Анализ финансовых результатов и эффективности деятельности банка

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ЧЕЛЯБИНСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

РОССИЙСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ 

Кафедра «финансов, бухгалтерского учета и аудита» 
 
 

Контрольная работа 
 

По дисциплине: «Анализ деятельности коммерческого банка» 

«Анализ финансовых результатов и эффективности деятельности банка» 
 
 
 
 
 

Проверил: _______________     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Челябинск 2011 г. 

Содержание. 

1. Анализ  доходов банка……………………………………………………3
2. Анализ расходов банка…………………………………………………...6
3. Анализ показателей прибыльности……………………………………...9
4. Практическое задание …………………………………………………..16
5. Список литературы………………………………………………………18

 

 

     

1. Анализ доходов  банка

 

     В зависимости от вида деятельности, которую проводит банк, доходы можно разделить на банковские и небанковские.

     Банковские  доходы – это доходы, которые  связаны с деятельностью банка: процентные, комиссионные, торговые, другие банковские операционные доходы.

     Небанковские доходы – это доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают ее проведение (доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и от финансовых инвестиций; поступления за аудиторские услуги, от арендных операций).

     Структурный анализ доходов банка проводится для определения удельного веса каждого вида дохода и тенденций  его изменений.

     Анализ  структуры доходов банка представлен  в табл. 1. 

     Таблица 1

     Анализ структуры доходов Сбербанка, МСФО

 

      При анализе банковских доходов  определяется удельный вес каждого  вида дохода в их общей сумме (или  соответствующей группе доходов).

     За  период 2006 – 2007 гг. доходы банка увеличились на 33,5% (на 151333 млн.руб.). Основную часть составили процентные доходы: 70,2% (317646 млн.руб.) в 2006г. и 71% (428666 млн.руб.) в 2007г. Из них в обоих случаях наибольший удельный вес имеют процентные доходы по кредитам и авансам клиентам. Комиссионные доходы в 2006, 2007 гг. составили соответственно 11,4% и 11,3% (51691 млн.руб.. и 68319 млн.руб.). Чистая прибыль 18,4% и 17,7% (82804 млн.руб. и 106489 млн.руб.) соответственно.

     Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка, а значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями. Анализируя динамику доходов, можно судить о степени их стабильности.

     Для анализа доходов банка применяются  такие показатели, как средняя  процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам, процентная ставка по кредитам клиентов и межбанковским кредитам. Данные показатели рассчитываются на основании баланса и отчета о прибылях и убытках:

     Средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам: 

      ,  

     где Ск/цб - средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам;

     Дп  – процентные доходы;

     Кв  – выданные кредиты;

     ЦБ  – ценные бумаги в портфеле банка  на инвестиции.

     Процентная  ставка по кредитам клиента: 

      ,  

     где Скк - процентная ставка по кредитам клиента;

     Дп/кк – процентные доходы по кредитам клиентов;

     Кв  – выданные кредиты.

     Процентная ставка по межбанковским кредитам: 

      ,  

     где Смк - процентная ставка по межбанковским кредитам;

     Дп/сб – процентные доходы по средствам, размещенным в банковском секторе;

     Кб  – кредиты в других банках.

     Чаще  всего процентная ставка указывается  в виде годовых процентов.

     Рост  процентной ставки свидетельствует  об удорожании кредита, а падение  – о его удешевлении. Изменение  стоимости кредита имеет огромное значение не только для банка и  клиента, но и для экономики страны в целом. Так, в случае увеличения стоимости кредита сокращаются источники расширения производства. 

 

      2 Анализ расходов коммерческого банка 

     К расходам банка относятся: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские операционные расходы (по операциям  с филиалами, на оперативный лизинг, штрафы, пеня, оплаченная по банковским операциям); прочие небанковские операционные расходы (негативный результат от продажи основных средств; штрафы и пеня, оплаченная по хозяйственным операциям); отчисления в резервы; непредвиденные расходы.

     Основные направления анализа расходов:

• оценка уровня всех в целом и каждого вида расходов в отдельности; оценка их динамики;
• структурный анализ расходов;
• оценка общего уровня расходов.

     Рассмотрим  структуру расходов Сбербанка, МСФО. (табл.2).

     Следует отметить, что об объеме расходов невозможно судить лишь по абсолютной их величине и темпам прироста. С развитием банка увеличиваются его активы, закономерно наращивается и абсолютная величина активов. Поэтому для того чтобы проследить за тенденциями изменений отдельных видов расходов, используют относительный показатель, который определяется отношением расходов к сумме всех активов.

     На  основании динамики относительного показателя можно сделать вывод  о росте (или снижении) расходов и  их обоснованности. Как правило, в  структуре расходов наибольший удельный вес имеют процентные расходы.

 

      Таблица 2

     Анализ  структуры расходов Сбербанка, МСФО за 2007-2008гг.

 

     В основном, увеличение расходов произошло за счет роста процентных расходов, которые составили 44,9% от общей суммы всех расходов банка. В 2007г. они составили 175905 млн.руб. и возросли на 44,1% (на 53875 млн.руб.) по сравнению с прошлым периодом. Если рассмотреть процентные расходы более детально можно отметить, что основная их часть (75,5%) пришлась на Депозиты физических лиц.

     Также сильно увеличились прочие расходы (на 50%), 50624 млн.руб.

     В общей сложности все расходы  банка увеличились на 38,6%, что  составило 109110 млн.руб.

     Анализируя  расходы банка, кроме структурного анализа, рассчитывают ряд коэффициентов. Если сравнить их с оптимальными значениями, можно сделать точные выводы. Оптимальное  значение данных коэффициентов:

     расходы по оплате труда в общих активах  – 2%;

     прочие  операционные расходы в общих  активах – 1,5%;

     операционные  расходы в общих активах – 3,5%;

     расходы на банковские резервы для покрытия убытков по кредитам в общих активах  – 0,5% .

     Существует  определенная взаимосвязь депозитной политики банка с процентной, так как увеличение процентов является одним из способов привлечения средств. При этом следует помнить, что чем надежнее пассивы, то есть чем больше срок и сумма депозитов, тем более высокий процент может гарантировать вкладчикам банк.

     Средняя стоимость каждого депозитного инструмента определяется делением начисленных и оплаченных процентов на средние остатки соответствующего вида депозита.

     Так средняя оплаченная процентная ставка определяется по формуле: 

      ,  

     где Сс – средняя процентная ставка;

     Рп  – процентные расходы;

       Опп – подпроцентные обязательства.

     Прогнозным  инструментом для оценки стабильной деятельности банка является коэффициент  дееспособности. Для жизнедеятельности  банка необходимо, чтобы операционные и инвестиционные расходы покрывались  за счет доходов от всех операций: 

       

     Оптимальное значение этого показателя не должно превышать 0,95, то есть сумма расходов банка должна составлять не более 95% от его доходов.