Денежный оборот предприятия

Содержание

 

 

Введение

 

В  современных  условиях  деньги   являются   неотъемлемым   атрибутом хозяйственной жизни. Хозяйственные связи - необходимое условие  деятельности предприятий,   так   как   они   обеспечивают   бесперебойность   снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и  реализации продукции.  Оформляются  и  закрепляются  хозяйственные  связи   договорами, согласно   которым   одно   предприятие   выступает   поставщиком   товарно-материальных  ценностей,  работ  или  услуг,  а  другое  -  их  покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Наличие у предприятия денежных средств нередко связывается с тем, является ли его деятельность прибыльной или нет. Однако такая связь не всегда очевидна. События последних лет, когда резко обострилась проблема взаимных неплатежей, подвергают сомнению абсолютную незыблемость прямой связи между этими показателями. Оказывается, предприятие может быть прибыльным по данным бухгалтерского учета и одновременно испытывать значительные затруднения в оборотных средствах, которые в конечном итоге могут вызвать не только социально-экономическую напряженность во взаимоотношениях с контрагентами, финансовыми органами, работниками, но и в конечном итоге (пока теоретически) привести к банкротству.

Целью настоящей работы является анализ организации денежного оборота на примере ООО …".

Для реализации этой цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть экономическую сущность денежного оборота и производственно - экономическую характеристику организации;
• проанализировать денежный оборота предприятия;
• осуществить проектные расчеты по увеличению денежного оборота на предприятии.

Объект исследования - денежный оборот ООО «…». Предмет исследования  – процесс  движения  денежных  средств на предприятии.

Методы исследования – расчетный, аналитический, математический, статистический, метод сравнений и аналогий, метод обобщений.

Информационной базой являются данные бухгалтерской отчетности за 2007, 2008, 2009 гг.

 

1.Экономическая  сущность денежного оборота и  производственно - экономическая  характеристика организации.

1.1. Экономическая сущность денежного оборота.

 

Денежное обращение  – это движение денег во внутреннем экономическом обороте страны, в  системе внешнеэкономических связей, в наличной и безналичной форме  обслуживающее реализацию товаров  и услуг, а также нетоварные платежи в хозяйстве. Объективной основой денежного обращения является товарное производство, где товарный мир разделяется на два вида товаров: собственно товары и товар-деньги. С помощью денег в наличной и безналичной формах осуществляется процесс обращения товаров, а и также движение ссудного и фиктивного капиталов. Из процесса денежного обращения возможно выделение понятия денежного оборота. [8, с.69]

Денежный оборот –  проявление сущности денег в их движении. Денежный оборот охватывает процессы распределения и обмена. На его объем и структуру оказывают влияние стадии производства и потребления.

Длительный производственный процесс, требующий повышенного  объема производственных запасов, увеличивает  денежный оборот, связанный с их приобретением. Выпуск трудоемких изделий относительно увеличивает размеры денежного оборота по оплате труда и соответственно денежных доходов населения, направленных на потребление.

Составной частью денежного  оборота является платежный оборот, в котором деньги функционируют  как средств платежа и используются для погашения обязательств. Платежный оборот осуществляется как в безналичной, так и в наличной формах. Таким образом, сменяя форму стоимости, деньги и находятся в постоянном движении между тремя основными субъектами: физическими лицами, юридическими лицами и государственными органами. [10, с.103]

А движение денег при  выполнении ими всех своих функций  в наличной и безналичной формах и представляет собой денежное обращение.

Роль денежного обращения, его правильная организация проявляются в следующих моментах: отлаженность хозяйственного оборота и платежно-расчетной системы; способность обеспечивать сбалансированность спроса и предложения на товарном рынке, не допускать дефицита товаров; характер и степень влияния денежной массы на рост цен и инфляцию; хронический недостаток денежных средств у субъектов рынка для своевременной выплаты заработной платы и финансирования оборотных средств.

Денежное обращение  подразделяется на две сферы: наличную и безналичную. Налично-денежное обращение  – это движение наличных денег в сфере обращения. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами.

Безналичное обращение  – это движение стоимости без  участия наличных денег, перечисление денежных средств по счетам кредитных  учреждений, зачет взаимных требований. Осуществляется безналичное обращение с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на безналичную, и наоборот. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и вместе с ним образует единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

Денежный оборот регулируется центральным банком. При этом регулирование  денежного обращения центральным  банком может быть направлено на любой  из элементов денежно-кредитного рынка: на объем предложения денег в  наличной и безналичной формах, величину спроса на кредит и его цену. [9, с.169]  

     Коммерческие  банки России выполняют функцию  расчетно-кассового обслуживания  клиентов. Все расчеты и кассовое  обслуживание банка совершаются  путем списания или зачисления  средств на банковские счета.

Расчетный счет открывается  организациям, имеющим самостоятельный  баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному счету  совершаются расчетные операции с безналичными средствами (за исключением зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег и безналичным перечислением средств во вклады граждан, удержаниями из заработной платы.

Каждой организации открывается  один (или несколько -  в разных банках) расчетный счет, на котором  отражаются денежные операции, связанные  с текущей хозяйственной деятельностью. Владелец счета имеет право самостоятельно распоряжаться средствами на расчетном счете, соблюдая правило расчетов. Остатки средств на расчетном счете организации служат денежным резервом предстоящих платежей. Источниками образования средств на расчетном счете являются главным образом суммы, поступающие от реализации продукции. Средства с расчетного счета организации используют на оплату материальных ценностей, выплату заработной платы и т.п.

Для выполнения ограниченного набора операций юридические лица могут  открывать в банках и другие счета. Круг юридических лиц, которые могут стать владельцами счетов, открываемых в банках, достаточно широк. Это акционерные, государственные, совместные, корпоративные и прочие предприятия. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитного и расчетно-кассового обслуживания и могут получать весь комплекс банковских услуг в одном или нескольких банках.

Действующие нормативные акты обязывают  клиентов хранить в банках собственные  денежные средства, за исключением  сумм из выручки торговых организаций, расходуемых на месте, и переходящих  остатков наличных денег в кассах.

Банк хранит денежные средства организации на их счетах, зачисляет поступающие на эти  счета суммы, выполняет распоряжения организаций

об их перечислении и  выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных  банковскими правилами и договором.

Средства со счетов организации  списываются по распоряжению владельца  счета. [5, с.149]

 

  1.2. Производственно- экономическая характеристика организации.

 

Фирма ООО «…» основана в 1993 г. Организационно-правовая форма хозяйствования – общество с ограниченной ответственностью/частная собственность. Месторасположение – г… В ООО «…» работают высококвалифицированные сотрудники ведущих предприятий военно-промышленного комплекса и занимается разработкой, производством и сервисным обслуживанием аналитического, технологического и контрольно-измерительного оборудования. Приборы и оборудование ООО «…» установлены и функционируют на десятках предприятий в Москве, Рязани, Самаре, Нижнем Новгороде, Орске, Новокуйбышевске, Перми, Новосибирске, Сургуте, Нижневартовске, на атомных станциях – Калининской и Куданкуламе (Индия) и т.д. Основной идеей деятельности предприятия является разработка конкурентоспособного, импортозамещающего и не имеющего аналогов в России аналитического и спецтехнологического оборудования с использованием новых технических принципов и технологических решений. На предприятии плодотворно работают 175 сотрудников, в числе которых один доктор физико-математических наук, 7 кандидатов наук, два аспиранта.

Все разработки защищаются патентами или свидетельствами на полезную модель. Разработаны и выпускаются серийно: термоанемометрические расходомеры газа массовые, сигнализаторы расхода газов и жидкостей, сигнализаторы уровня (границ раздела трех фаз: жидкость – нефтепродукт/вода/газ), инфракрасные дистанционные (трассовые) детекторы загазованности, комплексы пробоподготовки анализируемых газов, сигнализаторы погасания факела с контролем дымности горения, маршутизаторы сбора данных для компьютерных сетей промышленного назначения и т.д. Разработан и производится серийно квадрупольный масс-спектрометр (КМС) и на его основе термоаналитический комплекс с масс-спектрометрическим анализом выделяющихся газов, поточный КМС анализатор технологических газов и т.д. КМС предназначен для проведения широкого круга анализов как в условиях производства (на потоке) так и для лабораторий.

Предприятие обладает всем необходимым набором оборудования, приборов и технологий для решения  сложных аналитических проблем. В составе оборудования комплекс масс-спектрометров (квадрупольные, монопольные, магнитные и времяпролетные), спектрометр Оже-электронов, набор ИК-спектрофотометров, сертифицированный стенд поверки газовых расходометров и т.д.

Выпускаемая продукция  ООО «…» конкурентоспособна на рынке приборостроения.

 

Таблица 1. - Уровень интенсивности  и экономическая эффективность  интенсификации   производства

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009г.	2009г. в % к 2008г.
Получено, тыс.руб. -валовой продукции  -товарной продукции (в текущих  ценах); -прибыли (+), убытка (-)	290 2800   250	305 2940   140	355 3116,4   120	116,4 106   85,7

 

Как показывают данные таблицы, валовая продукция ООО за анализируемый  период увеличилась на 16,4% и составила  в 2009 году 355тыс.руб. Стоимость товарной продукции увеличилась на 6%. Прибыль предприятия в 2009 г. уменьшилась на 14.3%.

