогоплательщика за непредоставление   Налоговой Декларации в установленный срок…………………………………………………12

Заключение……………………………………………………………………………..14

Список используемой литературы………………………………………………….15

Приложение…………………………………………………………………………….16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1

                                                                                                

ВВЕДЕНИЕ

Каждый  налогоплательщик будь то физическое или юридическое лицо, обязан предоставить налоговым органам и их должностным  лицам документы и информацию необходимую для исчисления и  уплаты налога и для контроля налоговых  органов за выполнением налогоплательщиком требования налогового законодательства.Принципиально  важной обязанностью налогоплательщика, связанной с исчислением и  уплатой налогов, является предоставление в налоговый орган по месту  своего налогового учета налоговой декларации.Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиком по установленной форме. Она представляет собой письменное заявление или заявление в электронном виде налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходов, об источниках доходов, о налоговых льготах, об исчисленной сумме налога. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2

 1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

1.1.Понятиие  и содержание Налоговой  Декларации

     Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

       Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

       Налоговый агент представляет в налоговые органы расчеты, предусмотренные частью второй Налогового Кодекса Р.Ф. Указанные расчеты представляются в порядке, установленном частью второй Налогового Кодекса Р.Ф применительно к конкретному налогу.

       Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности. 

1.2 Способы представления налоговой декларации 

       Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика

· по установленной форме на бумажном носителе(лично или через его

3

уполномоченного представителя либо направлена в  виде почтового отправления с 

описью  вложения);

·  по установленным форматам в электронном  виде вместе с документами, которые  в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации . (по телекоммуникационным каналам связи либо на электронных носителях).

Обязаны подавать декларации на электронном  носителе:

· Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

·  Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового Кодекса отнесенные к категории крупнейших, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

Бланки налоговых деклараций  предоставляются налоговыми органами бесплатно.

     Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган :

·  лично  или через представителя, направлена в виде почтового отправления  с описью вложения

·  передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме, и обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации на бумажном носителе либо передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде – при

4

получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи.

       При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

       Налоговая декларация представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

         Налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации.

1.2.1 Отчетность на бумажном носителе: лично, через представителя, почтой.

        Напомним, что в соответствии со ст. 29 НК РФ уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

       Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

      Уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

       Принятие налоговых деклараций от налогоплательщиков (их представителей) производиться работниками отдела с налогоплательщиками.

Датой представления налоговых деклараций отчетности считается дата

5 
 

 

получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи.

       При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

       Налоговая декларация представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

         Налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации.

1.2.1 Отчетность на бумажном носителе: лично, через представителя, почтой.

        Напомним, что в соответствии со ст. 29 НК РФ уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

       Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

      Уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

       Принятие налоговых деклараций от налогоплательщиков (их представителей) производится работниками отдела работы с налогоплательщиками.

       Датой представления налоговых деклараций отчетности считается дата

5

фактического  представления их в налоговый  орган на бумажных носителях или  дата

отправки  заказного письма с описью вложения.

       В случае если налогоплательщик представляет отчетность посредством почтовых отправлений, одной из наиболее частых ошибок является направление налоговых деклараций письмом без описи вложения, а также обычным заказным письмом. В таком случае налогоплательщик рискует попасть в ситуацию, когда на него будет наложен штраф в случае, если налоговый орган не получит письмо. Квитанция отделения почтовой связи в данном случае не освободит от ответственности, так как из нее не следует, что содержимым отправления является именно необходимая форма отчетности.

        Сотрудник налогового органа, принимающий у налогоплательщика декларацию, должен по требованию последнего проставить на копии налоговой декларации отметку о принятии декларации с указанием даты.

        Сотрудники налогового органа на стадии приема налоговых деклараций подвергают визуальному контролю все получаемые документы на наличие ряда обязательных реквизитов, а именно: