Анализ трудовых показателей предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2010 в 11:32, курсовая работа

Краткое описание

Задачи анализа использования фонда оплаты труда:

•оценка использования средств на оплату труда;
•определение факторов, влияющих на использование фонда оплаты труда по категориям персонала и видам заработной платы;
•оценка эффективности применяемых форм оплаты труда и видов заработной платы, систем премирования работников;
•выявление резервов рационального использования средств на оплату труда, обеспечения опережающего роста производительности труда по сравнению с повышением его оплаты.

Оглавление

Введение…………………………………………………………......... 3
1 Трудовые показатели как основной объект анализа хозяйственной деятельности предприятия…………………………………………... 5
1.1 Понятие трудовых ресурсов и их классификация …………………. 5
1.2 Теоретические аспекты анализа оплаты труда работников……….. 8
2 Анализ трудовых показателей на ОАО «Макеевский металлургический комбинат»……………...……………………....... 10
2.1 Анализ численности работников предприятия…………………...... 10
2.2 Анализ показателей отработанного времени………………………. 15
2.3 Анализ производительности труда..……………………………….... 18
2.4 Анализ Фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы………………………………………….……………………….. 24
3 Анализ влияния мероприятий по улучшению организации труда на динамику трудовых показателей на ОАО «Макеевский металлургический комбинат» …..…….……………………..……… 32
Заключение……………………………………………………………. 33
Список литературы…………………………………………………… 35

Файлы: 1 файл

Анализ трудовых показателей предприятия.doc

— 475.00 Кб (Скачать)
 

     При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции ( ) :

     

;

     

;

     Переменная  часть фонда зарплаты зависит  от объема производства продукции (V ВП), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (Те.уд) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi). 
 

     

     

     

     

       
 
 
 
 
 

Таблица 2.4.2 Исходные данные для выявления  влияния факторов на фонд заработной платы

Фонд  заработной платы Сумма, тыс. грн
по  плану  29 877,12
по  плану, пересчитанному на фактический  объем производства продукции при  плановой структуре 30 026,51
по  плану, пересчитанному на фактический  объем производства продукции и  фактическую структуру 30 400,00
фактически  при фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда 27 800,00
фактически 28 320,89
Отклонение  от плана:  
абсолютное -1 556,23
относительное -1 705,62
 

Таблица 2.4.3 Расчет влияния  факторов на изменение  переменной части фонда зарплаты, тыс. грн.

Фактор
Объем производства продукции 149,39 -
Структура произведенной продукции 373,49 373,49
Удельная  трудоемкость продукции -2600 -2600
Уровень оплаты труда 520,84 520,89
Итого -1556,67 -1705,62
 

     Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды доплат.

     Фонд  зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности  и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

     Согласно  схеме 2.4.2, для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:

     

;

     

;

     

; 
 
 
 
 

     

       

     

       

     

     

       
 

     

       

     Рис 2.4.2 Детерминированная  факторная система  фонда заработной платы рабочих- повременщиков 
 

     Таблица 2.4.4 Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы

Показатель

План Факт Отклонение
Среднесписочная численность раб-х повременщиков 4 600,000 4 537,000 -63,000
Количество  отработанных дней одним рабочим  в сред      
среднем за год 218,000 208,000 -10,000
Средняя продолжительность рабочей смены.ч 7,800 7,600 -0,200
Фонд  повременной оплаты труда, тыс. грн. 6 312,000 5 731,000 -581,000
Зарплата  одного работника, грн.:      
среднегодовая 1 372,174 1 263,169 -109,004
среднедневная 6,294 6,073 -0,221
среднечасовая 0,807 0,799 -0,008
 
 

     Расчет  влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц, используя  данные таблицы 2.4.4:

БО=-85700,16-283108,8-150991,36-71720=~-581 520,32

Таким образом, экономия повременного фонда  заработной платы произошло в  основном за счет сокращения дней, отработанных рабочими в году (наибольшее отклонение –283108,8 тыс. грн.), также за счет сокращения численности рабочей смены (-150991,36), а также за счет среднечасовой заработной платы. Как показывают расчеты, наименее всего влиял как фактор на изменение фонда заработной платы – численность рабочих-повременщиков.

     Фонд  заработной платы персонала (работников предприятия) также может измениться за счет его численности (в эквиваленте полной занятости) и среднегодового заработка. За счет этого фактора фонд зарплаты уменьшился на 2885,6 тыс. грн.:

     

;

     За  счет уменьшения фактической среднесписочной численности от плановой на 796 человек имеем годовое отклонение в фонде оплаты труда на 3025,9 тыс. грн.

     За  счет увеличения средней зарплаты, фонд увеличился на 140,3 тыс. грн.

     

;

     Таким образом, баланс отклонения по фонду заработной платы по двум факторам составит:

     -3025,9+140,3=2885,6 тыс. грн.

     Важное  значение при анализе использования  фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты[6]:

ГЗП = Д  х tсм х ЧЗП;

Таблица 2.4.5 Анализ среднемесячной заработной платы  персонала ОАО  «Макеевский металлургический комбинат»

№ п/п Показатели 2000г. 2001г.
План Факт  % к плану % к 2000г.
1 Фонд зарплаты 40 533,10 46 683,00 43 797,40 93,82% 108,05%
2 Среднемесячная  зарплата персонала 279,06 316,79 317,81 100,32% 113,89%
3 Среднемесячная  зарплата промперсонала 300,64 336,00 338,16 100,64% 112,48%
 

      По  данным отчетности, имеем что работник:

  • Должен был отработать в году по плану 218 дней, а фактически отработал 208 дней;
  • Продолжительность смены запланирована на уровне 7,8 часа, а фактически – 7,6 часа;
  • Среднечасовая зарплата по плану составила 2,235 грн., а фактически она была 2,412 грн.
  • Среднегодовая зарплата по плану составила 3801,54 грн., по факту она составила 3813,77 грн. Отклонение составило 12,23 грн.

     Расчет  влияния этих факторов на изменение  уровня среднегодовой зарплаты персонала произведем приемом абсолютных разниц:

     ГЗПд = (Дф –Дпл) х tсм.пл х ЧЗПпл=(208-218)*7,8*2,235=-174,33 грн;

     ГЗПt.см = Дф х (tсм.ф- -tсм.пл) х ЧЗПпл=208*(7,6-7,8)*2,235=-92,97 грн;

     ГЗПчзп = Дф х tсм.ф х (ЧЗПф - ЧЗПпл )=208*7,6*(2,412-2,235)=279,80 грн;

     БО=-174,33-92,97+279,80=12,23 грн.

     Увеличение  средней тарифной ставки произошло  в основном вследствие повышения  тарифных ставок с 1 октября 2001 года. Аналогично выполняется расчет влияния этих факторов для анализа средней  заработной платы для работников по категориям и профессиям.

     В процессе анализа необходимо изучить  выполнение плана мероприятий по снижению трудоемкости продукции, своевременность пересмотра норм выработок и расценок, правильность оплаты по тарифам, правильность начисления доплат за стаж работы, сверхурочные часы, время простоя по вине предприятия и др.

     Следует также установить соответствие между  темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Как уже отмечалось, для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

     Изменение среднего заработка работающих за тот  или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП0).

Информация о работе Анализ трудовых показателей предприятия