Анализ деятельности

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2012 в 17:15, дипломная работа

Краткое описание

Целью дипломной работы является проведение финансового анализа на примере ООО «Компания Альянс», выявление результатов анализа как основы для принятия управленческих решений.
Основными задачами, поставленными при написании дипломной работы, являются:
Выявление назначения и роли финансового анализа;
Изучение показателей финансового анализа предприятия;

Оглавление

Введение………………………………………………………………………… 1
Глава 1. Сущность бухгалтерского баланса …………………………………... 4
1.1 Бухгалтерский баланс, его структура и назначение 4
1.2. Содержание и порядок предоставления бухгалтерского баланса ………. 16
1.3. Характеристика статей актива и пассива баланса, методика их составления в организации ООО «Компания Альянс»……………………..
20

Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Компания Альянс»………………………………………………..…………………………..
42
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Компания Альянс»…….. 42
2.2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия……………………………………………………………………….
47
2.3 Оценка имущественного положения предприятия…………………………
2.4 Анализ финансовой устойчивости………………………………………......
50
53
2.5 Оценка ликвидности и платежеспособности, вероятности банкротства предприятия ………………………………………………………………………
65
2.6 Анализ деловой активности и рентабельности предприятия ООО «Компания Альянс»………………………………………………..……………..
72
Глава 3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Компания Альянс»………………………………………………………………
76
Заключение ……………………………………………………………………….. 82
Список используемой литературы

Файлы: 1 файл

диплом.doc

— 527.00 Кб (Скачать)

 

      На  основании рассчитанных показателей, внесенных в таблицу 6, можно сделать выводы:

      - за анализируемый период коэффициент обеспеченности собственными средствами повысился на 0,73 и составил 1,18, что значительно выше предполагаемой нормы 0,1, т.е. предприятие обеспечено собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости;

      - коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами  повысился на 0,41 и составил на конец периода 1,21;

      - коэффициент маневренности собственного  капитала за анализируемый период повысился на 0,1 и составил 0,88, что выше оптимального значения и означает мобильность собственных источников средств с финансовой точки зрения;

      - коэффициент автономии на 01.01.2003 года составил 121,4, что значительно выше показателя за 2001 год, который составлял 11,13 и гораздо выше оптимального значения этого коэффициента  - 0,5, т.е. предприятие финансово независимо и все обязательства данного предприятия могут быть покрыты собственными средствами;

      - коэффициент соотношения заемных  и собственных средств уменьшился на 0,16 на конец анализируемого периода, что свидетельствует об уменьшении зависимости предприятия от привеченного капитала и составил 0,58, и это означает, при оптимальной норме < 1, зависимость от привлеченных средств уменьшается.

      Наиболее  полно финансовая устойчивость предприятия  может быть раскрыта на основе изучения равновесия между статями актива и пассива баланса. При уравновешенности активов и пассивов по срокам использования и по циклам обеспечивается сбалансированность притока и оттока денежных средств, а, следовательно, платежеспособность предприятия и его финансовая устойчивость. Взаимосвязь активов и пассивов показывает, что основных источником финансирования внеоборотных активов является постоянный капитал (собственный и долгосрочный). Оборотные активы предприятия образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств. Желательно, чтобы они были сформированы наполовину за счет собственного капитала, а наполовину – за счет краткосрочного заемного капитала. Тогда обеспечивается гарантия погашения внешнего долго и оптимальное значение коэффициента ликвидности, равное 2. 
 
 

      Группировка актива балансов приведена в таблице 7.

                                                                                       Таблица 7

       Анализ  финансовой устойчивости. (тыс.руб.)

 
 
Баланс на 01.01.02
актив сумма Источник финансирования (пассив) сумма Удельный вес  источника финансирования
ОС 74 Собств. Капитал 533 720%
Краткосрочная Кред. задолженность 880 1189%
Оборотные активы 1 145 Краткосрочная. Кред. задолженность 880 76,86%
Итого: 1 219   2 293  
Баланс  на 01.01.03 ОС 187 Собств. Капитал 1 105 590%
Оборотные активы 1 584 Собств. Капитал 1 105 69,76%
Краткосрочная Кред. задолженность 260 16,41%
Итого: 1 774   2 470  
   

 

Анализ таблицы  7 показывает, что на конец 2002 года внеоборотные активы предприятия на 590 % сформированы за счет собственного капитала, оборотные активы на 69,76% сформированы за счет собственного капитала, и на 16,41% - за счет заемного, т.е. данные анализа подтверждают сделанный ранее вывод о том, что предприятие на конец исследуемого периода находится в устойчивом финансовом состоянии.

      Устойчивость  финансового состоянии может быть повышена путем:

  1. Ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота;
  2. Обоснованного уменьшения запасов;
  3. Пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних источников.

      Вывод: анализ финансовой устойчивости предприятия  показал, что ООО «Компания Альянс»  находится в устойчивом финансовом состоянии: у предприятия на конец 2002 года достаточно наиболее ликвидных активов для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности. Это связано с ростом доли достаточно ликвидной группы «готовая продукция и товары для продажи» в активе предприятия, а также за счет снижения доли краткосрочной кредиторской задолженности в структуре пассива предприятия. 
 
 
 
 
 
 

 
 

2.5. Оценка ликвидности и платежеспособности, вероятности банкротства предприятия. 

     Ликвидность баланса - это возможность субъекта хозяйствования обратить свои активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Ликвидность характеризует текущее состояние и перспективу расчетов предприятия.