 

Таблица 2. - Состав и структура  товарной продукции

Виды продукции	Годы
	2007		2008		2009		В среднем
	т.руб.	%	т.руб.	%	т.руб	%	т.руб	%
Инфракрасные детекторы взрывоопасных  и токсичных газов ИД 1.002-Ех	250	8,9	262,5	8,9	278,25	8,9	180,25	4,2
Расходомер газа массовый СУРГ 1.000 - Ех	100	3,6	105	3,6	111,3	3,6	316,3	7,3
Сигнализатор уровня межфазных  границ СУМГ-1 (3)	200	7,1	210	7,1	222,6	7,1	210,9	4,9
Квадрупольный масс-спектрометр КМС-01/250	150	5,4	157,5	5,4	166,95	5,4	474,45	11
Сигнализатор погасания факела СПФ 1.001	200	7,1	210	7,1	222,6	7,1	210,9	4,9
Сигнализатор уровня межфазных  границ СУМГ-1 (3)	200	7,1	210	7,1	222,6	7,1	210,9	4,9
Комплекс подготовки анализируемого газа КПАГ-3	150	5,4	157,5	5,4	166,95	5,4	474,45	11
Преобразователь интерфейсов ПИ 232/485	100	3,6	105	3,6	111,3	3,6	316,3	7,3
Маршрутизатор сбора данных МСД-1	170	6,2	178,5	6,2	189,21	6,2	537,71	12,5
Комплекс топографического экспресс-анализа  химического состава окружающей среды	90	3,2	94,5	3,2	100,17	3,2	284,67	6,7
Квадрупольный масс-спектрометр КФМ1000-01_250	200	7,1	210	7,1	222,6	7,1	210,9	4,9
Расходомер газа массовый СУРГ 1.000 - Ех	250	8,9	262,5	8,9	278,25	8,9	180,25	4,2
Дистанционный инфракрасный детектор углеводородных газов многотрассовый ДИД-МТ 1.000 – Ех.	200	7,1	210	7,1	222,6	7,1	210,9	4,9
Спектрофотометрический лазерный анализатор взрывоопасных и токсичных  газов многотрассовый СЛАГ-МТ 1.000 - Ех.	290	10,4	304,5	10,4	322,77	10,4	305,75	7,1
Локальный инфракрасный детектор углеводородных газов ЛИД 1.002 – Ех.	250	8,9	262,5	8,9	278,25	8,9	180,25	4,2
Всего	2800	100	2940	100	3116,4	100	4304,88	100

 

Удельный вес товарной продукции  не менялся в течение 3 лет.

Стоимость товарной продукции  в связи с инфляцией  в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 5%, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 6%.

 

Таблица 3. - Финансовые результаты и рентабельность производственной деятельности.

Показатели	2007 г	2008 г	2009 г	2009 г.  в % к 2008г.
Выручка от продажи продукции (в текущих ценах), тыс. руб.	577	477	527	110,4
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	290	305	355	116,39
Прибыль (+), убыток (-) от продажи, тыс. руб.	250	140	120	85,71
Уровень рентабельности, %	86,21	45,90	33,80	73,63
Рентабельность продаж, %	43,33	29,35	22,77	77,58

 

Уменьшение рентабельности продаж в 2009г. по сравнению с 2008г. свидетельствует  о снижении эффективности производства и негативно влияет на финансовое состояние ООО «…».

Как показывают данные таблицы, показатели финансовых результатов за анализируемый период ухудшились.

 Так, уровень рентабельности  сократился на 51%, а рентабельность  продаж уменьшилась на 34,4%.

 Уровень рентабельности  в 2009 г.составил 33,80%, что на 12.1% ниже  уровня 2008г, а в 2008г. – 45,90%, что ниже уровня 2007г. на 40,31%.

Рентабельность продаж в 2009г. составила 22,77%, что на 6,58% ниже уровня 2008г., в 2008г. – 29,35%,что ниже уровня 2007г. на 13,98%.

Это вызвано увеличением  себестоимости на фоне сокращения выручки  от реализации. Так, если выручка от реализации уменьшилась на 8,7%, то себестоимость увеличилась на 22,4%.

Таблица 4. – Производительность труда

 

Показатели	2007г	2008г	2009г	2009г. в % к 2008 г
1.Стоимость валовой продукции, тыс. руб. 2.Средняя  численность работников, занятых в производстве, чел.  3.Отработано  в производстве, чел.  - дней 4.Отработано  в производстве, чел.-ч. 5.Годовая  производительность труда, тыс. руб. 6.Дневная  производительность труда, руб. 7.Часовая  производительность труда, руб.	290   170   29950   235320 491,9   1823   232	305   167   31080   251740 538,3   1940   240	355   175   31210   251240 609,5   2187   272	116,4   104,8   100,4   99,8 113,2   112,7   113,3