       Анализ  ликвидности баланса заключается  в  сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

       Группировка активов баланса приводится в таблице 9, анализ их  структуры и динамики – в таблице 8 . 

Таблица 8. Группировка активов предприятия по степени ликвидности
             
Степень ликвидности услов. обозн. состав суммы 2001г. суммы 2002г.
нач. года кон. года нач. года кон. года
Наиболее  ликвидные А1  денежные  средства 8407 30486 31194 12439
     краткосрочные  финансовые вложения 0 0 0 0
    Итого: 8407 30486 31194 12439
Быстро  реализуемые А2  краткосрочная  дебиторская задолженность 18223 473098 472351 429802
     товары на  складе и готовая продукция 252505 502900 502900 1092235
     прочие активы 0 0 0 0
    Итого: 270728 975998 975251 1522037
Медленно  реализуемые А3  запасы (без  РБП) 317532 592909 504762 1098046
     налог на  добавленную стоимость 11289 47449 47449 20766
     долгосрочные  финансовые вложения 0 0 0 0
     долгосрочная  дебиторская задолженность 0 0 0 0
    Итого: 328821 640358 552211 1118812
Трудно  реализуемые А4  Внеоборотные активы (без статей включенных в 3 гр.) 18646 73975 162122 186532
    расходы будущих  периодов 0 1180 1180 23154
    Итого: 18646 75155 163302 209686
Итого:     626602 1721997 1721958 2862974

 

       К группе А1 относятся абсолютно ликвидные активы: денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения. На начало 2001 года удельный вес этой группы в активе предприятия составил 0,69%, на конец 2001 года – 1,72%, и в конце 2002 года – 1,02%, увеличившись по сравнению с началом 2001 года на 0,33%.

       К группе А2 относятся легко реализуемые  активы: готовая продукция, товары отгруженные  и т.д. Ликвидность этой группы зависит  от своевременности отгрузки продукции, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей и т.д. На начало 2001 года удельный вес этой группы в активе баланса составил 72,37%, на конец 2001 года – 80,06%, и в конце 2002 года 85,95%, увеличившись по сравнению с началом 2001 года на 13,58%.

       К третьей группе А3 относятся медленно реализуемые активы предприятия – производственные запасы. На конец 2002 года удельный вес этой группы составил 63,18% на 24,72% снизившись по сравнению с показателями на начало 2001 года.

       К группе А4 относятся труднореализуемые активы: основные средства предприятия. Удельный вес ОС в структуре актива баланса на конец 2002 года составил 17,2%, что на 12,22% выше, чем на начало 2001 года. 

       Группировка пассивов предприятия производится в Таблице 9.

Таблица №9. Группировка пассивов  предприятия по степени срочности погашения обязательств
Степень срочности услов. обозн. состав суммы 2001г. суммы 2002г.
нач. года кон. года нач. года кон. года
Наиболее  срочные П1 кредиторская  задолженность     217181 879666 879627 259735
     кредиты  банка, сроки возврата которых  наступили 0 0 0 0
    Итого: 217181 879666 879627 259735
Среднесрочные П2  краткосрочные  кредиты банка 0 0 0 964
    прочие краткосрочные обязательства 0 0 0 0
    Итого: 0 0 0 964
Долгосрочные П3 долгосрочные кредиты банка 0 0 0 0
    прочие долгосрочные обязательства 0 0 0 0
    Итого: 0 0 0 0
Собственный капитал П4 уставной капитал 9000 9000 9000 9000
    добавочный  капитал 0 0 0 0
    нераспределенная прибыль (убыток) 147916 126850 330431 482239
    Итого: 156916 135850 339431 491239
Итого:     374097 1015516 1219058 751938

 

      К группе П1 относятся наиболее срочные  обязательства - краткосрочная задолженность предприятия. Удельный вес этой группы составляет на начало 2001 года 58,05%, на конец 2002 года 14,68%, снизившись на 43,37%

      Ко  второй группе П2 относятся кредиты  банка. Удельный вес на конец 2002 года составляет 0,05%. Это невыплаченные проценты по кредиту.

      К П3 относятся долгосрочные кредиты, исследуемое предприятие не имеет  на балансе данную группу пассивов.

      К группе П4 относится собственный  капитал предприятия, его доля на начало 2001 года – 41,95%, на конец 2001 года 15,44%, на конец 2002 года – 27,74%, доля собственного капитала в структуре пассивов уменьшилась  за анализируемый период на 14,21%. 
 

            Методы  диагностики банкротства.  

      Банкротство- это документально подтвержденная неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

      Основным  признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежа. Банкротство предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые сопряжены с неопределенностью достижения конечных результатов и риском потерь.

      В соответствии с действующим законодательством, для диагностики несостоятельности  предприятия применяют ограниченный круг показателей:

      - коэффициент текущей ликвидности;

      - коэффициент промежуточной ликвидности;

      - коэффициент абсолютной ликвидности. 
 
 
 
 
 

Таблица 10. Показатели ликвидности предприятия
показатель расчет 2001 2002 измен.        2001 и 2002гг.
нач. г. кон. г. измен. нач. г. кон. г. измен.
  коэффициент абсолютной ликвидности А1/П1 0,0387 0,0347 -0,004 0,0355 0,0479 0,0124 0,0084
  коэффициент быстрой ликвидности (А1+А2)/П1 1,2853 1,1442 -0,1411 1,1442 5,9079 4,7637 4,9048
  коэффициент текущей  ликвидности (А1+А2+А3)/П1 2,7993 1,8721 -0,9272 1,772 10,2154 8,4434 9,3706

Информация о работе Анализ деятельности